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　　（一）現金流入
　　1、收回投資所收到的現金=長期股權投資貸方發生額+長期債權投資貸方發生額+短期投資貸方發生額。
　　2、分得股利或利潤所收到的現金=投資收益（股權投資）貸方發生額。
　　3、取得債權利息收入所收到的現金=投資收益（債權投資）貸方發生額。
　　4、處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收回的現金凈額=固定資產清理貸方（變價收入）+營業外收入（處置無形資產收入差額）+無形資產貸方（處置收入的賬面價）-固定資產清理借方（清理費支出）。
　　5、收到與投資活動有關的現金=應收股利貸方+應收利息貸方。即上期已作收入但本期收到的現金股利和債券利息。
　　（二）現金流出　　
　　1、購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金=以下科目的借方發生額填列：工程物資、在建工程、應付工資—工程人員工資、應付福利費—工程人員福利費、固定資產、無形資產、開辦費、長期待攤費用。如收到捐贈或收到外單位以固定資產、無形資產作投資的應減去（如果新增的固定資產即有需要安裝的資產又有不需要安裝的，就用固定的借方發生額減去在建工程的貸方發生額加上在建工程借方發生額）。
　　2、權益性投資所支付的現金=長期股權投資借方發生額+短期投資—股票投資。
　　3、債權性投資所支付的現金=長期債權投資借方發生額+短期投資—債券投資。
　　4、支付其他與投資活動有關的現金=本項目反映投資活動中墊付的已宣告但尚未領取的股利和已到期尚未領取的債券利息等。指應收利息、應收股利的借方發生額。