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　　(1)產品銷售收入800萬元，接受捐贈收入40萬元，出租倉庫收入50萬元，國債利息收入10萬。

　　(2)該企業全年發生的產品銷售成本430萬元，銷售費用80萬元，管理費用20萬元，財務費用10萬元，營業外支出3萬元(其中繳納稅收滯納金1萬元)，按稅法規定繳納增值稅90萬元，消費稅及附加7.20萬元。

　　(3)2007年經稅務機關核定的虧損為30萬元。

　　已知該企業適用的企業所得稅稅率為25%。

　　要求：

　　(1)計算該企業2008年度應納稅所得額，并列出計算過程;

　　(2)計算該企業2008年度應納所得稅稅額，并列出計算過程。

　　[答案] (1)該企業2008年度應納稅所得額

　　①收入總額=產品銷售收入+接受捐贈收入+租金收入+國債利息收入

　　=800+40+50+10=900(萬元)

　　②各準予扣除項目金額=產品銷售成本+銷售費用+管理費用+財務費用+(營業外支出-滯納金)+除增值稅外的其他稅金=430+80+20+10+(3-1)+7.20=549.2(萬元)

　　③該企業2008年度應納稅所得額

　　=收入總額-免稅收入-各項扣除項目金額-上年虧損=900-10-549.2-30=310.8(萬元)

　　(2)該企業2008年度應納所得稅額=應納稅所得額×稅率=310.8×25%=77.7(萬元)