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　　三、管理費用崗工作流程
　　（一）部門日常費用
　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證
　　借：管理費用-相關明細科目（部門專項）
　　　　貸：現金/銀行存款/其他應收款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。
　　注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。
　?。?）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證小為度，不能帶有訂書釘。
　?。?）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。
　?。?）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。
　?。?）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。
　?。?）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。
　　（二）資金付出
　　1、審核月度資金計劃
　　每月28日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同——→審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批
　　注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資源部型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。
　　2、審核付款及報賬
　?。?）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核"付款審批單"審批手續(xù)是否完備——→
　　登記資金計劃——→出納崗付款
　　注：付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。
　?。?）簽收出納崗傳來的"付款審批單"及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字——→編制記賬憑證
　　借：管理費用——相關明細科目
　　　　貸：銀行存款——→傳主管崗復核
　　注：（1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。
　　（2）款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。