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12.1.7(熟悉)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)

(1)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)立

1)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在權(quán)力機(jī)構(gòu)或企業(yè)主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

2)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)按照企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)或企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的要求實施審計。

3)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)向企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)或企業(yè)主要負(fù)責(zé)人提出內(nèi)部審計工作報告。

(2)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)

1)對本企業(yè)及所屬單位的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計;

2)對本企業(yè)及所屬單位的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用進(jìn)行審計;

3)對本企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計;

4)對本企業(yè)及所屬單位的固定資產(chǎn)投資項目進(jìn)行審計;

5)對本企業(yè)及所屬單位的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進(jìn)行審計;

6)對本企業(yè)及所屬單位的經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計;

7)法律法規(guī)和本企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)或主要負(fù)責(zé)人要求辦理的其他審計事項。

(3)內(nèi)部審計人員的素質(zhì)要求

1) 具備必要的學(xué)識和業(yè)務(wù)能力，熟悉本企業(yè)的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。

2) 遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計業(yè)務(wù)。

3) 保持獨立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。

4) 具備良好的人際交往技能，能恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效的溝通。

(4)內(nèi)部審計的權(quán)限

1) 監(jiān)督權(quán)。

2) 報告權(quán)。

3) 一定的處置權(quán)。

①對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，做出臨時制止決定;

②對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，予以暫時封存;

③對違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或提出追究責(zé)任的建議等。

(5)內(nèi)部審計的局限：獨立性只是相對的