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　　凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立帳戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)，必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。

 

　　一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍(重點(diǎn))

 

　　根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他款項(xiàng)的支付應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。各級人民銀行負(fù)責(zé)履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，對開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。

 

　　【重點(diǎn)提示】注意人民銀行和開戶銀行對現(xiàn)金管理職責(zé)的區(qū)別。各級人民銀行負(fù)責(zé)履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，對開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。

 

　　單位可用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有：

 

　　1.支付職工工資、津貼;

 

　　2.支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

 

　　3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;

 

　　4.支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出;

 

　　5.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款;

 

　　6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

 

　　7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

 

　　8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

 

　　上述款項(xiàng)結(jié)算起點(diǎn)定為1 000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報(bào)國務(wù)院備案。除上述第5、6項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

 

　　【重點(diǎn)提示】注意除上述第5、6項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;這就意味著向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款和出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)即使超過結(jié)算起點(diǎn)也可以支付現(xiàn)金。

 

　　【例題1·判斷題】根據(jù)國家對現(xiàn)金使用范圍的一般規(guī)定，銀行結(jié)算起點(diǎn)定為2000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報(bào)國務(wù)院備案。( )

 

　　【答案】×

 

　　【例題2·單選題】下列事項(xiàng)中，不符合國家現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的是( )。

 

　　A.支付職工工資900元

 

　　B.支付職工報(bào)銷差旅費(fèi)5000元

 

　　C.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品30000元

 

　　D.購買辦公用品1050元

 

　　【答案】D