會計證財經法規:一般存款賬戶復習資料
發布時間：2010-01-19 共1頁
第二節 銀行結算賬戶：四、一般存款賬戶
是企業因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。用于辦理借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可辦理轉賬結算和存入現金，但不能支取現金。
存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件;基本存款賬戶開戶登記證和下列文件：
存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同
存款人因其他結算需要，應出具有關證明
【應用舉例】
1.下列關于支付結算的各項表述中，符合規定的有()。(05)
A. 銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶
B. 存款人只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶
C. 存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現金的支取
D. 存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現金的支取
答案：ABC
2.一般存款賬戶用于辦理存款人的( )
A借款轉存 B 借款歸還 C現金繳存 D 現金支取
答案：ABC
五、專用存款賬戶
專用存款賬戶是企事業單位因特定用途需要而開立的存款賬戶。
專用存款賬戶適用于：基本建設資金;更新改造資金;財政預算外資金，糧、棉、油收購資金;證券交易結算資金，期貨交易保證金;信托基金，金融機構存放同業資金，政策性房地產開發資金;單位信用卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金，業務支出資金，黨團、工會設在單位組織機構經費等專項管理和使用的資金。
專用存款賬戶的開戶要求見教材
【應用舉例】
專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付，適用于( )等專項管理和使用的資金
A基本建設資金 B更新改造資金 C單位銀行卡備用金 D 工會設在單位的組織機構經費
答案：ABCD
