2009年財經法規與職業道德支付結算法律制度(3)
發布時間：2010-01-19 共1頁
第二節 銀行結算賬戶
三、基本存款賬戶
基本存款賬戶：是存款人因辦理日常的轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶，是存款人的主辦賬戶，存款人的日常活動的資金收付及其工資、獎金等現金的支取，只能通過該賬戶辦理。
一般企事業單位只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶
基本存款賬戶的存款人以及開戶要求見教材
[應用舉例]
1.根據我國金融法律制度的規定，下列各項中，可以辦理存款人工資、資金等現金支取的存款賬戶是( )。(04)
A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶
C臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶
答案：A
2、根據金融管理制度的規定，存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的銀行結算賬戶是( )(06)
A.基本存款賬戶 B. 一般存款賬戶 C. 臨時存款賬戶 D. 專用存款賬戶
答案：A
3.下列有關銀行賬戶的表述中正確的有( )。(04)
A. 一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶
B. 一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶
C. 現金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D. 現金支付不能通過一般存款賬戶辦理
答案：ACD
4.為了便于結算，一個單位可以同時在幾家金融機構開立銀行基本存款賬戶。( )(04)
答案：錯
5、為了方便結算，一個單位可以在多家金融機構同時開立多個基本存款賬戶( )(06)
答案：錯
四、一般存款賬戶
是企業因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。用于辦理借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可辦理轉賬結算和存入現金，但不能支取現金。
存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件;基本存款賬戶開戶登記證和下列文件：
存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同
存款人因其他結算需要，應出具有關證明
【應用舉例】
1.下列關于支付結算的各項表述中，符合規定的有()。(05)
A. 銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶
B. 存款人只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶
C. 存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現金的支取
D. 存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現金的支取
答案：ABC
2.一般存款賬戶用于辦理存款人的( )
A借款轉存 B 借款歸還 C現金繳存 D 現金支取
答案：ABC
五、專用存款賬戶
專用存款賬戶是企事業單位因特定用途需要而開立的存款賬戶。
專用存款賬戶適用于：基本建設資金;更新改造資金;財政預算外資金，糧、棉、油收購資金;證券交易結算資金，期貨交易保證金;信托基金，金融機構存放同業資金，政策性房地產開發資金;單位信用卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金，業務支出資金，黨團、工會設在單位組織機構經費等專項管理和使用的資金。
專用存款賬戶的開戶要求見教材
【應用舉例】
專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付，適用于( )等專項管理和使用的資金
A.基本建設資金 B.更新改造資金 C.單位銀行卡備用金 D. 工會設在單位的組織機構經費
答案：ABCD
六、臨時存款賬戶：
存款人因臨時經營活動需要可以開立臨時存款賬戶。該賬戶可以辦理轉賬結算和根據國家現金管理的規定辦理現金收付。存款人有設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶的有效期不得超過2年。
臨時存款賬戶的開戶要求見教材。
開立臨時存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件
(1)臨時機構，出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文
(2)異地建筑施工及安裝單位，出具營業執照正本或其隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證或建筑施工及安裝合同，同時還應出具基本存款賬戶開戶登記證
(3)異地從事臨時經營活動的單位，出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文以及基本存款賬戶開戶登記證
(4)注冊驗資資金，出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門批文
七、個人銀行結算賬戶
個人銀行結算賬戶是自然人因投資、消費、結算等開立的可辦理支付結算業務的存款賬戶。
適用情況：使用支票、信用卡等信用支付工具的;辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業務的
個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬業務
個人銀行結算賬戶開戶要求，見教材
八、異地銀行結算賬戶
異地銀行結算賬戶是存款人符合法定條件，根據需要在異地開立相應的銀行結算賬戶。
存款人有下列情形可開立異地銀行結算賬戶
1、 營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域，需要開立基本存款賬戶的。
2、 辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶。
3、 存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的。
4、 異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶。
