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　　會(huì)計(jì)證考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》考試資料：第九章《銀行存款的核算》。為廣大考友整理會(huì)計(jì)證復(fù)習(xí)資料及課后練習(xí)題資料，以使得考生更好的進(jìn)行會(huì)計(jì)證考試準(zhǔn)備。并祝2009年會(huì)計(jì)證考試順利!

　　(一)單項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)《庫(kù)存現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》的要求，結(jié)算起點(diǎn)為( )。

　　A.1000元以下 B.1000元 C.2000元以下 D.2000元

　　[答案]B

　　[解析]《庫(kù)存現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》規(guī)定結(jié)算起點(diǎn)為1000元，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的，應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　2、備用金屬于( )。

　　A.庫(kù)存現(xiàn)金 B.債權(quán) C.銀行存款 D.債務(wù)

　　[答案]B

　　[解析]實(shí)行定額備用金制度的企業(yè)，需設(shè)置“其他應(yīng)收款――備用金”賬戶，也可單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶核算，此賬戶屬于債權(quán)性質(zhì)的賬戶。

　　3、采購(gòu)人員預(yù)借差旅費(fèi)，以庫(kù)存現(xiàn)金支付，應(yīng)借記( )賬戶核算。

　　A.庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金 B.管理費(fèi)用 C.其他應(yīng)收款 D.其他應(yīng)付款

　　[答案]C

　　[解析]采購(gòu)人員預(yù)借差旅費(fèi)，以庫(kù)存現(xiàn)金支付，借記“其他應(yīng)收款”，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”。

　　4、當(dāng)發(fā)現(xiàn)無(wú)法查明原因的庫(kù)存現(xiàn)金溢余時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后，貸記( )。

　　A.“待處理財(cái)產(chǎn)損溢” B.“營(yíng)業(yè)外收入” C.“其他應(yīng)收款” D.“管理費(fèi)用”

　　[答案]B

　　[解析]當(dāng)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金溢余時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢――待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”;屬于無(wú)法查明原因的部分，經(jīng)批準(zhǔn)處理后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢――待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入――庫(kù)存現(xiàn)金溢余”。

　　5、出納人員收妥庫(kù)存現(xiàn)金后，應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)，并加蓋( )印鑒。

　　A.庫(kù)存現(xiàn)金收訖 B.庫(kù)存現(xiàn)金付訖 C.轉(zhuǎn)賬收訖 D.轉(zhuǎn)賬付訖

　　[答案]A

　　6、庫(kù)存現(xiàn)金清查后，如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額大于庫(kù)存實(shí)有數(shù)額，在查明系由出納人員工作差錯(cuò)導(dǎo)致之后，確定應(yīng)由出納人員賠償時(shí)，應(yīng)借記( )科目。

　　A.其他應(yīng)收款 B.管理費(fèi)用　C.營(yíng)業(yè)外支出 D.待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　[答案]A

　　[解析]確定應(yīng)由出納人員賠償時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢――待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。

　　7、實(shí)行備用金制度的企業(yè)，各業(yè)務(wù)部門持有的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)通過(guò)( )科目核算。

　　A.其他應(yīng)收款 B.應(yīng)收賬款 　C.預(yù)付賬款 D.庫(kù)存現(xiàn)金

　　[答案]A

　　[解析] 實(shí)行定額備用金制度的企業(yè)，需設(shè)置“其他應(yīng)收款――備用金”賬戶，也可單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶核算。

　　8、對(duì)于無(wú)法查明原因的庫(kù)存現(xiàn)金盤虧應(yīng)通過(guò)( )賬戶核算

　　A管理費(fèi)用 B 營(yíng)業(yè)外收入 C 銷售費(fèi)用 D 營(yíng)業(yè)外支出

　　答案：A

　　解析：庫(kù)存現(xiàn)金盤虧若無(wú)法查明原因應(yīng)：借：管理費(fèi)用

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