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初級(jí)會(huì)計(jì)電算化考試大綱

第一章會(huì)計(jì)電算化概述

第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介

一、模擬手工記賬的探索起步

二、與其他業(yè)務(wù)結(jié)合的推廣發(fā)展

三、引入會(huì)計(jì)專業(yè)判斷的滲透融合

四、與內(nèi)控相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理

第二節(jié)會(huì)計(jì)核算軟件

一、會(huì)計(jì)核算軟件的概念和演進(jìn)

二、會(huì)計(jì)核算軟件的分類

（一）通用和專用會(huì)計(jì)核算軟件

（二）單用戶和多用戶會(huì)計(jì)核算軟件

三、會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊

（一）會(huì)計(jì)核算軟件的構(gòu)成

（二）賬務(wù)處理模塊與主要核算模塊間的聯(lián)系

四、會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的異同

（一）會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的相同點(diǎn)

1.目標(biāo)一致

2.遵守共同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度

3.遵守共同的基本會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法

4.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程大體一致

（二）會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的區(qū)別

1.會(huì)計(jì)核算工具不同

2.會(huì)計(jì)信息載體不同

3.記賬規(guī)則不完全相同

4.賬務(wù)處理流程類型存在差別

5.內(nèi)部控制方式不同

第二章會(huì)計(jì)電算化的工作環(huán)境

第一節(jié)計(jì)算機(jī)一般知識(shí)

一、計(jì)算機(jī)及其種類

二、計(jì)算機(jī)的主要性能指標(biāo)

三、計(jì)算機(jī)的應(yīng)用領(lǐng)域

第二節(jié)計(jì)算機(jī)硬件

一、輸入設(shè)備

二、輸出設(shè)備

三、運(yùn)算器

四、控制器

五、存儲(chǔ)器

第三節(jié)計(jì)算機(jī)軟件

一、系統(tǒng)軟件

二、計(jì)算機(jī)程序設(shè)計(jì)語(yǔ)言

三、應(yīng)用軟件

第四節(jié)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)

一、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)概念及功能

二、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的分類

（一）按地理有效范圍劃分，可分為廣域網(wǎng)、局域網(wǎng)、城域網(wǎng)

（二）按通信媒體劃分，可分為有線網(wǎng)、無(wú)線網(wǎng)

（三）按使用范圍劃分，可分為公用網(wǎng)、專用網(wǎng)

（四）按配置劃分，可分為同類網(wǎng)、單服務(wù)器網(wǎng)、混合網(wǎng)

（五）按對(duì)數(shù)據(jù)的組織方式劃分，可分為分布式數(shù)據(jù)組織網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、集中式數(shù)據(jù)組織網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)

三、因特網(wǎng)

（一）因特網(wǎng)協(xié)議——TCP/IP協(xié)議

（二）因特網(wǎng)的應(yīng)用

（三）網(wǎng)址

第五節(jié)計(jì)算機(jī)安全

一、計(jì)算機(jī)安全隱患

（一）影響計(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全的主要因素

（二）保證計(jì)算機(jī)安全的對(duì)策

二、計(jì)算機(jī)病毒防范

（一）計(jì)算機(jī)病毒的特點(diǎn)

（二）計(jì)算機(jī)病毒分類

（三）防范計(jì)算機(jī)病毒的有效方法

（四）計(jì)算機(jī)病毒的檢測(cè)和清除

三、計(jì)算機(jī)黑客及其防范

（一）黑客常用手段

（二）防范黑客的措施

 

第三章 會(huì)計(jì)電算化基本要求

第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度

會(huì)計(jì)電算化相關(guān)法規(guī)制度有，《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》。

第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求

一、會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求

（一）會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合我國(guó)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定

（二）會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定劃分會(huì)計(jì)期間

（三）會(huì)計(jì)核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時(shí)提供少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字對(duì)照

（四）會(huì)計(jì)核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能

（五）會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)符合GB/T19581-2004《信息技術(shù)會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的要求

