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　　一、庫存現金的使用范圍
　　二、庫存庫存現金限額
　　三、庫存現金收支的規定
　　四、庫存現金管理的內部控制制度
　　(1)錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
　　(2)庫存現金開支的審批制度
　　(3)庫存現金日清月結
　　(4)庫存現金保管制度，注意限額內的庫存庫存現金當日核對清楚后，一律放入保險柜中
　　五、庫存現金總分類核算
　　1.常見的幾種庫存現金支出憑證有
　　①借款收據
　　②工資表
　　③報銷單
　　④差旅費報銷單
　　⑤領款收據
　　2.備用金的核算
　　實行定額備用金制度的企業，需設置“其它應收款—備用金”賬戶進行核算，也可單獨設置“備用金”賬戶核算。其核算流程
　　定額備用金：花多少補多少
　　發放定額： 
　　借：其他應收款-備用金
　　　　貸：庫存現金
　　報銷時： 
　　借：制造費用(管理費用等)
　　　　貸：庫存現金
　　非定額制： 實報實銷，多退少補，
　　借款時： 
　　借：其他應收款-備用金
　　　　貸：庫存現金
　　報銷時： 
　　借：管理費用(制造費用等)
　　　　庫存現金
　　　　貸：其他應收款-備用金
　　或：
　　借：管理費用(制造費用等)
　　　　貸：其他應收款-備用金
　　　　　　庫存現金
　　3.現金清查的核算

現金	盤盈（實際數>賬面數）	盤虧（實際數<賬面數）
審批前	借：現金 貸：待處理財產損益	借：待處理財產損益 貸：現金
審批后	應付給他人 借：待處理財產損益 貸：其他應付款 無法查明原因： 借：待處理財產損益 貸：營業外收入	由他人賠償 借：其他應收款 貸：待處理財產損益 無法查明原因： 借：管理費用 貸：待處理財產損益

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