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某企業(yè)2010年1月份發(fā)生下列事項(xiàng);

(1)與其他企業(yè)訂立銷售合同一份，所載金額100萬元;

(2)訂立借款合同一份，所載金額200萬元;

(3)訂立加工合同一份，列明加工收入10萬元，受托方提供原材料金額90萬元;

(4)訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，投保金額200萬元，保險(xiǎn)費(fèi)5萬元;

(5)簽訂建筑安裝工程總承包合同一份，承包金額5000萬元，其中1000萬元分包給其他單位，已簽訂分包合同。

已知：購銷合同稅率0.3‰;借款合同稅率0.05‰;加工承攬合同稅率0.5‰;財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同稅率1‰;建筑安裝工程承包合同稅率0.3‰。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列5~8小題：

<1>、該企業(yè)加工合同應(yīng)繳納的印花稅為( )元。

A.270 B.500 C.320 D.300

<2>、該企業(yè)工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅為( )元。

A.15000 B.18000 C.3000 D.30000

<3>、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅是( )元。

A.18770 B.18650 C.18670 D.18470

<4>、下列證件中，按每件5元貼花的有( )。

A.房屋產(chǎn)權(quán)證 B.工商營業(yè)執(zhí)照

C.專利證 D.土地使用證

<1>.[答案]：C

[解析]：有價(jià)債券買賣應(yīng)納營業(yè)稅=(1200-900)×5%=15(萬元)

[該題針對“營業(yè)稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

<2>.[答案]：A

[解析]

(2)貸款利息收入應(yīng)納營業(yè)稅=(100+2)×5%=5.1 (萬元)

(3)有價(jià)債券買賣應(yīng)納營業(yè)稅=15(萬元)

(4)取得以倉庫抵頂?shù)慕杩罾⑹杖耄瑧?yīng)繳納營業(yè)稅=25×5%=1.25 (萬元)

該銀行第四季度應(yīng)繳納營業(yè)稅=1+5.1+15+1.25=22.35 (萬元)

[該題針對“營業(yè)稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

<3>.[答案]：D

[解析]：應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=22.35×5%=1.1175 (萬元)=11175 (元)

[該題針對“營業(yè)稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

<4>.[答案]：D

(1)代收交通違章罰款手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營業(yè)稅=20×5%=1(萬元)

[解析]：應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=22.35×3%=0.6705 (萬元)=6705(元)

[該題針對“營業(yè)稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

<5>.[答案]：AC

[解析]：選項(xiàng)B，貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等);選項(xiàng)D，

單位以價(jià)值25 萬元的倉庫，抵頂借款利息，銀行取得該倉庫要按規(guī)定繳納營業(yè)稅。

[該題針對“營業(yè)稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]