會計從業：普通發票知識問答
發布時間：2010-01-19 共1頁
一、哪些憑證屬于發票范圍
一切單位和個人在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中開具、收取的收付款憑證，均屬發票的范疇。涉稅行政性收費收據以及非經營性收付款憑證也視同發票管理。
二、合肥市餐飲娛樂業發票的種類和使用范圍
目前，合肥市餐飲娛樂業發票有稅控機打電腦發票和有獎定額發票兩種。具備一定規模的餐飲娛樂企業均已安裝稅控機，使用機打電腦票，部分規模較小的仍使用定額發票。
三、關于地稅新版定額發票有關問題
自2008年5月1日起，合肥市地稅局對合肥市（不含三縣）現行的服務娛樂業有獎定額發票和服務業定額發票進行換版（不含納稅人自印的定額發票、出租車定額發票）。納稅人已購領的舊版普通發票可使用至2008年4月底。
新版合肥市服務娛樂業有獎定額發票（刮獎）適用于餐飲業、娛樂業未使用稅控裝置的納稅人，面額分為伍元、拾元、貳拾元三種（取消原伍拾元定額發票）。
新版安徽省合肥市服務業定額發票適用于除餐飲業、娛樂業以外的服務業納稅人，面額分為壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元五種（取消原伍拾元定額發票）。
四、納稅人如何領購發票
依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取稅務登記證件后，可向主管稅務機關申請領購發票。申請領購發票的單位和個人應當提出購票申請，并提供經辦人身份證明、稅務登記證件以及財務印章或者發票專用章的印模，經主管稅務機關審核后，發給發票領購簿。領購發票的單位和個人應當憑發票領購簿核準的種類、數量以及購票方式，向主管稅務機關領購發票。需要臨時使用發票的單位和個人，可以直接向稅務機關申請代開。
五、納稅人如何申請自印企業具名普通發票
許可依據：《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第七條規定：“有固定生產經營場所、財務和發票管理制度健全、發票使用量較的單位，可以申請印制印有本單位名稱的發票；如統一發票式樣不能滿足業務需要，也可以自行設計本單位的發票式樣，但均須報經縣(市)以上稅務機關批準，其中增值稅專用發票由國家稅務總局另定。”
許可條件：（1）有固定生產經營場所；（2）財務和發票管理制度健全；（3）年普通發票使用量在5萬份以上，或者統一發票式樣不能滿足業務需要。
（一）申請國稅部門管理的自印發票程序：
納稅人憑稅務登記證副本、企業上年度普通發票使用數量情況說明或者統一發票式樣不能滿足業務需要的情況說明以及企業擬印制的發票票樣，向市行政服務中心市國稅局提出申請。
（二）申請地稅部門管理的自印發票程序：
納稅人應在用票前1個月向主管地稅機關提出印制申請。同時提供稅務登記證副本、《普通發票領購簿》、經辦人身份證明(居民身份證；護照)、自行設計表樣、財務印章或發票專用章印模等資料，由主管地稅機關逐級上報市級、省級地稅機關審批。
六、如何正確填開發票
開具發票的單位和個人必須在發生經營、銷售業務確認營業、銷售收入時開具發票，未發生經營業務一律不準開具發票。開具發票時，必須按號碼順序填開，項目填寫齊全，字跡清楚，每份全部聯次一次復寫、打印，并在發票聯加蓋單位財務印章或者發票專用章。嚴禁轉借、轉讓、涂改、虛開、代開發票。
七、普通發票丟失、被盜如何處理
納稅人應當妥善保管發票，不得丟失。納稅人發生丟失、被盜普通發票時，應立即(當日)報告主管稅務機關，并通過報刊和電視等傳播媒介聲明掛失作廢。
八、稅務機關在發票管理中有哪些檢查權
1、檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況；
2、調出發票查驗；
3、查閱、復制與發票有關的憑證、資料；
4、向當事各方詢問與發票有關的問題和情況；
