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一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請將選定的答案。多選、錯選、不選均不得分）

 

 

1.根據(jù)稅收征收管理制度，下列個人財產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是（）。

 

A.機動車輛
B.金銀首飾

C.古玩字畫
D.維持生活必需的住房

 

【答案】D

 

【解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

 

 

 

2.甲公司2012年5月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對其采取的措施是

（   ）。

 

A.處以2000元以下的罰款

 

B.沒收經(jīng)營所得

 

C.提請司法機關(guān)查封財產(chǎn)

 

D.提請工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照

 

【答案】D

 

【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。

 

 

 

3.下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是（  ）。

 

A.黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶

 

B.個人銀行結(jié)算賬戶

 

C.預(yù)算單位零余額賬戶

 

D.單位銀行卡賬戶

【答案】D

 

【解析】（1）選項A：黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理；（2）選項B：個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存?。唬?）選項C：預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金；（4）選項D：單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

 

 

 

4.趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，其首月最低還款額不低于（）元。

 

A.1000

 

B.1500

 

C.2000

 

D.2500

【答案】A

 

【解析】貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。

 

 

 

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當事人中，應(yīng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是（）。

 

A.粘單上第一背書的背書人

 

B.票據(jù)上最后一手背書的背書人

 

C.票據(jù)上第一手背書的背書人

 

D.粘單上地一手背書的被背書人

【答案】A

 

【解析】粘單上的第一記載人，應(yīng)當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章；例如，甲出票給乙，乙背書轉(zhuǎn)讓給丙，丙背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁背書轉(zhuǎn)讓給戊，戊擬將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給庚，由于票據(jù)背面的3個背書欄均已使用，戊可以使用粘單繼續(xù)完成背書，但應(yīng)由戊在粘接處簽章。

 

 

 

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是（）。

 

A.假冒出票人在票據(jù)上簽章

 

B.涂改票據(jù)號碼

 

C.對票據(jù)金額進行挖補篡改

 

D.修改票據(jù)密押

【答案】A

 

【解析】票據(jù)的偽造，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。

 

 

 

7.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是（）。

 

A.憲法

 

B.行政法規(guī)

 

C.法律

 

D.行政規(guī)章

【答案】C

 

【解析】（1）選項A：憲法由全國人民代表大會制定；（2）選項B：行政法規(guī)由國務(wù)院制定；（3）選項C：法律由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布；（4）選項D：行政規(guī)章包括部門規(guī)章和地方政府規(guī)章，部門規(guī)章由國務(wù)院所屬部委制定，地方政府規(guī)章由“一省三市”地方政府制定。

 

 

 

8.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，對始終不知道自己權(quán)利受侵害的當事人，其最長訴訟時效期間是（）。

 

A.2年

 

B.5年

 

C.20年

 

D.30年

【答案】C

 

【解析】訴訟時效期間，均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害時起計算，但從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，法院不予保護。

 

 

 

9.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于拘役法定量刑期的是（    ）。
A．15天以下
B．1個月以上6個月以下
C．3個月以上2年以下
D．6個月以上15年以下

【答案】B

 

【解析】（1）選項A：行政拘留的最長期限為15天（教材未明確提及）；（2）選項B：拘役的期限為1個月以上6個月以下；（3）選項C：管制的期限為3個月以上2年以下；（4）選項D：有期徒刑的期限為6個月以上15年以下。

 

 

10.周某于2011年4月11日進入甲公司就職，經(jīng)周某要求，公司于2012年4月11日才與其簽訂勞動合同。已知周某每月工資2000元，已按時足額領(lǐng)取。甲公司應(yīng)向周某支付工資補償?shù)慕痤~是（）元。

 

A.0

 

B.2000

 

C.22000

 

D.24000

【答案】C

 

【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日（共11個月）應(yīng)當向勞動者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)當立即與勞動者補訂書面勞動合同。

 

 

 

11.鄭某于2012年6月15日與甲公司簽訂勞動合同，約定試用期1個月。7月2日鄭某上班。鄭某與甲公司建立勞動關(guān)系的時間是（）。

 

A.2012年6月15日

 

B.2012年7月2日

 

C.2012年7月15日

 

D.2012年8月2日

【答案】B

 

【解析】用人單位自“用工之日”起即與勞動者建立勞動關(guān)系。

 

 

 

12.某企業(yè)實行標準工時制。2012年3月，為完成一批訂單，企業(yè)安排全體職工每工作日延長工作時間2小時，關(guān)于企業(yè)向職工支付加班工資的下列計算標準中，正確的是（）。

 

A.不低于職工本人小時工資標準的100%

 

B.不低于職工本人小時工資標準的150%

 

C.不低于職工本人小時工資標準的200%

 

D.不低于職工本人小時工資標準的300%

【答案】B

 

【解析】用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資。

 

 

 

