出納入門好幫手基本知識問答大全（二十）
發布時間：2010-01-19 共1頁
88．什么是現金管理的“八不準”？
按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，企業、事業單位和機關、團體、部隊現金管理應遵守“八不準”。這八不準是：
（1）不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；
（2）不準單位之間相互借用現金；
（3）不準謊報用途套取現金；
（4）不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；
（5）不準將單位收入的現金以個人名義存人儲蓄；
（6）不準保留賬外公款（即小金庫）；
（7）不準發行變相貨幣；
（8）不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。
開戶單位如有違反現金管理“八不準”的任何一種情況，開戶銀行可按照《現金管理暫行條例》的規定，有權責令其停止違法活動，并根據情節輕重給予警告或罰款。
89．什么是日清月結制度？
日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現長款、短款的重要措施。所謂日清月結就是出納員辦理現金出納業務，必須做到按日清理，按月結賬。這里所說的按日清理，是指出納員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實地盤點數核對相符。按日清理的內容包括：
（1）清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。
（2）登記和清理日記賬。將當日發生的所有現金收付業務全部登記入賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現金日記賬所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額。
（3）現金盤點。出納員應按券別分別清點其數量，然后加總，即可得出當日現金的實存數。將盤存得出的實存數和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現金實存數于賬存數；所謂短款，是指實存數小于賬面余額。如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過一定審批手續可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業務水平問題，一般應按規定由過失人賠償。
（4）檢查庫存現金是否超過規定的現金限額。如實際庫存現金超過規定庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現金低于庫存限額，則應及時補提現金。
90．什么是現金清查制度？
在堅持日清月結制度，由出納員自身對庫存現金進行檢查清查的基礎上，為了加強對出納工作的監督，及時發現可能發生的現金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發生，確保庫存現金安全完整，各單位應建立庫存現金清查制度，由有關領導和專業人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為上。
一般來說，現金清查多采用突擊盤點方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤點時間最好在一天業務沒有開始之前或一天業務結束后，由出納員將截止清查時現金收付賬項全部登記入賬，并結出賬面余額。這樣可以避免干擾正常的業務。清查時出納員應始終在場，并給予積極的配合。清查結束后，應由清查人填制“現金清查盤點報告表”，填列賬存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關部門或負責人進行處理。
91．對于發現的現金差錯怎樣處理？
造成現金差錯的原因是很多的。有人為的責任性差錯，也有事故性、技術性差錯。處理時，要區別對待。
對于一貫堅持按制度辦事，工作認真負責，只是由于一時技術操作不慎而造成的長款或短款，如果金額較少，可在教育本人的基礎上按“長款歸公、短款報損”的原則處理；對于一時查不清原因的差錯，經領導批準后，可將多余或短缺的現金列入“待處理財產損溢”科目掛賬，查明原因后再作處理，但不能長期掛賬，要積極查處，盡快處理。
對于因出納人員工作不認真造成的短款，無論金額小，都要由出納員個人賠償，并要對其加強教育，必要時可將其調離出納崗位；對于玩忽職守，違反紀律，有章不循等原因造成的重責任性差錯，應追究失職者的經濟責任，給予適當的處分，數額較、影響嚴重的，應追究法律責任。
92．什么是現金保管制度？
現金是流動性最強的資產，無需變現即可揮霍使用，因而現金是犯罪分子謀取的最直接目標。因此各單位應建立健全現金保管制度，防止由于制度不嚴、工作疏忽而給犯罪分子以可乘之機，給國家和單位造成損失。現金保管制度一般應包括如下內容：
（1）超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。
（2）為加強對現金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內，其余則應放人出納專用的保險柜內，不得隨意存放；
（3）限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。
（4）單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行，以防止有關人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。銀行一旦發現公款私存，可以對單位處以罰款，情節嚴重的，可以凍結單位現金支付。
（5）庫存現金，包括紙幣和鑄幣，應實行分類保管。各單位的出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數（即數）和零數（即小數）分類保管。
紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數（即數），均應放在保險柜內保管，隨用隨取；凡不成把的紙幣是為零數（或小數），也要按照票面金額，每十張為一軋，分別用曲別針別好，放在傳票箱內或抽屜內，一定要存放整齊，秩序井然。
鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內保管，隨用隨取；不成卷的鑄幣，應按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數器內。
