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會計從業考試輔導：如何核算所得稅費用   2009/9/23   【考試大：中國教育考試第一門戶】    
　　（1）資產負債表日，企業按照稅法計算確定的當期應交所得稅金額，借記“所得稅費用”科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。
　　（2）資產負債表日，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于“遞延所得稅資產”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記“所得稅費用”科目（遞延所得稅費用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；應予確認的遞延所得稅資產小于“遞延所得稅資產”科目余額的差額，做相反的會計分錄。
　　企業應予確認的遞延所得稅負債的變動，應當比照上述原則調整“所得稅費用”科目、“遞延所得稅負債”科目及有關科目。
　　期末，應將“所得稅費用”科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后該科目應無余額。