13.韓某在甲公司已工作10年，經(jīng)甲公司與其協(xié)商同意解除勞動合同。已知韓某在勞動合同解除前12個月平均工資為7000元，當?shù)厝嗣裾嫉谋镜貐^(qū)上年度職工平均工資為2000元。甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟補償金額是（）元。

 

A.20000

 

B.24000

 

C.60000

 

D.70000

【答案】C

 

【解析】勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉藴拾绰毠ぴ缕骄べY3倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟補償金的年限最高不超過12年；在本題中，甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟補償金=2000×3×10=60000（元）。

 

 

 

14.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)征收范圍的是（）。

 

A.體育業(yè)

 

B.財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)

 

C.旅游業(yè)

 

D.修理修配業(yè)務(wù)

 

 

【答案】D

 

【解析】根據(jù)規(guī)定，銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的行為，屬于增值稅的征稅范圍，不是營業(yè)稅的征稅范圍。

 

 

 

15.某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務(wù)費20萬元，茶水收入25萬元；直接成本支出120萬元。已知服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，該公司當月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

 

A.154×5%=7.7萬元

 

B.（154+20）×5%=8.7萬元

 

C.（154+20+25）×5%=9.95萬元

 

D.（154+20+25-120）×5%=3.95萬元

 

【答案】C

 

【解析】根據(jù)營業(yè)稅稅收法律制度的規(guī)定，飲食業(yè)的計稅依據(jù)為向顧客提供餐飲服務(wù)取得的全部收入。所以，該公司當月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（145+20+25）×5%=9.95（萬元）。

 

 

 

16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。

 

A.退休人員再任職取得的收入

 

B.從非任職公司取得的董事費收入

 

C.從任職公司取得的監(jiān)事費收入

 

D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入

【答案】B

 

【解析】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人擔任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費、監(jiān)事費收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征稅；個人在公司任職、受雇（包括關(guān)聯(lián)公司），同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

 

 

 

17.錢某在一次演出中取得收入10000元，已知勞務(wù)報酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元。

 

A.1840

 

B.1600

 

C.2000

 

D.4800

【答案】B

 

【解析】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，錢某應(yīng)繳納個人所得稅=10000×（1-20%）×20%=1600（元）。

 

 

 

 

18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。

 

A.加班工資

 

B.獨生子女補貼

 

C.差旅費津貼

 

D.國債利息收入

【答案】A

 

【解析】下列不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入,不予征收個人所得稅：①獨生子女補貼;②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;③托兒補助費;④差旅費津貼、誤餐補助。

 

 

 

19.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）。

 

A.房屋出租的，承租人為納稅人

 

B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人

 

C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人

 

D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人

【答案】A

 

【解析】根據(jù)房產(chǎn)稅稅收法律制度，房屋出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。

 

 

 

20.某企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元；幼兒園用房原值400萬元；出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%；房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為12%，該企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

 

A.12000×（1-30%）×1.2%=100.8萬元

 

B.12000×（1-30%）×1.2%+80×12%-110.4萬元

 

C.（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%=113.76萬元

 

D.（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2萬元

【答案】B

 

【解析】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)辦的幼兒園免征房產(chǎn)稅；企業(yè)經(jīng)營性房產(chǎn)要按照從價計征房產(chǎn)稅，出租的房產(chǎn)按照從租計征的方式，計算房產(chǎn)稅，不按照從價計征的方式計算。

 

 

 

21.
甲公司于2012年9月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地適用權(quán)價款2000萬元，廠房及地上
附著物價款500萬元，已知當?shù)匾?guī)定的契約稅稅率為3%，甲公司應(yīng)繳納的契約稅稅額為（）萬元。

 

A.15

 

B.45

 

C.60

 

D.75

【答案】D

 

【解析】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)。甲公司應(yīng)繳納的契稅=（2000+500）×3%=75（萬元）。

 

 

 

 

 

 

22.
根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納車船稅的是().

 

A.載客汽車

 

B.銀行運鈔車

 

C.機關(guān)公務(wù)車

 

D.養(yǎng)殖漁船

【答案】D

 

【解析】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。

 

 

 

23.甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔保人，關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。

 

A.甲和乙為納稅人

 

B.甲和丙為納稅人

 

C.乙和丁為納稅人

 

D.甲和丁為納稅人

【答案】A

 

【解析】根據(jù)印花稅稅法律制度的規(guī)定，簽訂合同的各方當事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔保人、證人和鑒定人。

 

 

 

24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯其合法權(quán)益時應(yīng)當先申請行政復(fù)議，不履行行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是（
）。

 

A.加收稅款滯納金

 

B.沒收財物和違法所得

 

C.罰款

 

D.停止發(fā)售發(fā)票

【答案】A

 

【解析】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，應(yīng)當先行政復(fù)議，對復(fù)議結(jié)果不服才能提起訴訟，征稅行為，包括確認納稅主體、征收對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金、扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人做出的代扣代繳、代收代繳、代征行為。