會計證輔導：專用存款賬戶及臨時存款賬戶
發布時間：2010-01-19 共1頁
(一)專用存款賬戶的概念
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。
(二)專用存款賬戶的使用范圍
專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。適用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構存放同業資金，政策性房地產開發資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金，業務支出資金，黨、團、工會設在單位的組織機構經費等專項管理和使用的資金。
(三)專用存款賬戶開戶要求
開立專用存款賬戶應按照規定的程序辦理并提交有關證明文件。存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：
1．基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文。
2．財政預算外資金，應出具財政部門的證明。
3．糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文。
4．單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規定出具有關證明和資料。
5．證券交易結算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明。
6．期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明。
7．金融機構存放同業資金，應出具其證明。
8．收入匯繳資金和業務支出資金，應出具基本存款賬戶存款人有關的證明。
9．黨、團、工會設在單位的組織機構經費，應出具該單位或有關部門的批文或證明。
10．其他按規定需要專項管理和使用的資金，應出具有關法規、規章或政府部門的有關文件。
臨時存款賬戶
(一)臨時存款賬戶的概念
臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。存款人有設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。
(二)臨時存款賬戶的使用范圍
臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
(三)臨時存款賬戶開戶要求
開立臨時存款賬戶應按照規定的程序辦理并提交有關證明文件。存款人申請開立臨時存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件：
1．臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文。
2．異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業執照正本或其隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證或建筑施工及安裝合同。
3．異地從事l臨時經營活動的單位，應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文。
4．注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。
其中第2、3項還應出具其基本存款賬戶開戶登記證。
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。
(二)專用存款賬戶的使用范圍
專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。適用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構存放同業資金，政策性房地產開發資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金，業務支出資金，黨、團、工會設在單位的組織機構經費等專項管理和使用的資金。
(三)專用存款賬戶開戶要求
開立專用存款賬戶應按照規定的程序辦理并提交有關證明文件。存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：
1．基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文。
2．財政預算外資金，應出具財政部門的證明。
3．糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文。
4．單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規定出具有關證明和資料。
5．證券交易結算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明。
6．期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明。
7．金融機構存放同業資金，應出具其證明。
8．收入匯繳資金和業務支出資金，應出具基本存款賬戶存款人有關的證明。
9．黨、團、工會設在單位的組織機構經費，應出具該單位或有關部門的批文或證明。
10．其他按規定需要專項管理和使用的資金，應出具有關法規、規章或政府部門的有關文件。
臨時存款賬戶
(一)臨時存款賬戶的概念
臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。存款人有設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。
(二)臨時存款賬戶的使用范圍
臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
(三)臨時存款賬戶開戶要求
開立臨時存款賬戶應按照規定的程序辦理并提交有關證明文件。存款人申請開立臨時存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件：
1．臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文。
2．異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業執照正本或其隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證或建筑施工及安裝合同。
3．異地從事l臨時經營活動的單位，應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文。
4．注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。
其中第2、3項還應出具其基本存款賬戶開戶登記證。
【】★【】
