2009年會計基礎考試第七章沖刺輔導(4)
發布時間：2010-01-19 共1頁
本章應用舉例
1.“銀行存款余額調節表”不但起對賬的作用，而且是調節銀行存款日記賬賬面余額的憑證( )
答案：×
2. 銀行存款余額調節表不是記賬憑證，不能據以調整賬簿記錄( )
答案：√
3.現金清查時，出納人員必須在場( )
答案：√
4. 綜合題：某企業2004年9月30日銀行存款日記賬賬面余額51300元，銀行對賬單余額為53000元。經查對發現有以下未達賬項。
(1) 29日企業存入銀行一張轉賬支票，金額3900元，銀行尚未入賬
(2) 29日銀行收取企業借款利息400元，企業尚未收到付款通知
(3) 30日企業委托銀行收款4100元，銀行已入賬，企業尚未入賬收到收款通知
(4) 30日企業開出轉賬支票一張，金額1900元，持票單位尚未到銀行辦理手續。
要求：根據以上未達賬項，填制下面的銀行存款余額調節表
項目 |
金額 |
項目 |
金額 |
銀行對賬單余額 |
企業銀行存款日記賬余額 |
||
加：企業已收銀行未收款 減：企業已付銀行未付款 |
加：銀行已收企業未收款 減：銀行已付企業未付款 |
||
調整后余額 |
調整后余額 |
答案：
銀行存款余額調節表
項目 |
金額 |
項目 |
金額 |
銀行對賬單余額 |
53000 |
企業銀行存款日記賬余額 |
51300 |
加：企業已收銀行未收款 減：企業已付銀行未付款 |
3900 1900 |
加：銀行已收企業未收款 減：銀行已付企業未付款 |
4100 400 |
調整后余額 |
55000 |
調整后余額 |
55000 |