按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，企業、事業單位和機關、團體、部隊現金管理應遵守“八不準”。這八不準是：
（1）不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；
（2）不準單位之間相互借用現金；
（3）不準謊報用途套取現金；
（4）不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；
（5）不準將單位收入的現金以個人名義存人儲蓄；
（6）不準保留賬外公款（即小金庫）；
（7）不準發行變相貨幣；
（8）不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。
開戶單位如有違反現金管理“八不準”的任何一種情況，開戶銀行可按照《現金管理暫行條例》的規定，有權責令其停止違法活動，并根據情節輕重給予警告或罰款。
89．什么是日清月結制度？
日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現長款、短款的重要措施。所謂日清月結就是出納員辦理現金出納業務，必須做到按日清理，按月結賬。這里所說的按日清理，是指出納員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實地盤點數核對相符。按日清理的內容包括：
（1）清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。
（2）登記和清理日記賬。將當日發生的所有現金收付業務全部登記入賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現金日記賬所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額。
（3）現金盤點。出納員應按券別分別清點其數量，然后加總，即可得出當日現金的實存數。將盤存得出的實存數和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現金實存數于賬存數；所謂短款，是指實存數小于賬面余額。如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過一定審批手續可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業務水平問題，一般應按規定由過失人賠償。
（4）檢查庫存現金是否超過規定的現金限額。如實際庫存現金超過規定庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現金低于庫存限額，則應及時補提現金。
90．什么是現金清查制度？
在堅持日清月結制度，由出納員自身對庫存現金進行檢查清查的基礎上，為了加強對出納工作的監督，及時發現可能發生的現金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發生，確保庫存現金安全完整，各單位應建立庫存現金清查制度，由有關領導和專業人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為上。
一般來說，現金清查多采用突擊盤點方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤點時間最好在一天業務沒有開始之前或一天業務結束后，由出納員將截止清查時現金收付賬項全部登記入賬，并結出賬面余額。這樣可以避免干擾正常的業務。清查時出納員應始終在場，并給予積極的配合。清查結束后，應由清查人填制“現金清查盤點報告表”，填列賬存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關部門或負責人進行處理。
91．對于發現的現金差錯怎樣處理？
造成現金差錯的原因是很多的。有人為的責任性差錯，也有事故性、技術性差錯。處理時，要區別對待。
對于一貫堅持按制度辦事，工作認真負責，只是由于一時技術操作不慎而造成的長款或短款，如果金額較少，可在教育本人的基礎上按“長款歸公、短款報損”的原則處理；對于一時查不清原因的差錯，經領導批準后，可將多余或短缺的現金列入“待處理財產損溢”科目掛賬，查明原因后再作處理，但不能長期掛賬，要積極查處，盡快處理。
對于因出納人員工作不認真造成的短款，無論金額小，都要由出納員個人賠償，并要對其加強教育，必要時可將其調離出納崗位；對于玩忽職守，違反紀律，有章不循等原因造成的重責任性差錯，應追究失職者的經濟責任，給予適當的處分，數額較、影響嚴重的，應追究法律責任。
92．什么是現金保管制度？
現金是流動性最強的資產，無需變現即可揮霍使用，因而現金是犯罪分子謀取的最直接目標。因此各單位應建立健全現金保管制度，防止由于制度不嚴、工作疏忽而給犯罪分子以可乘之機，給國家和單位造成損失。現金保管制度一般應包括如下內容：
（1）超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。
（2）為加強對現金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內，其余則應放人出納專用的保險柜內，不得隨意存放；
（3）限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。
（4）單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行，以防止有關人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。銀行一旦發現公款私存，可以對單位處以罰款，情節嚴重的，可以凍結單位現金支付。
（5）庫存現金，包括紙幣和鑄幣，應實行分類保管。各單位的出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數（即數）和零數（即小數）分類保管。
紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數（即數），均應放在保險柜內保管，隨用隨取；凡不成把的紙幣是為零數（或小數），也要按照票面金額，每十張為一軋，分別用曲別針別好，放在傳票箱內或抽屜內，一定要存放整齊，秩序井然。
鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內保管，隨用隨取；不成卷的鑄幣，應按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數器內。