5、在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照像和復制。
九、違反發票管理法規的行政處罰
1、對有下列行為之一的單位和個人，由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以并處一萬元以下的罰款。有下列兩種或兩種以上行為的，可以分別處罰：（1）未按規定印制發票或者生產發票防偽專用品；（2）未規定領購發票；（3）未按規定開具發票；（4）未按規定取得發票；（5）未按規定保管發票；（6）未按規定接受稅務機關檢查的。
2、非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發票，包括經稅務機關監制的空白發票和偽造的假空白發票的，由稅務機關收繳發票，沒收非法所得，可以并處一萬元以下的罰款。
3、私自印制、偽造、倒買倒賣發票，包括倒買倒賣發票、發票防偽專用品和偽造的假發票，私自制作發票監制章、發票防偽專用品的，由稅務機關依法予以查封、扣押或者銷毀，沒收非法所得和作案工具，可以并處一萬元以上五萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
4、違反發票管理法規，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收非法所得可以并處未繳少繳或者騙取的稅款的1倍以下的罰款。
5、對違反發票管理法規造成偷稅的，按照偷稅的規定處罰。
十、如何鑒別發票真偽
（一）地稅普通發票鑒別
1、地稅發票種類：
交通運輸業發票：包括公路、內河貨物運輸統一發票，公路、內河運輸客票，出租車發票，搬運裝卸統一發票，地方鐵路運輸專用發票等；
建筑業發票：包括建筑安裝業統一發票；
金融保險業發票：包括金融業專用發票和保險業專用發票，保費發票；
郵政通信業發票：包括郵電通信業專用發票和定額發票，電信資費發票等；
文化體育業發票：包括文化體育業統一發票等；
服務業發票：保險中介服務統一發票，國際貨運代理發票，服務業統一發票（千元、十萬元、百萬元），服務業定額發票（1元、2元、5元、10元、20元），廣告業專用發票，醫療收費發票等；
轉讓無形資產發票：包括轉讓無形資產專用發票；
銷售不動產發票：包括銷售不動產專用發票；
其他發票：包括稅務機關統一代開發票，服務娛樂業有獎稅控機打發票，服務娛樂業有獎定額發票（5元、10元、20元）。
2、一般發票真偽鑒別
地稅普通發票目前采取的主要防偽措施有：
（1）防偽監制章。每份發票都印有稅務局監制章，監制章呈橢圓型，采用防偽油墨印制，在熒光燈呈熒光反應；
（2）普通發票采用有水印的防偽紙或者防偽干式復寫紙印制；
（3）每份發票都印有12位發票代碼和8位發票號碼，發票代碼和號碼都用防偽油墨印制，呈熒光反應；
3、新版定額發票如何鑒別真偽
（1）新版發票為淡藍色，發票代碼、號碼和發票監制章使用防偽油墨印制，在紫外線燈（驗鈔機）下有熒光反映。
（2）新版發票的“發票聯”、“存根聯”、“兌獎聯”的底紋，采用寫英文字母“HFDS”，結合背景曲線進行處理，產生凹凸的浮雕效果；
（3）新版發票票面用線條和偏移路徑所組成的寫英文字母“HFDS”具有光環效果；
（4）新版發票發票聯印有仿手工繪制和浮雕效果的黃山松，由寫英文字母“HFDS”的微文字組成整個安徽省地圖圖案，用放鏡可看出文字內容；
（5）新版發票存根聯印有團花圖案，寫英文字母“HFDS”陰潛影與團花之中。
（二）國稅普通發票鑒別
1、國稅普通發票種類：
安徽省貨物銷售統一發票（含超市電腦復卷票）、安徽省加工修理修配發票、安徽省農產品收購發票、安徽省廢舊物質收購發票、安徽省廢舊物資銷售發票、安徽省出口商品專用發票、機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票、安徽省供電公司電費發票、銀行代收費業務專用發票、安徽省國稅機關代開統一發票、合肥市醫療保險專用發票、合肥市藥品醫療器械發票等。
