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　　現(xiàn)金流量是某一時(shí)期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的數(shù)量。企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、向銀行借款等取得現(xiàn)金，形成現(xiàn)金流入。
　　企業(yè)購(gòu)買原材料、接受勞務(wù)、購(gòu)建固定資產(chǎn)、償還債務(wù)等支付形成現(xiàn)金流出。
　　現(xiàn)金流量信息能夠表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況是否良好，資金是否緊缺，企業(yè)償付能力大小，從而為投資者、債權(quán)人、企業(yè)管理者提供信息。
　　應(yīng)該注意的是： 采集者退散
　?。?）企業(yè)現(xiàn)金形式的轉(zhuǎn)換不會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，如企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金。
　?。?）現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換也不屬于現(xiàn)金流量，例如，企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)買3個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)庫券。
　　2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》將現(xiàn)金流量分為三類：
　?。?）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。
　?。?）投資活動(dòng)現(xiàn)金流量。
　?。?）籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。