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　　第一節(jié) 銀行存款的概述

　　(一)銀行存款的概念

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行和其他金融機構(gòu)的貨幣資金，是企業(yè)貨幣資金的重要組成部分。企業(yè)收入的一切款項，都必須交存銀行。企業(yè)的一切支出，除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，劃轉(zhuǎn)款項。

　　(二)銀行存款的管理

　　1、銀行存款的管理有兩個方面，一要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定;二要建立健全企業(yè)銀行存款的內(nèi)控制度。

　　2、銀行存款收付業(yè)務(wù)由企業(yè)出納人員專職辦理。企業(yè)的銀行存款收付業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得各種銀行結(jié)算憑證和其他有關(guān)原始憑證。包括送款回單;銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證;本企業(yè)開出的發(fā)票副聯(lián);提取現(xiàn)金的支票存根;從外單位開來的發(fā)貨票。經(jīng)會計主管人員或其他指定人員審核簽證后的原始憑證，方可據(jù)以填制收款或付款憑證，進行銀行存款收付業(yè)務(wù)的核算。

　　(三)銀行賬戶的管理

　　根據(jù)《人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)一般應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行存款結(jié)算賬戶。

　　1、企事業(yè)單位的存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

　　2、基本存款賬戶：是企業(yè)的主辦賬戶，一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。企事業(yè)單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過該賬戶辦理。該賬戶實行開戶許可制度。

　　3、一般存款賬戶：是企業(yè)因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。

　　4、臨時存款賬戶：存款人因臨時經(jīng)營活動需要可以開立臨時存款賬戶。用于辦理臨時機構(gòu)以及企業(yè)臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收付。

　　5、專用存款賬戶：企事業(yè)單位因特定用途需要可以開立專用存款賬戶。用于辦理各項專用資金的收付。

　　6、銀行賬戶管理：企事業(yè)單位不得為還貸、還債和套取現(xiàn)金而多頭開立基本存款賬戶;不得出租、出借賬戶;不得違反規(guī)定在異地存款和貸款而開立賬戶;任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。

　　[應(yīng)用舉例]

　　1、 主要用于辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的銀行存款賬戶是( )

　　A專用存款賬戶 B 臨時存款賬戶 C 一般存款賬戶 D 基本存款賬戶

　　答案：D

　　解析：基本存款賬戶主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。企事業(yè)單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過該賬戶辦理。

　　2、一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個( )

　　A基本存款賬戶 B一般存款賬戶 C 臨時存款賬戶 D 專用存款賬戶

　　答案：A

　　解析：一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶

　　3、企業(yè)下列作法中，屬于錯誤作法的是( )

　　A在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶

　　B在多家銀行機構(gòu)開立基本存款賬戶

　　C用一般存款賬戶辦理現(xiàn)金繳存

　　D為還貸、還債需要，多頭開立基本存款賬戶

　　答案：BD

　　4、一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶(04)

　　答案：對