會計證考試會計基礎第八章復習資料一
發布時間：2010-01-19 共1頁
會計證考試《會計基礎》第八章庫存現金：第一節庫存現金的管理制度;第二節庫存現金的核算。為廣大考友提供本章的復習資料，以使得考生對本章的內容做更好的學習鞏固。并祝2009年會計證考試順利!
第一節 現金的管理制度
庫存現金是指存放于企業財會部門由出納人員經管的貨幣。是流動資產中流動性最強的一項
一、現金的使用范圍
(1)職工薪金、各種工資性津貼;
(2)個人的勞務報酬;
(3)根據國家的規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;
(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出;
(5)收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款;
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
(7)結算起點以下的零星支出：按規定結算起點為1000元，超過結算起點的，應通過銀行轉賬結算;
(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。除此以外，不準用現金支出。
【應用舉例】：
1、可以使用現金結算的起點是( )(05)
A100元 B 500元 C 1000元 D 10000元
答案：C
解析：結算起點以下的零星支出：按規定結算起點為1000元，超過結算起點的，應通過銀行轉賬結算;
二、庫存現金限額
由開戶銀行核定企業庫存現金的最高限額，核定依據一般是企業3―5天的正常開支需要量，特別情況最高不超過15天的開支需要量，企業每日結存的現金不能超過核定的庫存限額，超過部分，應按照規定期限及時送存銀行。
三、現金收支的規定
(1)現金收入應當于當日送存銀行，當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間
(2)不得坐支現金，特殊情況可以經過開戶銀行批準坐支
(3)從銀行提取現金，應當寫明用途，由會計部門負責人簽字蓋章，開出現金支票，經銀行審核后，才可以支付。
(4)企業因采購地點不定等原因需要使用現金，應向銀行提出申請
(5)國家專控商品的銷售單位不得收取現金。必須采用轉帳