（六）會(huì)計(jì)核算軟件在設(shè)計(jì)性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機(jī)或者非正常退出等情況

（七）會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有在機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能

（八）單位修改、升級(jí)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件，改變會(huì)計(jì)核算軟件運(yùn)行環(huán)境，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的審批手續(xù)

（九）會(huì)計(jì)核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會(huì)計(jì)核算軟件操作人員培訓(xùn)、會(huì)計(jì)核算軟件維護(hù)、版本更新等方面的服務(wù)

二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求

（一）對(duì)初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求

1.輸入會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料

2.輸入需要在本期進(jìn)行對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng)

3.選擇會(huì)計(jì)核算方法

4.定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證

5.用戶設(shè)置

（二）對(duì)記賬憑證輸入的基本要求

會(huì)計(jì)核算軟件必須具備輸入記賬憑證的功能

（三）對(duì)記賬憑證的控制功能

1.正在輸入的記賬憑證編號(hào)與已輸入的記賬憑證編號(hào)重復(fù)的，予以提示并拒絕保存

2.以編號(hào)方式輸入會(huì)計(jì)科目的，自動(dòng)顯示該代碼所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱

3.借貸雙方金額不平衡，或沒(méi)有輸入金額的，予以提示并拒絕保存

4.有借方會(huì)計(jì)科目而無(wú)貸方會(huì)計(jì)科目或者有貸方會(huì)計(jì)科目而無(wú)借方會(huì)計(jì)科目的，予以提示并拒絕保存

5.正在輸入的收款憑證借方科目或付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”的，予以提示并拒絕保存

6.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)提供對(duì)已經(jīng)輸入尚未記賬的記賬憑證進(jìn)行修改和審核的功能

7.對(duì)同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)具有權(quán)限控制功能

（四）對(duì)原始憑證輸入的基本要求

1.在輸入記賬憑證的同時(shí)，輸入相應(yīng)原始憑證

2.在記賬憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會(huì)計(jì)軟件自動(dòng)生成記賬憑證

三、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求

（一）屏幕查詢的基本要求

1.各級(jí)會(huì)計(jì)科目的名稱、編號(hào)、年初余額、期初余額、累計(jì)發(fā)生額、本期發(fā)生額和當(dāng)前余額等項(xiàng)目

2.本期輸入的記賬憑證、原始憑證

3.本期和以前各期的總賬和明細(xì)賬

4.往來(lái)項(xiàng)目的結(jié)算情況

5.本期和以前各期的會(huì)計(jì)報(bào)表

（二）打印輸出的基本要求

1.應(yīng)當(dāng)提供打印輸出原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細(xì)賬、總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表的功能

2.在總賬和明細(xì)賬的直接記賬依據(jù)完全相同的情況下，總賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對(duì)照表替代

3.在保證會(huì)計(jì)賬簿清晰的條件下，打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少

4.對(duì)于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，提供會(huì)計(jì)賬簿的滿頁(yè)打印輸出功能

四、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求

（一）會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有記賬功能

（二）會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供自動(dòng)進(jìn)行銀行對(duì)賬的功能

（三）會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間結(jié)賬的功能

（四）會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有自動(dòng)編制符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表的功能

（五）會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)采取加密存儲(chǔ)、用戶身份驗(yàn)證等多種手段確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)的未授權(quán)訪問(wèn)、復(fù)制、篡改、刪除

第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求

一、電算化會(huì)計(jì)崗位的劃分及職責(zé)

（一）電算主管，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作

（二）軟件操作，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算軟件具體使用操作

（三）審核記賬，負(fù)責(zé)憑證的審核記賬

（四）電算維護(hù)，負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)

（五）電算審查，對(duì)電算化系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督，防范利用電算化系統(tǒng)的舞弊

（六）數(shù)據(jù)分析，負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析

（七）會(huì)計(jì)檔案保管，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)和程序備份，打印的賬表、憑證和各種會(huì)計(jì)檔案資料的保管

