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　　四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程
　　（一）固定資產(chǎn)
　　1、購進(jìn)
　　審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證
　　借：固定資產(chǎn)
　　　　貸：銀行存款/預(yù)付賬款——→傳主管崗核
　　注：（1）款項付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。
　　（2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。
　　（3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。
　　（4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。
　　（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。
　　2、提取折舊
　　根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證
　　借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊
　　　　貸：累計折舊——相關(guān)明細(xì)科目——→傳主管崗復(fù)核
　　注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。
　　（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進(jìn)行計算，分部門、分類別匯總提取。
　　（3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。
　　（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。
　　3、固定資產(chǎn)清理
　　（1）盤點
　　年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點報告
　　注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。
　　①盤盈
　　借：固定資產(chǎn)
　　②盤虧
　　借：營業(yè)外支出
　　　　貸：累計折舊累計折舊
　　　　　　營業(yè)外收入
　　　　　　貸：固定資產(chǎn)
　　（2）清理報廢