會計從業考試輔導：現金流量表的結構
發布時間：2010-01-19 共1頁
現金流量表分主表和補充資料兩部分。現金流量表從編報需要出發，按照影響現金流量的因素不同，可將現金流量表分成三主要部分，以充分揭示企業經營活動、投資活動和籌資活動所提供現金流入、現金流出和現金凈流量的狀況。補充資料部分，主要披露按間接法反映的經營活動產生的現金流量、不涉及現金收支的投資和籌資活動、現金及現金等價物凈增加情況等信息。
“現金流量表”基本格式見表9-7。
表9-7現金流量表
編制單位：××公司20××年×月×日單位：元
項 目 |
行 次 |
金 額 |
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一、經營活動產生的現金流量： |
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銷售商品、提供勞務收到的現金 |
1 |
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收到的稅費返還 |
3 |
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收到的其他與經營活動有關的現金 |
8 |
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現金流入小計 |
9 |
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購買商品、接受勞務支付的現金 |
10 |
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支付給職工以及為職工支付的現金 |
12 |
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支付的各項稅費 |
13 |
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支付的其他與經營活動有關的現金 |
18 |
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現金流出小計 |
20 |
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經營活動產生的現金流量凈額 |
21 |
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二、投資活動產生的現金流量： |
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收回投資所收到的現金 |
22 |
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取得投資收益所收到的現金 |
23 |
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處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額 |
25 |
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收到的其他與投資活動有關的現金 |
28 |
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現金流入小計 |
29 |
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購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金 |
30 |
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投資所支付的現金 |
31 |
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支付的其他與投資活動有關的現金 |
35 |
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現金流出小計 |
36 |
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投資活動產生的現金流量凈額 |
37 |
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三、籌資活動產生的現金流量： |
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吸收投資所收到的現金 |
38 |
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借款所收到的現金 |
40 |
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收到的其他與籌資活動有關的現金 |
43 |
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現金流入小計 |
44 |
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償還債務所支付的現金 |
45 |
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分配股利、利潤或償付利息所支付的現金 |
46 |
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支付的其他與籌資活動有關的現金 |
52 |
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現金流出小計 |
53 |
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籌資活動產生的現金流量凈額 |
54 |
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四、匯率變動對現金的影響 |
55 |
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五、現金及現金等價物凈增加額 |
56 |
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補 充 資 料 |
行 次 |
金 額 |
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1.將凈利潤調節為經營活動現金流量 |
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凈利潤 |
57 |
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加：計提的資產減值準備 |
58 |
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固定資產折舊 |
59 |
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無形資產攤銷 |
60 |
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長期待攤費用攤銷 |
61 |
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待攤費用減少（減：增加） |
64 |
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預提費用增加（減：減少） |
65 |
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處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益） |
66 |
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固定資產報廢損失 |
67 |
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財務費用 |
68 |
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投資損失（減：收益） |
69 |
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遞延稅款貸項（減：借項） |
70 |
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存貨的減少（減：增加） |
71 |
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經營性應收項目的減少（減：增加） |
72 |
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經營性應付項目的增加（減：減少） |
73 |
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其他 |
74 |
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經營活動產生的現金流量凈額 |
75 |
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2.不涉及現金收支的投資和籌資活動 |
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債務轉為資本 |
76 |
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一年內到期的可轉換公司債券 |
77 |
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融資租入固定資產 |
78 |
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3.現金及現金等價物凈增加情況： |
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現金的期末余額 |
79 |
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減：現金的期初余額 |
80 |
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加：現金等價物的期末余額 |
81 |
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減：現金等價物的期初余額 |
82 |
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現金及現金等價物凈增加額 |
83 |
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