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【考題·不定項(xiàng)選擇題】（2011年）某物流公司2011年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）提供國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸及裝卸服務(wù)、取得運(yùn)輸收入35萬(wàn)元，裝卸收入4萬(wàn)元，支付裝卸工人工資1萬(wàn)元；

（2）承攬國(guó)際貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得全程運(yùn)輸收入48萬(wàn)元，支付境外承運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)16萬(wàn)元；

（3）運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)中取得貨物整理收入9萬(wàn)元；

（4）代客戶保管貨物，取得倉(cāng)儲(chǔ)收入7萬(wàn)元；

（5）在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務(wù)結(jié)算。

已知：交通運(yùn)輸業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%；服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。

1.該公司當(dāng)月申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的下列表述中，正確的是（　）。

A.運(yùn)輸收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報(bào)納稅

B.裝卸收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報(bào)納稅

C.貨物整理收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報(bào)納稅

D.倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)納稅 

『正確答案』ABCD

『答案解析』交通運(yùn)輸業(yè)，是指使用運(yùn)輸工具或者人力、畜力將貨物或旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括：陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸和裝卸搬運(yùn)五大類；選項(xiàng)C屬于與運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的勞務(wù)活動(dòng)，屬于“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目的征稅范圍。服務(wù)業(yè)是指利用設(shè)備、工具、場(chǎng)所、信息或技能為社會(huì)提供服務(wù)的業(yè)務(wù)，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。 

2.該公司當(dāng)月國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸收入和裝卸收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（　）。

A.國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額＝（35＋48）×5%=4.15萬(wàn)元

B.國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額＝（35＋48-16）×3%＝2.01萬(wàn)元

C.裝卸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額＝4×3%＝0.12萬(wàn)元

D.裝卸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額＝（4-1）×5%＝0.15萬(wàn)元 

『正確答案』BC

『答案解析』交通運(yùn)輸業(yè)的營(yíng)業(yè)額為從事交通運(yùn)輸納稅人提供交通勞務(wù)所取得的全部運(yùn)營(yíng)價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國(guó)境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額, 因此國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額＝（35+48-16）×3%＝2.01（萬(wàn)元）；裝卸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額＝4×3%＝0.12（萬(wàn)元）。 

3.該公司當(dāng)月貨物整理收入和倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（　）。

A.貨物整理收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額＝9×3%＝0.27萬(wàn)元

B.貨物整理收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額＝9×5%＝0.45萬(wàn)元

C.倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額＝7×5%＝0.35萬(wàn)元

D.倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額＝7×3%＝0.21萬(wàn)元 

『正確答案』AC

『答案解析』交通運(yùn)輸業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，因此貨物整理收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額＝9×3%＝0.27（萬(wàn)元）；服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，因此倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額＝7×5%＝0.35（萬(wàn)元）。 

4.該公司當(dāng)月開立一般存款賬戶應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的期限是（　）。

A.自開立之日起5日內(nèi)　　　 B.自開立之日起10日內(nèi)

C.自開立之日起15日內(nèi)　　　D.自開立之日起30日內(nèi) 

『正確答案』C

『答案解析』從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。

【提示】該考點(diǎn)屬于第六章知識(shí)點(diǎn) 

【考題·不定項(xiàng)選擇題】（2010年）某旅游公司2009年9月1日領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營(yíng)范圍為提供境內(nèi)外旅游服務(wù)，開發(fā)經(jīng)營(yíng)荔園景區(qū)及射擊、游戲機(jī)等游藝項(xiàng)目，公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）2009年9月，申報(bào)辦理了開業(yè)稅務(wù)登記；

（2）10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)；

（3）12月，荔園景區(qū)正式接待游客，取得的營(yíng)業(yè)收入包括門票、索道、觀光電車、景區(qū)環(huán)保客用車等旅游收入和游藝收入，各項(xiàng)收入實(shí)行分別核算；

（4）2010年1月，公司組織了一個(gè)境內(nèi)夕陽(yáng)紅旅游團(tuán)，該團(tuán)共有游客30人，每人收取旅游費(fèi)3500元，公司為每位游客支付交通費(fèi)1000元、住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)350元、景點(diǎn)門票費(fèi)600元；當(dāng)月支付員工工資5000元、汽油費(fèi)3000元、過(guò)路費(fèi)600元。

已知：服務(wù)業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~4小題。

1.該公司申報(bào)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的最后期限是（　）。

A.2009年9月5日

B.2009年9月10日

C.2009年9月15日

D.2009年9月30日 

『正確答案』D

【提示】該考點(diǎn)屬于第六章知識(shí)點(diǎn)。 

2.該公司辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是（　）。

A.稅務(wù)登記證件

B.經(jīng)辦人員身份證明

C.法定代表人身份證明

D.財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模 

『正確答案』ABD

【提示】該考點(diǎn)屬于第六章知識(shí)點(diǎn)。 

3.該公司2009年12月各項(xiàng)收入申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的下列表述中，正確的是（　）。

A.門票收入和索道收入按照“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”申報(bào)繳納

B.觀光電車收入按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”申報(bào)繳納

C.景區(qū)環(huán)保客用車收入按照“交通運(yùn)輸業(yè)”申報(bào)繳納

D.游藝收入按照“娛樂(lè)業(yè)”申報(bào)繳納 

『正確答案』D

『答案解析』因?yàn)檫@里的各項(xiàng)收入可以分別核算，所以門票收入是按“文化體育業(yè)”稅目征稅；索道收入、觀光電車收入、景區(qū)環(huán)保客運(yùn)車收入按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”稅目征稅。 

4.該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的稅費(fèi)金額是（　）。

A.營(yíng)業(yè)稅1145元

B.營(yíng)業(yè)稅1575元

C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加114.5元

D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加157.5元

『正確答案』BD

『答案解析』旅游業(yè)務(wù)以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。所以該企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝（3500－1000－500－350－600）×30×5%＝1575（元），應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加＝1575×（7%＋3%）＝157.5（元）。