會計證輔導：工資福利崗位工作流程
發布時間：2010-01-19 共1頁
（一）工資發放
1、現金工資性支出
（1）日常零星工資性支出
收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證
借：應付工資——部門
管理費用/營業費用/制造費用——其它
貸：現金——→傳出納崗付款
注：（1）注明"工資"字樣的支出記入"應付工資"，未注明的記入相關部門費用。
（2）差額工資、兌現、獎金等工資性支出
簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證
借：應付工資——部門
管理費用/營業費用/制造費用——其他
貸：現金——→傳出納崗登記核對
注：對于集中發放差額工資、兌現、獎金等，為簡化手續，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據匯總后傳工資核算崗制證。
2、在職員工工資發放
（1）整理異動信息
簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄
注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。
（2）須根據分類后的異動信息準確登記備忘錄。
（3）備忘錄須將異動信息在預計發生月份分別登記一次。
（2）根據備忘錄編制工資表
打開foxbase數據庫——→清零上月異動信息字段——→根據本月異動情況編制工資表——→計算應發工資——→輸入所得稅計算公式計算應扣所得稅——→重新計算應發工資——→匯總各部門工資
注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。
（2）不能代扣代發的事項須列出清單向發出通知的部門人員反饋。
（3）驗算工資表
工資計算完畢——→驗算：上期實發工資±上期異動項+上期所得稅±本期異動項-本期所得稅=本期實發數
（4）打印、拷盤
打印工資明細表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤
（5）銀行代發工資款付出
每月9日前填寫付款審批單——→財務部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬
注：（1）工資發放日須委托出納領回新開戶存折，登記后由領取人簽字發放。
（6）編制正式工資表
從foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關要求編制excel正式工資表——→打印工資明細表——→傳人力資源作檔案保存
1、現金工資性支出
（1）日常零星工資性支出
收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證
借：應付工資——部門
管理費用/營業費用/制造費用——其它
貸：現金——→傳出納崗付款
注：（1）注明"工資"字樣的支出記入"應付工資"，未注明的記入相關部門費用。
（2）差額工資、兌現、獎金等工資性支出
簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證
借：應付工資——部門
管理費用/營業費用/制造費用——其他
貸：現金——→傳出納崗登記核對
注：對于集中發放差額工資、兌現、獎金等，為簡化手續，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據匯總后傳工資核算崗制證。
2、在職員工工資發放
（1）整理異動信息
簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄
注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。
（2）須根據分類后的異動信息準確登記備忘錄。
（3）備忘錄須將異動信息在預計發生月份分別登記一次。
（2）根據備忘錄編制工資表
打開foxbase數據庫——→清零上月異動信息字段——→根據本月異動情況編制工資表——→計算應發工資——→輸入所得稅計算公式計算應扣所得稅——→重新計算應發工資——→匯總各部門工資
注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。
（2）不能代扣代發的事項須列出清單向發出通知的部門人員反饋。
（3）驗算工資表
工資計算完畢——→驗算：上期實發工資±上期異動項+上期所得稅±本期異動項-本期所得稅=本期實發數
（4）打印、拷盤
打印工資明細表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤
（5）銀行代發工資款付出
每月9日前填寫付款審批單——→財務部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬
注：（1）工資發放日須委托出納領回新開戶存折，登記后由領取人簽字發放。
（6）編制正式工資表
從foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關要求編制excel正式工資表——→打印工資明細表——→傳人力資源作檔案保存
