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12.1.5(掌握)內(nèi)部控制設(shè)計的原則

(1)制定明確的目標(biāo)、計劃和預(yù)算

(2)確定組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)劃分

l 授權(quán)審批職務(wù)與業(yè)務(wù)職務(wù)相分離;

l 業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與審核監(jiān)督職務(wù)相分離;

l 業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與會計記錄職務(wù)相分離;

l 財產(chǎn)保管職務(wù)與會計記錄職務(wù)相分離;

l 業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與財產(chǎn)保管職務(wù)相分離等。

(3)清晰的崗位授權(quán)規(guī)定

(4)科學(xué)的合理的程序化管理：有章可循，有章必循，違章必糾

(5)完善的文件記錄保存制度

(6)有效的風(fēng)險管理

(7)負(fù)責(zé)的監(jiān)督評審

(8)良好的員工行為規(guī)范