2009年《會計基礎》銀行存款的核算講義二
發布時間：2010-01-19 共1頁
三、 其他貨幣資金的核算
1、 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和存出投資款、信用卡存款、信用證存款等。
2.外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星的采購時，匯往采購地銀行并開立采購專戶的款項。采購資金存款不計利息，除采購員差旅費可以支取少量庫存現金外，一律轉賬。采購專戶只收不付，付完結束賬戶。
3. 存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行交易性金融資產的現金
(1)存出投資款時：
借：其他貨幣資金-存出投資款
貸：銀行存款
(2)用存出投資款購入金融資產
借：交易性金融資產
貸：其他貨幣資金-存出投資款
本章例題：
單選題
1.根據《銀行賬戶管理辦法》的規定，一般企事業單位只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個 ( )
A.專用存款賬戶
B.臨時存款賬戶
C.一般存款賬戶
D.基本存款賬戶
答案：D
2. 主要用于辦理日常轉賬結算和現金收付業務的銀行存款賬戶是 ( )。
A. 專用存款賬戶 B.臨時存款賬戶 C.一般存款賬戶 D.基本存款賬戶
答案：D
多選題
3. 根據《銀行賬戶管理辦法》，企事業單位的存款賬戶分類為()。
A. 基本存款賬戶 B. 一般存款賬戶 C. 臨時存款賬戶 D. 專用存款賬戶
答案：ABCD
4.下列符合支票管理規定的是( )。
A.庫存現金支票既可以提取庫存現金也可以辦理轉賬
B.支票金額必須在付款單位的存款余額內
C.不得出租、出借支票
D.特殊情況可簽發空頭支票
答案：BC
5、企業下列作法中，屬于錯誤作法的是( )
A.在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶
B.在多家銀行機構開立基本存款賬戶
C.用一般存款賬戶辦理現金繳存
D.為還貸、還債需要，多頭開立基本存款賬戶
答案：BD