原來商品零售發票、商品批發發票已不再使用，而是以貨物銷售統一發票取代。發票名稱也不再包含合肥市等文字，各地市發票以代碼區別，如合肥市國稅發票代碼為：13401。
2、普通發票的書寫顯色（白天正常光線下用肉眼觀察）
第一聯：無碳復寫紙（上白），手寫色；
第二聯：防偽彩纖無碳復寫紙（中白），顯紫色（發票聯）；
第三聯：無碳復寫紙（中白），顯黑色；
第四聯：無碳復寫紙（中白），顯藍色；
第五聯：無碳復寫紙（中白），顯藍色；
第六聯：無碳復寫紙（下白），顯藍色；
3、普通發票的防偽標志
（1）從2006年1月1日起，全省國稅統一的普通發票（除了超市電腦卷票外）一律使用無碳紙。其中普通發票的發票聯和抵扣聯均采用防偽彩纖無碳復寫紙，發票聯和抵扣聯上的發票監制章、發票代碼、發票號碼、“安徽國稅”和“XX印務”等八個字在紫色熒光燈下均顯示紅色。
（2）2009年起，合肥市國稅局印制的普通發票在發票每一聯上又增加了固定的壹個防偽團花。（約壹角硬幣小，需在紫色熒光燈下看，顯桔紅色）。
（3）白天正常光線下用肉眼觀察，發票聯和抵扣聯的正反面都能看到不規則排列的長約3MM的許多絲線，即彩纖絲，有紅、藍、紫色等。如果用針挑破，可挑出彩纖絲（像人民幣中的金屬線一樣）。如果用紫色熒光燈看，有長約3MM的熒光顯色(淡藍色)。
十一、如何查詢發票真偽
消費者需要查詢發票真偽，可以通過以下方式：
地稅發票真偽查詢：
1、撥打0551-12366納稅服務熱線電話，按提示要求連續輸入所要查詢發票的發票代碼和號碼后，系統自動回復鑒別情況。
2、登錄合肥市地方稅務局網站（http://61.191.29.222/hefei/index.htm），點擊“涉稅咨詢”模塊下方的“發票真偽查詢”按鈕，進入發票真偽查詢系統，按要求錄入所要查詢發票的發票代碼和發票號碼，點擊查詢后系統將自動回復查詢結果。
國稅發票與主管稅務機關聯系求證。整理
一切單位和個人在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中開具、收取的收付款憑證，均屬發票的范疇。涉稅行政性收費收據以及非經營性收付款憑證也視同發票管理。
二、合肥市餐飲娛樂業發票的種類和使用范圍
目前，合肥市餐飲娛樂業發票有稅控機打電腦發票和有獎定額發票兩種。具備一定規模的餐飲娛樂企業均已安裝稅控機，使用機打電腦票，部分規模較小的仍使用定額發票。
三、關于地稅新版定額發票有關問題
自2008年5月1日起，合肥市地稅局對合肥市（不含三縣）現行的服務娛樂業有獎定額發票和服務業定額發票進行換版（不含納稅人自印的定額發票、出租車定額發票）。納稅人已購領的舊版普通發票可使用至2008年4月底。
新版合肥市服務娛樂業有獎定額發票（刮獎）適用于餐飲業、娛樂業未使用稅控裝置的納稅人，面額分為伍元、拾元、貳拾元三種（取消原伍拾元定額發票）。
新版安徽省合肥市服務業定額發票適用于除餐飲業、娛樂業以外的服務業納稅人，面額分為壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元五種（取消原伍拾元定額發票）。
四、納稅人如何領購發票
依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取稅務登記證件后，可向主管稅務機關申請領購發票。申請領購發票的單位和個人應當提出購票申請，并提供經辦人身份證明、稅務登記證件以及財務印章或者發票專用章的印模，經主管稅務機關審核后，發給發票領購簿。領購發票的單位和個人應當憑發票領購簿核準的種類、數量以及購票方式，向主管稅務機關領購發票。需要臨時使用發票的單位和個人，可以直接向稅務機關申請代開。
五、納稅人如何申請自印企業具名普通發票
