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【例題】(2009年考題)甲公司2008年12月份發生與銀行存款有關的業務如下：

(1)①12月28日，甲公司收到A公司開出的480萬元轉賬支票，交存銀行。該筆款項系A公司違約支付的賠款，甲公司將其計入當期損益。

②12月29日，甲公司開出轉賬支票支付B公司咨詢費360萬元，并于當日交給B公司。

(2)12月31日，甲公司銀行存款日記賬余額為432萬元，銀行轉來對賬單余額為664萬元。經逐筆核對，發現以下未達賬項：

①甲公司12月28日收到的A公司賠款登記入賬，但銀行尚未記賬。

②B公司尚未將12月29日收到的支票送存銀行。

③甲公司委托銀行代收C公司購貨款384萬元，銀行已于12月30日收妥并登記入賬，但甲公司尚未收到收款通知。

④12月份甲公司發生借款利息32萬元，銀行已減少其存款，但甲公司尚未收到銀行的付款通知。

要求：

(1)編制甲公司上述業務(1)的會計分錄。

(2)根據上述資料編制甲公司銀行存款余額調節表(見答題紙)。(答案中的金額單位用萬元表示)

『正確答案』

(1)

①借：銀行存款　　　　480

貸：營業外收入　　　　480

②借：管理費用　　　　360

貸：銀行存款　　　　　360

(2)

2008年12月31日

銀行存款余額調節表　　　　　單位：萬元