二、中小企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的崗位設(shè)置

第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求

一、替代手工記賬的任務(wù)和條件

（一）替代手工記賬是會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)之一

（二）替代手工記賬的條件

1.配有適用的會(huì)計(jì)軟件和相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備

2.配備了相應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化工作人員

3.建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度

二、替代手工記賬的過(guò)程

（一）整理手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

1.重新核對(duì)各類憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符

2.整理各賬戶余額

3.清理往來(lái)賬戶和銀行賬戶

（二）建立會(huì)計(jì)賬戶體系并確定編碼

1.符合財(cái)政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定

2.滿足本單位會(huì)計(jì)核算與管理的要求

3.滿足會(huì)計(jì)報(bào)表的要求，凡是報(bào)表所用數(shù)據(jù)需要從賬務(wù)處理系統(tǒng)中取數(shù)的，必須設(shè)立相應(yīng)科目

4.保持體系完整，不能只有下級(jí)科目而沒(méi)有上級(jí)科目

5.保持相對(duì)穩(wěn)定

6.要考慮與核算模塊的銜接，凡是與其他核算模塊有關(guān)的科目，在整理時(shí)應(yīng)將各核算大類在賬務(wù)處理模塊中設(shè)為一級(jí)科目

三、規(guī)范各類賬證表格式和會(huì)計(jì)核算方法與過(guò)程

四、會(huì)計(jì)核算軟件初始化

五、計(jì)算機(jī)與手工并行

（1）檢驗(yàn)各種核算方法

（2）檢查會(huì)計(jì)科目體系的有效性

（3）考查操作準(zhǔn)確性

（4）糾正會(huì)計(jì)核算軟件程序錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤

第五節(jié) 會(huì)計(jì)電算化檔案管理的基本要求

一、保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案

（一）現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬要求每天打印輸出，做到日清月結(jié)

（二）明細(xì)賬要求每年打印一次或在需要時(shí)進(jìn)行打印

（三）會(huì)計(jì)電算化后，在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)賬數(shù)據(jù)都存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)內(nèi)的情況下，總賬一般用“總分類科目余額、發(fā)生額對(duì)照表”替代，“總分類科目余額、發(fā)生額對(duì)照表”一般要求每月打印一次

（四）會(huì)計(jì)報(bào)表每月打印一次進(jìn)行保管

二、系統(tǒng)開發(fā)資料和會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案保管

三、制定與實(shí)施會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度

（一）存檔的手續(xù)

（二）各種安全和保密措施

（三）檔案管理員的崗位責(zé)任制度

（四）檔案分類管理辦法

（五）檔案使用的各種審批手續(xù)

（六）各類文檔的保管期限及銷毀手續(xù)

四、會(huì)計(jì)電算化檔案安全和保密措施

第四章 會(huì)計(jì)核算軟件的操作要求

第一節(jié) 電算化會(huì)計(jì)核算基本流程

一、編制記賬憑證

二、憑證審核

三、記賬

四、結(jié)賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)表

第二節(jié) 賬務(wù)處理模塊基本操作

一、系統(tǒng)初始化

（一）設(shè)置操作員及權(quán)限

（二）建立賬套

（三）設(shè)置會(huì)計(jì)期間

（四）設(shè)置記賬本位幣

（五）設(shè)置會(huì)計(jì)科目

（六）錄入科目初始數(shù)據(jù)

（七）設(shè)置輔助核算項(xiàng)目

（八）設(shè)置外幣幣種及匯率

（九）設(shè)置憑證類別

二、日常賬務(wù)處理操作

三、結(jié)賬

四、編制會(huì)計(jì)報(bào)表

第三節(jié) 其他會(huì)計(jì)核算軟件功能模塊的操作

一、應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算模塊基本操作

（一）初始設(shè)置操作

（二）日常使用操作

二、工資核算模塊基本操作

（一）初始設(shè)置

（二）日常業(yè)務(wù)處理

三、固定資產(chǎn)核算模塊基本操作

（一）初始設(shè)置

（二）日常使用操作