許可依據：《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第七條規定：“有固定生產經營場所、財務和發票管理制度健全、發票使用量較的單位，可以申請印制印有本單位名稱的發票；如統一發票式樣不能滿足業務需要，也可以自行設計本單位的發票式樣，但均須報經縣(市)以上稅務機關批準，其中增值稅專用發票由國家稅務總局另定。”
許可條件：（1）有固定生產經營場所；（2）財務和發票管理制度健全；（3）年普通發票使用量在5萬份以上，或者統一發票式樣不能滿足業務需要。
（一）申請國稅部門管理的自印發票程序：
納稅人憑稅務登記證副本、企業上年度普通發票使用數量情況說明或者統一發票式樣不能滿足業務需要的情況說明以及企業擬印制的發票票樣，向市行政服務中心市國稅局提出申請。
（二）申請地稅部門管理的自印發票程序：
納稅人應在用票前1個月向主管地稅機關提出印制申請。同時提供稅務登記證副本、《普通發票領購簿》、經辦人身份證明(居民身份證；護照)、自行設計表樣、財務印章或發票專用章印模等資料，由主管地稅機關逐級上報市級、省級地稅機關審批。
六、如何正確填開發票
開具發票的單位和個人必須在發生經營、銷售業務確認營業、銷售收入時開具發票，未發生經營業務一律不準開具發票。開具發票時，必須按號碼順序填開，項目填寫齊全，字跡清楚，每份全部聯次一次復寫、打印，并在發票聯加蓋單位財務印章或者發票專用章。嚴禁轉借、轉讓、涂改、虛開、代開發票。
七、普通發票丟失、被盜如何處理
納稅人應當妥善保管發票，不得丟失。納稅人發生丟失、被盜普通發票時，應立即(當日)報告主管稅務機關，并通過報刊和電視等傳播媒介聲明掛失作廢。
八、稅務機關在發票管理中有哪些檢查權
1、檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況；
2、調出發票查驗；
3、查閱、復制與發票有關的憑證、資料；
4、向當事各方詢問與發票有關的問題和情況；
5、在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照像和復制。
九、違反發票管理法規的行政處罰
1、對有下列行為之一的單位和個人，由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以并處一萬元以下的罰款。有下列兩種或兩種以上行為的，可以分別處罰：（1）未按規定印制發票或者生產發票防偽專用品；（2）未規定領購發票；（3）未按規定開具發票；（4）未按規定取得發票；（5）未按規定保管發票；（6）未按規定接受稅務機關檢查的。
2、非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發票，包括經稅務機關監制的空白發票和偽造的假空白發票的，由稅務機關收繳發票，沒收非法所得，可以并處一萬元以下的罰款。
3、私自印制、偽造、倒買倒賣發票，包括倒買倒賣發票、發票防偽專用品和偽造的假發票，私自制作發票監制章、發票防偽專用品的，由稅務機關依法予以查封、扣押或者銷毀，沒收非法所得和作案工具，可以并處一萬元以上五萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
4、違反發票管理法規，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收非法所得可以并處未繳少繳或者騙取的稅款的1倍以下的罰款。
5、對違反發票管理法規造成偷稅的，按照偷稅的規定處罰。
十、如何鑒別發票真偽
（一）地稅普通發票鑒別
1、地稅發票種類：
交通運輸業發票：包括公路、內河貨物運輸統一發票，公路、內河運輸客票，出租車發票，搬運裝卸統一發票，地方鐵路運輸專用發票等；
建筑業發票：包括建筑安裝業統一發票；
金融保險業發票：包括金融業專用發票和保險業專用發票，保費發票；
郵政通信業發票：包括郵電通信業專用發票和定額發票，電信資費發票等；
文化體育業發票：包括文化體育業統一發票等；
