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08年造價工程師考試《案例分析》易錯點提醒(5)

發布時間:2014-02-25 共1頁


  36.資金來源與運用表:資金來源:貸款:建設期分年包括本息
  自有資金:包括建設期自有資金,投產期流動資金分年按達產比例分配
  回收流動資金:流動資金計最后一年
  資金運用:固定資產投資:建設期分年貸款本息
  流動資金投資:投產期分年按達產期比例分配
  盈余資金=資金來源-資金運用
  [流動資金達產 比例分配計算:
  投產期第一年:631.67×0.9=442.17 達產70%
  投產期第二年:631.67×(0.9-0.7)=631.67×0.2=1 26.33 達產 90%
  投產期第三年:631.67×(1-0.9)=631.67×0.1=63.17 達產 100% ]

  37.資產負債表資產:
  流動資產總額=流動資產(背景材料)+累計盈余資金(資金來源與運用表)
  累計盈余資金:資金來源與運用表最后一年的累計盈余:
  累計盈余(資金來源與運用最后一年)-固定資產余值-回收流動資金
  在建工程:建設期第一年:第一年自有資金和貸款本息。
  建設期第二年:包括第一年自有資金和貸款累計
  固定資產凈值:
  投產期第一年:固定資產總額(包括)-無形資產-折舊費
  第一年后:上一年固定資產凈值-折舊費
  無形資產凈值:逐年扣減無形資產余值負債:流動負債:背景材料
  貸款負債:取自還本付息表(分年本息)
  資本金:建設期第一年:第一年投入的自有資金
  第二年:包括第一年的自有資金總額
  投產期第一年:自有資金總額+第一年應攤銷的流動資金
  第二年:上一年余額+第二年應攤銷的流動資金
  第三年:上一年余額+第三年應攤銷的流動資金
  第三年后:以后各年上年余額照抄
  累計盈余公積金:損益表中盈余公積金分年累計分年填入
  累計未分配利潤:損益表中未分配利潤分年累計分年填入

 

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