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　　第五章現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度
　　考點(diǎn)1：辦理支付結(jié)算的基本要求
　　第一，單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。
　　第二，單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》(以下簡稱《辦法》)的規(guī)定開立、使用帳戶。
　　第三，票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。
　　第四，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。
　　考點(diǎn)2：填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求
　　第一，中文寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理
　　第二，中文寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”或“角”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字，在角之后可以不寫“整”(或“正”)字。寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。
　　第三，中文寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。在票據(jù)和結(jié)算憑證寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。
　　第四，阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。
　　第五，票據(jù)的出票日必須使用中文寫。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為拾壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”如，2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日;10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。
　　第六，票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。
　　考點(diǎn)3：銀行結(jié)算帳戶的種類
　　1.銀行結(jié)算帳戶按照用途不同，分為基本存款、一般存款帳戶、專用存款帳戶、臨時存款帳戶。存款人因辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付需要，可以開立基本存款帳戶，它是存款人的主辦帳戶，存款人日常經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付以及工資、獎金的支取，都應(yīng)通過該帳戶辦理，存款人因借款和其他結(jié)算需要，如為享受不同銀行的特色服務(wù)或分散在一家銀行開立帳戶可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險，可以在基本存款帳戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一般存款帳戶，一般存款帳戶沒有數(shù)量限制，存款人可以通過該帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取，存款人按照國家法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，需要對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用的，可以開立專用存款帳戶，該類帳戶主要用于辦理各項(xiàng)專用資金的支付，臨時機(jī)構(gòu)或存款人因臨時性經(jīng)營活動的需要，可開立臨時存款帳戶，用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收支，此類帳戶可以按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定支取現(xiàn)金。對臨時存款帳戶實(shí)行有效期管理，有效期限最長不得超過兩年。
　　2.銀行結(jié)算帳戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算帳戶和個人銀行結(jié)算帳戶
　　單位銀行結(jié)算帳戶是指存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算帳戶。個人銀行結(jié)算帳戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算帳戶。個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算帳戶，納入個人銀行結(jié)算帳戶管理。
　　考點(diǎn)4：銀行結(jié)算帳戶的開立
　　存款人應(yīng)在注冊地、住所地開立銀行結(jié)算帳戶。存款人開立基本存款帳戶、臨時存款帳戶和預(yù)算單位開立專用存款帳戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。中國人民銀行是銀行結(jié)算帳戶的監(jiān)督管理部門。
　　考點(diǎn)5：銀行結(jié)算帳戶的變更
　　存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及帳號的，應(yīng)于五個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算帳戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證件文件。單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于五個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。并于兩個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。
　　考點(diǎn)6：存款人有下列情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算帳戶的申請：
　　1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的
　　2.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的
　　3.因遷址需要撤銷銀行結(jié)算帳戶的
　　4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算帳戶的
　　考點(diǎn)7：基本存款帳戶的使用范圍
　　下列存款人可以申請開立基本存款帳戶：企業(yè)法人、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍隊(duì)、武警部隊(duì)、居民社區(qū)委員會、民辦非企業(yè)組織(如不以盈利為目的的民辦學(xué)校、福利院、醫(yī)院)等。有自主辦理資金結(jié)算的需要，也允許其開立基本存款帳戶，主要包括非法人企業(yè)(如公司、外國駐華機(jī)構(gòu)、附屬機(jī)構(gòu)，如：食堂、招待所、幼兒園)等。
　　考點(diǎn)8：一般存款帳戶的使用范圍
　　該帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。存款人開立一般存款帳戶沒有數(shù)量限制，存款人可自主選擇不同經(jīng)營理念的銀行。
　　考點(diǎn)9：專用存款帳戶的使用范圍
　　存款人可以申請開立專用存款帳戶：基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金(牢記)
　　考點(diǎn)10：專用存款帳戶的開戶要求
　　單位銀行卡帳戶的資金必須由其基本存款帳戶轉(zhuǎn)帳存入。該帳戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
　　財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款帳戶不得支取現(xiàn)金。
　　基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金帳戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。
　　糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款帳戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
　　收入會繳帳戶除向其基本存款帳戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出帳戶除從其基本存款帳戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。