2011年注冊會計師專業階段考試大綱：審計
發布時間：2014-02-22 共1頁
審計
一、測試目標
本科目主要測試考生的下列能力：
1.熟悉審計環境，包括注冊會計師審計的職業特點、注冊會計師管理制度、注冊會計師法律責任以及注冊會計師執業準則；
2.掌握注冊會計師協會會員職業道德守則，包括職業道德概念基本原則和概念框架、審計、審閱和其他鑒證業務對獨立性的要求；
3.掌握審計基本原理，包括審計目標、審計計劃、審計證據、審計抽樣、信息技術對審計的影響，以及審計工作底稿；
4.掌握審計測試流程，包括風險評估、控制測試以及實質性程序；
5.掌握各類交易和賬戶余額審計，包括銷售與收款循環、采購與付款循環、生產與存貨循環、人力資源與工薪循環、投資與籌資循環以及貨幣資金審計的特點；
6.掌握財務報表審計中對特殊項目的考慮，包括對舞弊和法律法規的考慮、審計溝通、對集團財務報表審計的特殊考慮、利用他人的工作，以及對會計估計、關聯方和期初余額等項目的審計；
7.掌握完成審計工作與出具審計報告的要求；
8.掌握其他相關業務，包括特殊審計領域、審閱和其他鑒證業務。
為熟練掌握專業知識、職業技能，考生需要充分理解和熟練運用《中國注冊會計師執業準則》以及相關應用指南。
《中國注冊會計師執業準則》構成《審計》考試內容的主要部分，專業階段的考生應當具有充分的理解能力和應用能力。
二、測試內容與能力等級
| 測試內容 | 能力等級 |
| （一）審計環境 | |
| 1．注冊會計師審計職業特點 | |
| （1）注冊會計師審計的起源與發展 | 1 |
| （2）注冊會計師審計的性質 | 1 |
| （3）注冊會計師審計與其他審計的關系 | 1 |
| 2．注冊會計師管理制度 | |
| （1）注冊會計師考試與注冊 | 1 |
| （2）注冊會計師業務范圍 | 1 |
| （3）會計師事務所 | 1 |
| （4）注冊會計師協會 | 1 |
| 3．注冊會計師法律責任 | |
| （1）注冊會計師的法律環境 | 2 |
| （2）國外注冊會計師的法律責任 | 2 |
| （3）中國注冊會計師的法律責任 | 2 |
| （4）注冊會計師如何避免法律訴訟 | 2 |
| 4．注冊會計師執業準則 | |
| （1）注冊會計師執業準則制定情況 | 1 |
| （2）鑒證業務基本準則 | 2 |
| （3）質量控制準則 | 2 |
| （二）注冊會計師協會會員職業道德守則 | |
| 1．職業道德基本原則和概念框架 | |
| （1）職業道德基本原則 | 2 |
| （2）職業道德概念框架 | 2 |
| （3）注冊會計師對職業道德概念框架的具體運用 | 2 |
| （4）非執業會員對職業道德概念框架的運用 | 1 |
| 2．審計、審閱和其他鑒證業務對獨立性的要求 | |
| （1）基本要求 | 3 |
| （2）經濟利益 | 3 |
| （3）貸款和擔保以及商業關系、家庭和私人關系 | 3 |
| （4）與審計客戶發生雇傭關系 | 3 |
| （5）高級職員與審計客戶的長期關聯 | 3 |
| （6）為審計客戶提供非鑒證服務 | 3 |
| （7）收費 | 3 |
| （8）影響獨立性的其他事項 | 3 |
| （9）審計、審閱與其他鑒證業務之間對獨立性要求的差異 | 3 |
| （三）審計基本原理 | |
| 1．審計目標 | |
| （1）財務報表審計總體目標與審計工作前提 | 2 |
| （2）認定與具體審計目標 | 2 |
| （3）審計過程與審計目標的實現 | 2 |
| 2．審計計劃 | |
| （1）初步業務活動 | 2 |
| （2）總體審計策略和具體審計計劃 | 2 |
| （3）審計重要性 | 2 |
| 3．審計證據 | |
| （1）審計證據的性質 | 2 |
| （2）獲取審計證據的審計程序 | 2 |
| （3）函證 | 3 |
| （4）分析程序 | 3 |
| 4．審計抽樣 | |
| （1）審計抽樣的基本概念 | 1 |
| （2）審計抽樣的基本原理和步驟 | 2 |
| （3）審計抽樣在控制測試中的應用 | 2 |
| （4）審計抽樣在細節測試中的運用 | 2 |
| 5．信息技術對審計的影響 | |
| （1）信息技術對審計過程的影響 | 1 |
| （2）信息技術審計范圍的確定 | 2 |
| （3）信息技術內部控制審計 | 2 |
| （4）計算機輔助審計技術和電子表格的運用 | 1 |
| 6．審計工作底稿 | |
| （1）審計工作底稿概述 | 2 |
| （2）審計工作底稿的格式、要素和范圍 | 2 |
| （3）審計工作底稿的歸檔 | 2 |
| （四）審計測試流程 | |
| 1．風險評估 | |
| （1）風險評估概述 | 2 |
| （2）風險評估程序、信息以及項目組內部的討論 | 2 |
| （3）了解被審計單位及其環境 | 3 |
| （4）了解被審計單位的內部控制 | 3 |
| （5）評估重大錯報風險 | 3 |
| 2．風險應對 | |
| （1）針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施 | 2 |
| （2）針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序 | 2 |
