2008年造價(jià)工程師案例分析考試習(xí)題(十八)
發(fā)布時(shí)間：2014-02-25 共1頁(yè)
案例：某項(xiàng)目建設(shè)期為2年，生產(chǎn)期為8年，項(xiàng)目建設(shè)投資（不含固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，建設(shè)期借款利息）9000萬元，預(yù)計(jì)全部形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊年限為10年，按平均年限折舊法計(jì)算折舊，殘值率為4%，在生產(chǎn)期末回收固定資產(chǎn)殘值。固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅率為0.
建設(shè)項(xiàng)目發(fā)生的資金投入、收益及成本情況見附表1.建設(shè)投資貸款年利率為7%，建設(shè)期只計(jì)利息不還款，銀行要求建設(shè)單位從生產(chǎn)期開始的5年間，等額分期回收全部建設(shè)資金貸款；流動(dòng)資金貸款年利率為5%.
假定銷售稅金及附加的稅率為6.6%，所得稅率為33%，行業(yè)基準(zhǔn)投資收益率為12%，基準(zhǔn)投資回收期為7年。盈余公積金的計(jì)提比例為10%，公益金的計(jì)提比例為5%.
要求：
（1）編制建設(shè)資金借款還本付息表，并將計(jì)算結(jié)果填入附表2.
（2）計(jì)算各年固定資產(chǎn)折舊額。
（3）計(jì)算各年利潤(rùn)及所得稅，并將計(jì)算結(jié)果填入附表3.
（4）編制全部投資的現(xiàn)金流量表，并將計(jì)算結(jié)果填入附表4.
（5）計(jì)算該項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)投資回收期，并對(duì)項(xiàng)目作可行性分析。
附表1 建設(shè)項(xiàng)目資金投入、收益及成本表 單位：萬元
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序 |
年份項(xiàng)目 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5-10 | |
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1 |
建設(shè)投 資 |
自有資金部分 |
3000 |
1500 |
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貸款（不含貸款利息） |
3000 |
1500 |
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2 |
流動(dòng)資金貸款 |
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800 |
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3 |
年銷售收入 |
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12400 |
13175 |
15500 | |
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4 |
年經(jīng)營(yíng)成本 |
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6032 |
6409 |
7540 | |
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年份項(xiàng)目 |
建設(shè)期 |
生產(chǎn)期 | ||||||
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1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | ||
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1 |
年初累計(jì)借款 |
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2 |
本年新增借款 |
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3 |
本年應(yīng)計(jì)利息 |
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4 |
本年應(yīng)還本金 |
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5 |
本年應(yīng)還利息 |
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序號(hào) |
年份項(xiàng)目 |
合計(jì) |
投產(chǎn)期 |
達(dá)產(chǎn)期 | ||||||
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3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | |||
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1 |
產(chǎn)品銷售收入 |
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2 |
產(chǎn)品銷售稅金及附加 |
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3 |
總成本費(fèi)用 |
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3.1 |
經(jīng)營(yíng)成本 |
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3.2 |
折舊費(fèi) |
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3.3 |
財(cái)務(wù)費(fèi)用 |
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3.31 |
長(zhǎng)期借款利息 |
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3.32 |
流動(dòng)資金借款利息 |
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4 |
利潤(rùn)總額（1-2-3） |
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5 |
所得稅（33%） |
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6 |
稅后利潤(rùn)（4-5） |
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7 |
盈余公積 |
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9 |
應(yīng)付利潤(rùn) |
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10 |
未分配利潤(rùn) |
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11 |
累計(jì)未分配利潤(rùn) |
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序 號(hào) |
年份項(xiàng)目 |
建設(shè)期 |
生產(chǎn)期 | ||||||||
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1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | ||
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生產(chǎn)負(fù)荷（%） |
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1 |
現(xiàn)金流入 |
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1.1 |
產(chǎn)品銷售收入 |
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1.2 |
回收固定資產(chǎn)余值 |
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1.3 |
回收流動(dòng)資金 |
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2 |
現(xiàn)金流出 |
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2.1 |
固定資產(chǎn)投資 |
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2.2 |
流動(dòng)資金 |
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2.3 |
經(jīng)營(yíng)成本 |
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2.4 |
銷售稅金及附加 |
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2.5 |
所得稅 |
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3 |
凈現(xiàn)金流量 |
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4 |
折現(xiàn)系數(shù)（12%） |
0.8929 |
0.7972 |
0.7113 |
0.6355 |
0.5674 |
0.5066 |
0.4523 |
0.4039 |
0.3606 |
0.3220 |
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5 |
折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量 |
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6 |
累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量 |
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