服務業發票：保險中介服務統一發票，國際貨運代理發票，服務業統一發票（千元、十萬元、百萬元），服務業定額發票（1元、2元、5元、10元、20元），廣告業專用發票，醫療收費發票等；
轉讓無形資產發票：包括轉讓無形資產專用發票；
銷售不動產發票：包括銷售不動產專用發票；
其他發票：包括稅務機關統一代開發票，服務娛樂業有獎稅控機打發票，服務娛樂業有獎定額發票（5元、10元、20元）。
2、一般發票真偽鑒別
地稅普通發票目前采取的主要防偽措施有：
（1）防偽監制章。每份發票都印有稅務局監制章，監制章呈橢圓型，采用防偽油墨印制，在熒光燈呈熒光反應；
（2）普通發票采用有水印的防偽紙或者防偽干式復寫紙印制；
（3）每份發票都印有12位發票代碼和8位發票號碼，發票代碼和號碼都用防偽油墨印制，呈熒光反應；
3、新版定額發票如何鑒別真偽
（1）新版發票為淡藍色，發票代碼、號碼和發票監制章使用防偽油墨印制，在紫外線燈（驗鈔機）下有熒光反映。
（2）新版發票的“發票聯”、“存根聯”、“兌獎聯”的底紋，采用寫英文字母“HFDS”，結合背景曲線進行處理，產生凹凸的浮雕效果；
（3）新版發票票面用線條和偏移路徑所組成的寫英文字母“HFDS”具有光環效果；
（4）新版發票發票聯印有仿手工繪制和浮雕效果的黃山松，由寫英文字母“HFDS”的微文字組成整個安徽省地圖圖案，用放鏡可看出文字內容；
（5）新版發票存根聯印有團花圖案，寫英文字母“HFDS”陰潛影與團花之中。
（二）國稅普通發票鑒別
1、國稅普通發票種類：
安徽省貨物銷售統一發票（含超市電腦復卷票）、安徽省加工修理修配發票、安徽省農產品收購發票、安徽省廢舊物質收購發票、安徽省廢舊物資銷售發票、安徽省出口商品專用發票、機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票、安徽省供電公司電費發票、銀行代收費業務專用發票、安徽省國稅機關代開統一發票、合肥市醫療保險專用發票、合肥市藥品醫療器械發票等。
原來商品零售發票、商品批發發票已不再使用，而是以貨物銷售統一發票取代。發票名稱也不再包含合肥市等文字，各地市發票以代碼區別，如合肥市國稅發票代碼為：13401。
2、普通發票的書寫顯色（白天正常光線下用肉眼觀察）
第一聯：無碳復寫紙（上白），手寫色；
第二聯：防偽彩纖無碳復寫紙（中白），顯紫色（發票聯）；
第三聯：無碳復寫紙（中白），顯黑色；
第四聯：無碳復寫紙（中白），顯藍色；
第五聯：無碳復寫紙（中白），顯藍色；
第六聯：無碳復寫紙（下白），顯藍色；
3、普通發票的防偽標志
（1）從2006年1月1日起，全省國稅統一的普通發票（除了超市電腦卷票外）一律使用無碳紙。其中普通發票的發票聯和抵扣聯均采用防偽彩纖無碳復寫紙，發票聯和抵扣聯上的發票監制章、發票代碼、發票號碼、“安徽國稅”和“XX印務”等八個字在紫色熒光燈下均顯示紅色。
（2）2009年起，合肥市國稅局印制的普通發票在發票每一聯上又增加了固定的壹個防偽團花。（約壹角硬幣小，需在紫色熒光燈下看，顯桔紅色）。
（3）白天正常光線下用肉眼觀察，發票聯和抵扣聯的正反面都能看到不規則排列的長約3MM的許多絲線，即彩纖絲，有紅、藍、紫色等。如果用針挑破，可挑出彩纖絲（像人民幣中的金屬線一樣）。如果用紫色熒光燈看，有長約3MM的熒光顯色(淡藍色)。
十一、如何查詢發票真偽
消費者需要查詢發票真偽，可以通過以下方式：
地稅發票真偽查詢：
1、撥打0551-12366納稅服務熱線電話，按提示要求連續輸入所要查詢發票的發票代碼和號碼后，系統自動回復鑒別情況。
2、登錄合肥市地方稅務局網站（http://61.191.29.222/hefei/index.htm），點擊“涉稅咨詢”模塊下方的“發票真偽查詢”按鈕，進入發票真偽查詢系統，按要求錄入所要查詢發票的發票代碼和發票號碼，點擊查詢后系統將自動回復查詢結果。
國稅發票與主管稅務機關聯系求證。整理