| （3）控制測試 | 2 |
| （4）實質性程序 | 2 |
| （五）各類交易和賬戶余額的審計 | |
| 1．銷售與收款循環的審計 | |
| （1）銷售與收款循環的特點 | 3 |
| （2）銷售與收款循環的內部控制和控制測試 | 3 |
| （3）銷售與收款循環的實質性程序 | 3 |
| 2．采購與付款循環的審計 | |
| （1）采購與付款循環的特點 | 3 |
| （2）采購與付款循環的內部控制和控制測試 | 3 |
| （3）采購與付款交易的實質性程序 | 3 |
| 3．生產與存貨循環的審計 | |
| （1）生產與存貨循環的特點 | 3 |
| （2）生產與存貨循環的內部控制和控制測試 | 3 |
| （3）生產與存貨循環的實質性程序 | 3 |
| 4．人力資源與工薪循環的審計 | |
| （1）人力資源與工薪循環的特點 | 3 |
| （2）人力資源與工薪循環的內部控制和控制測試 | 3 |
| （3）人力資源與工薪循環的實質性程序 | 3 |
| 5．投資與籌資循環的審計 | |
| （1）投資與籌資循環的特點 | 3 |
| （2）投資與籌資循環的內部控制與控制測試 | 3 |
| （3）投資交易的實質性程序 | 3 |
| （4）籌資活動的內部控制和控制測試 | 3 |
| （5）籌資交易的實質性程序 | 3 |
| 6．貨幣資金的審計 | |
| （1）貨幣資金審計概念 | 3 |
| （2）庫存現金審計 | 3 |
| （3）銀行存款審計 | 3 |
| （六）特殊項目的考慮 | |
| 1．對舞弊和法律法規的考慮 | |
| （1）財務報表審計中與舞弊相關的責任 | 3 |
| （2）財務報表審計中對法律法規的考慮 | 3 |
| 2．審計溝通 | |
| （1）注冊會計師與治理層的溝通 | 2 |
| （2）前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通 | 2 |
| 3．注冊會計師利用他人的工作 | |
| （1）利用內部審計工作 | 2 |
| （2）利用專家的工作 | 2 |
| 4．對集團財務報表審計的特殊考慮 | |
| （1）與集團財務報表審計有關的概念 | 2 |
| （2）集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標 | 2 |
| （3）集團審計業務的承接與保持 | 2 |
| （4）了解集團及其環境、集團組成部分及其環境 | 2 |
| （5）了解組成部分注冊會計師 | 2 |
| （6）重要性 | 3 |
| （7）針對評估的風險采取的應對措施 | 3 |
| （8）合并過程 | 2 |
| （9）與組成部分注冊會計師的溝通 | 2 |
| （10）評價審計證據的充分性和適當性 | 2 |
| （11）與集團管理層和集團治理層的溝通 | 2 |
| 5．其他特殊項目的審計 | |
| （1）審計會計估計 | 2 |
| （2）關聯方的審計 | 2 |
| （3）首次接受委托時對期初余額的審計 | 2 |
| （七）完成審計工作與出具審計報告 | |
| 1．完成審計工作 | |
| （1）完成審計工作概述 | 2 |
| （2）考慮持續經營假設 | 3 |
| （3）或有事項 | 2 |
| （4）期后事項 | 2 |
| （5）書面聲明 | 2 |
| 2．審計報告 | |
| （1）審計報告概述 | 2 |
| （2）審計意見的形成和審計報告的類型 | 3 |
| （3）審計報告的基本內容 | 3 |
| （4）非標準審計報告 | 3 |
| （5）比較信息 | 2 |
| （6）含有已審計財務報表的文件中的其他信息 | 2 |
| （八）其他相關業務 | |
| 1．特殊審計領域 | |
| （1）對按照特殊目的編制基礎編制的財務報表審計的特殊考慮 | 2 |
| （2）對單一財務報表和財務報表特定要素審計的特殊考慮 | 2 |
| （3）對簡要財務報表出具報告的業務 | 2 |
| （4）驗資 | 3 |
| （5）企業內部控制審計 | 3 |
| 2．審閱和其他鑒證業務 | 2 |
| （1）財務報表審閱業務 | 2 |
| （2）預測性財務信息的審核 | 2 |
三、參考法規
1.《中華人民共和國注冊會計師法》（中華人民共和國主席令第13號，1993年10月31日）
2.《中國注冊會計師執業準則》（財會[2010]21號）
3.《中國注冊會計師執業準則應用指南》（2010年版，會協[2010]94號、會協[2007]89號）
4.《中國注冊會計師職業道德守則》（會協[2009]57號）
5.《企業內部控制審計指引》（財會[2010]11號）
6.《企業會計準則——基本準則》[中華人民共和國財政部令第33號（2006年）]
7.《企業會計準則》（具體準則）（財會[2006]3號）
8.《企業會計準則——應用指南》（財會[2006]18號）
9.企業會計準則解釋第1號（財會[2007]14號）
10.企業會計準則解釋第2號（財會[2008]11號）
11.企業會計準則解釋第3號（財會[2009]8號）
2011年注冊會計師考試網上報名入口3月25日正式開通
