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　　一、單位內部會計監(jiān)督
　　1.單位內部會計監(jiān)督的概念
　　單位內部會計監(jiān)督，是指為了保護單位資產的安全、完整，保證其經(jīng)營活動符合國家法律、法規(guī)和內部有關管理制度，提高經(jīng)營管理水平和效率，而在單位內部采取的一系列相互制約、相互監(jiān)督的制度和方法。
　　《會計法》第二十七條中規(guī)定：“各單位應當建立、健全本單位內部會計監(jiān)督制度。”
　　單位內部會計監(jiān)督的保證作用主要表現(xiàn)在以下方面：
　　1）保證單位經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)和單位各項經(jīng)濟活動在法定范圍內進行。
　　2）保護單位資產的安全完整，保證賬面資產與實存資產定期核對相符。
　　3）保證業(yè)務活動按照適當?shù)氖跈噙M行，保證資產和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈唷?BR>　　4）保證所有交易和事項以正確的金額、在恰當?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當?shù)臅嬞~簿，使會計報表的編制符合會計準則的相關要求。
　　5）保證會計記錄的可靠性和及時提供真實的會計信息。
　　2.單位內部會計監(jiān)督的主體和對象
　　1）單位內部會計監(jiān)督的主體
　　單位內部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構和會計人員。
　　2）單位內部會計監(jiān)督的對象
　　單位內部會計監(jiān)督的對象是本單位的經(jīng)濟活動。
　　3.單位內部會計監(jiān)督制度的基本要求
　　《會計法》第二十七條規(guī)定：“各單位應當建立、健全本單位內部會計監(jiān)督制度。單位內部會計監(jiān)督制度應當符合下列要求：
　　（一）記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；
　　（二）重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應當明確；
　　（三）財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確；
　　（四）對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。”
　　4.建立內部會計監(jiān)督制度的原則
　　1）合法性原則。2）適應性原則。3）規(guī)范性原則。4）科學性原則。
　　5.單位負責人在內部會計監(jiān)督中的職責
　　《會計法》第二十八條第一款規(guī)定：“單位負責人應該保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。”
　　6.會計機構、會計人員在單位內部會計監(jiān)督中的職權
　　《會計法》第二十八條第二款規(guī)定：“會計機構、會計人員對違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。”第二十九條規(guī)定：“會計機構、會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權自行處理的，應當及時處理；無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。”
　　二、內部會計控制規(guī)范（重點為“基本規(guī)范”、“貨幣資金”）2001年6月22日發(fā)布
　　1.內部會計控制規(guī)范---基本規(guī)范（試行）
　　1）內部會計控制的三大目標和六項原則（建議大家掌握“目標”，以此派出原則）
　　2）內部會計控制的九項內容
　　3）內部會計控制的八種方法
　　不相容職務互相分離控制、授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。
　　其中：來
　　④預算控制。預算控制要求單位加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目，建立預算標準，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執(zhí)行。
　　⑥風險控制。風險控制要求單位樹立風險控制點，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制。
　　4）內部會計控制的三項檢查
　　①內部專門機構或專門人員的監(jiān)督檢查。
　　②中介機構或相關專業(yè)人員的評價。
　　③財政部門的監(jiān)督檢查。
　　2.內部內容控制規(guī)范-----貨幣資金（試行）
　　1）崗位分工及授權批準
　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
　　單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
　　2）現(xiàn)金和銀行存款的管理
　　單位必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。
　　單位現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況須坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。
　　單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
　　單位應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次。編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。
　　3）票據(jù)及有關印章的管理來
　　單位應當加強銀行預留印鑒的管理，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
　　4）監(jiān)督檢查
　　主要掌握貨幣資金檢查的內容4項