貴州2012會計證《財經法規》第二章第二節現金管理知識點(現金使用的限額)
發布時間：2012-10-24 共1頁
二、現金使用的限額
現金使用的限額，是指為了保證開戶單位日常零星開支的需要，允許單位留存現金的最高數額。這一限額由開戶行根據單位的實際需要核定，一般按照單位3 至5天日常零星開支所需確定。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。經核定的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格遵守。需要增加或者減少庫存現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
【重點提示】開戶單位的庫存現金限額一般按照單位3 至5天日常零星開支所需確定。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。
【例題3·單選題】開戶銀行根據開戶單位( )天的日常零星開支所需要的現金，核定開戶單位的庫存現金限額。
A.1～3天 B.3～5天 C.5～7天 D.7～9天
【答案】B
對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現金管理，必須保留的現金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。
商業和服務行業的找零備用現金也要根據營業額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現金限額之內。
三、現金收支的基本要求
開戶單位現金收支應當依照下列規定辦理：
1.開戶單位現金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
2.開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
3.開戶單位在規定的現金使用范圍內從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。
4.因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。
5.開戶單位不準用不符合國家統一的會計制度的憑證頂替庫存現金，即不得“白條頂庫”;不準編造用途套取現金;不準利用賬戶替其他單位和個人套取現金;不準用單位收入的現金按個人儲蓄方式存入銀行;不準保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得設置“小金庫”，不得未經批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現金等。銀行對于違反上述規定的單位，將按照規定予以處罰。
【重點提示】重點掌握不得坐支的規定，不得“白條頂庫”的規定以及不得“公款私存”，不得設置“小金庫”的規定。這些內容容易出綜合題。
【例題4•單選題】用單位現金收入直接支付單位自身的支出，稱為( )。
A.透支 B.坐支 C.墊支 D.超支
【答案】B
