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會計從業考試輔導:現金流量表的結構

發布時間:2010-01-19 共1頁

  現金流量表分主表和補充資料兩部分。現金流量表從編報需要出發,按照影響現金流量的因素不同,可將現金流量表分成三主要部分,以充分揭示企業經營活動、投資活動和籌資活動所提供現金流入、現金流出和現金凈流量的狀況。補充資料部分,主要披露按間接法反映的經營活動產生的現金流量、不涉及現金收支的投資和籌資活動、現金及現金等價物凈增加情況等信息。
  “現金流量表”基本格式見表9-7。
  表9-7現金流量表

編制單位:××公司20××年×月×日單位:元


項 目

行 次

金 額

一、經營活動產生的現金流量:

 

 

銷售商品、提供勞務收到的現金

1

 

收到的稅費返還

3

 

收到的其他與經營活動有關的現金

8

 

現金流入小計

9

 

購買商品、接受勞務支付的現金

10

 

支付給職工以及為職工支付的現金

12

 

支付的各項稅費

13

 

支付的其他與經營活動有關的現金

18

 

現金流出小計

20

 

經營活動產生的現金流量凈額

21

 

二、投資活動產生的現金流量:

 

 

收回投資所收到的現金

22

 

取得投資收益所收到的現金

23

 

處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額

25

 

收到的其他與投資活動有關的現金

28

 

現金流入小計

29

 

購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金

30

 

投資所支付的現金

31

 

支付的其他與投資活動有關的現金

35

 

現金流出小計

36

 

投資活動產生的現金流量凈額

37

 

三、籌資活動產生的現金流量:

 

 

吸收投資所收到的現金

38

 

借款所收到的現金

40

 

收到的其他與籌資活動有關的現金

43

 

現金流入小計

44

 

償還債務所支付的現金

45

 

分配股利、利潤或償付利息所支付的現金

46

 

支付的其他與籌資活動有關的現金

52

 

現金流出小計

53

 

籌資活動產生的現金流量凈額

54

 

四、匯率變動對現金的影響

55

 

五、現金及現金等價物凈增加額

56

 

補 充 資 料

行 次

金 額

1.將凈利潤調節為經營活動現金流量

 

 

凈利潤

57

 

加:計提的資產減值準備

58

 

固定資產折舊

59

 

無形資產攤銷

60

 

長期待攤費用攤銷

61

 

待攤費用減少(減:增加)

64

 

預提費用增加(減:減少)

65

 

處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減:收益)

66

 

固定資產報廢損失

67

 

財務費用

68

 

投資損失(減:收益)

69

 

遞延稅款貸項(減:借項)

70

 

存貨的減少(減:增加)

71

 

經營性應收項目的減少(減:增加)

72

 

經營性應付項目的增加(減:減少)

73

 

其他

74

 

經營活動產生的現金流量凈額

75

 

2.不涉及現金收支的投資和籌資活動

 

 

債務轉為資本

76

 

一年內到期的可轉換公司債券

77

 

融資租入固定資產

78

 

3.現金及現金等價物凈增加情況:

 

 

現金的期末余額

79

 

減:現金的期初余額

80

 

加:現金等價物的期末余額

81

 

減:現金等價物的期初余額

82

 

現金及現金等價物凈增加額

83

 

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