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一、審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)

1．審計(jì)證據(jù)的含義

（1）會(huì)計(jì)記錄中含有的信息

（2）其他信息

2．審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性

（1）審計(jì)證據(jù)的充分性

（2）審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性

①審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

②審計(jì)證據(jù)的可靠性

③充分性和適當(dāng)性之間的關(guān)系

④評(píng)價(jià)充分性和適當(dāng)性的特殊考慮

二、審計(jì)程序

1．審計(jì)程序的作用

2．審計(jì)程序的種類

（1）檢查

（2）觀察

（3）詢問

（4）函證

（5）重新計(jì)算

（6）重新執(zhí)行

（7）分析程序

三、函證

1．函證決策

（1）評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

（2）函證程序針對(duì)的認(rèn)定

（3）實(shí)施除函證以外的其他審計(jì)程序

2．函證的內(nèi)容

（1）函證的對(duì)象

①銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息

②應(yīng)收賬款

③函證的其他內(nèi)容

（2）函證程序?qū)嵤┑姆秶?/p>

（3）函證的時(shí)間

（4）管理層要求不實(shí)施函證時(shí)的處理

3．詢證函的設(shè)計(jì)

（1）設(shè)計(jì)詢證函的總體要求

（2）設(shè)計(jì)詢證函需要考慮的因素

①函證的方式

②以往審計(jì)或類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)

③擬函證信息的性質(zhì)

④選擇被詢證者的適當(dāng)性

⑤被詢證者易于回函的信息類型

（3）積極與消極的函證方式

①積極的函證方式

②消極的函證方式

③兩種方式的結(jié)合使用

4．函證的實(shí)施與評(píng)價(jià)

（1）函證實(shí)施過程的控制

（2）以電子形式回函時(shí)的處理

（3）積極方式函證未收到回函時(shí)的處理

（4）評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)應(yīng)考慮的因素

（5）評(píng)價(jià)函證的可靠性

（6）對(duì)不符事項(xiàng)的處理

四、分析程序

1．分析程序的目的

2．用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

（1）總體要求

（2）在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的具體運(yùn)用

（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中運(yùn)用的分析程序的特點(diǎn)

3．用作實(shí)質(zhì)性程序

（1）總體要求

（2）確定實(shí)質(zhì)性分析程序?qū)μ囟ㄕJ(rèn)定的適用性

（3）數(shù)據(jù)的可靠性

（4）評(píng)價(jià)預(yù)期值的準(zhǔn)確程度

（5）已記錄金額與預(yù)期值之間可接受的差異額

4．用于總體復(fù)核

（1）總體要求

（2）總體復(fù)核階段分析程序的特點(diǎn)

（3）再評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)