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會計從業考試輔導：現金和現金管理   2009/9/18   【考試大：中國教育考試第一門戶】    
　　企業支付現金時，可以從企業庫存現金中支付，也可以從銀行存款中提取現金支付，但不能從本企業的現金收入中直接支付（此為坐支）。企業坐支現金，不利于銀行對企業的往來結算進行監督。企業收入的現金必須當日送存銀行，注明款項的來源。支取現金時，必須在現金支票上注明用途。
　　（4）現金日常收支管理。
　　① 現金收入應于當日送存銀行，如當日送存銀行確有困難，由銀行確定送存時間。
　　② 企業可以在現金使用范圍內支付現金或從銀行提取現金，但不得從本單位的現金收入中直接支付（坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業應定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
　　③ 企業從銀行提取現金時，應當在取款憑證上寫明具體用途，并由財會部門負責人簽字蓋章后，交開戶銀行審核后方可支取。
　　④ 因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他情況必須使用現金的，企業應當提出申請，經開戶銀行審核批準后，方可支付現金。
　　（5）現金賬目管理。
　　企業必須建立健全的現金賬目，逐筆登記現金收入和支出，做到賬目日清日結，賬款相符。