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　　三、貨幣資金的清查

　　(一)庫存現金清查

　　現金清查是采用實地盤點的方法來確定庫存現金的實存數

　　現金盤點時，出納人員必須在場

　　盤點后，根據現金盤點結果，編制“現金盤點報告表”，是反映現金實有數和調整賬簿記錄的原始憑證。

　　(二)銀行存款清查來

　　1.未達賬項。未達賬項是指由于企業與銀行的記賬時間不一致，而發生的一方已取得憑證登記入賬，另一方由于未取得憑證尚未登記入賬的項目。未達賬項具體包括以下四種情況：

　　①企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬。

　　②企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬。

　　③銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬。

　　④銀行已付款入賬，企業尚未付款入賬。

　　2. 掌握銀行存款余額調節表的編制

　　3.銀行存款余額調節表只起到對賬作用，不能作為調節銀行存款日記賬賬面余額的憑證。

　　本章應用舉例

　　1.“銀行存款余額調節表”不但起對賬的作用，而且是調節銀行存款日記賬賬面余額的憑證( )

　　答案：×

　　2. 銀行存款余額調節表不是記賬憑證，不能據以調整賬簿記錄( )

　　答案：√

　　3.現金清查時，出納人員必須在場( )

　　答案：√

　　4. 綜合題：某企業2004年9月30日銀行存款日記賬賬面余額51300元，銀行對賬單余額為53000元。經查對發現有以下未達賬項。

　　(1) 29日企業存入銀行一張轉賬支票，金額3900元，銀行尚未入賬

　　(2) 29日銀行收取企業借款利息400元，企業尚未收到付款通知

　　(3) 30日企業委托銀行收款4100元，銀行已入賬，企業尚未入賬收到收款通知

　　(4) 30日企業開出轉賬支票一張，金額1900元，持票單位尚未到銀行辦理手續。

　　要求：根據以上未達賬項，填制下面的銀行存款余額調節表

　　銀行存款余額調節表

　　答案：

　　銀行存款余額調節表