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　　會計證考試《會計基礎》考試資料：第九章《銀行存款的核算》。為廣大考友整理會計證復習資料及課后練習題資料，以使得考生更好的進行會計證考試準備。并祝2009年會計證考試順利!

　　(二)多項選擇題

　　1、采購員報銷差旅費涉及的賬戶有( )。

　　A.其他應收款 B.庫存現金 C.其他應付款 D.管理費用

　　[答案] ABD

　　[解析] 采購員預借差旅費時，借記“其他應收款”，貸記“庫存現金”;回來報銷差旅費時，借記“管理費用”，如果有剩余款項，還需借記“庫存現金”，貸記“其他應收款”。

　　2、以下可以支付庫存現金的業務是( )。

　　A.向個人收購農副產品 B.購買機器設備 C.報銷車費 D.發放防暑降溫費

　　[答案] ACD

　　[解析] 國務院頒發了《庫存現金管理暫行規定》，對庫存現金的使用范圍作出了明確規定，其中包括各種勞保、福利費，收購單位向個人收購農副產品的價款，以及出差人員隨身攜帶的差旅費。凡不屬于國家庫存現金結算范圍的支出，一律不準使用庫存現金結算，而必須通過銀行辦理轉賬結算。

　　3、備用金的管理方式有( )。

　　A.定額管理 B.專人管理 C.預算管理 D.非定額管理

　　[答案] AD

　　[解析]備用金的管理可采用兩種方式，一種是非定額管理，另一種是定額管理。

　　4、下列( )事項可用庫存現金結算。

　　A.王經理出差借支差旅費5000元

　　B.購買原材料2000元

　　C.向個人收購農產品3000元

　　D.購買辦公用品60元

　　[答案]ACD

　　[解析]購買原材料2000元超過了結算起點，所以不能用庫存現金結算。

　　5、若企業庫存現金實有數小于賬面數200元，則導致該差錯的原因可能有( )。

　　A.庫存現金出納員多付庫存現金

　　B.庫存現金出納員少收庫存現金

　　C.庫存現金出納員貪污

　　D.誤將200元支出作為收入入賬

　　E.誤將100元支出作為收入入賬

　　[答案]ABCE

　　[解析] 誤將100元支出作為收入入賬，使得庫存現金賬面數本應減少100元卻反而增加了100元，從而庫存現金實有數小于賬面數200元。