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　　(一)銀行結算賬戶的開立

 

　　存款人開立銀行結算賬戶應當以實名開立，并對其出具的開戶申請資料實質內容的真實性負責，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

 

　　存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶。根據法律法規(guī)要求，存款人符合規(guī)定情形之一的，可以在異地(跨省、市、縣)開立銀行結算賬戶的除外。

 

　　【重點提示】注意上述兩個規(guī)定均有例外，即法律另有規(guī)定的除外。

 

　　1.開立銀行結算賬戶的一般程序

 

　　一般來講，存款人申請開立銀行結算賬戶，應按如下大體程序辦理：

 

　　(1)由存款人填寫開戶申請書，并將開立賬戶所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交開戶銀行。

 

　　(2)銀行與存款人須簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權利和義務。

 

　　(3)由開戶銀行對申請人的資格條件、所提供的證明材料進行審查。

 

　　(4)銀行審查后符合開立賬戶條件的，應辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行當地支行備案的義務;需要核準的，應及時報送人民銀行核準。銀行應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關證明文件的原件或復印件留存歸檔。

 

　　【重點提示】注意有些賬戶的開立需要中國人民銀行核準，有些需要到中國人民銀行備案。

 

　　2.開立銀行結算賬戶應當注意的問題

 

　　存款人在開立銀行結算賬戶過程中，應當注意以下問題：

 

　　(1)存款人的預留簽章。存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務專用章加其法定代表人(單位負責人)或其授權的代理人的簽名或蓋章;存款人為個人的，其預留簽章為該個人的簽名或者蓋章。

 

　　【重點提示】注意單位預留簽章和個人預留簽章的區(qū)別。

 

　　【例題5•判斷題】存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章和財務專用章加其法定代表人(單位負責人)或其授權的代理人的簽名和蓋章;存款人為個人的，其預留簽章為該個人的簽名和蓋章。( )

 

　　【答案】×

 

　　(2)賬戶名稱、存款人名稱與預留銀行簽章中的公章或財務專用章的名稱的一致性。存款人申請開立的銀行結算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預留銀行簽章中的公章或財務專用章的名稱應當保持一致。但是，在下列情形下可以不一致：

 

　　①因注冊驗資開立的臨時存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預先核準通知書”或政府有關部門批文中注明的名稱，其預留銀行簽章中公章或財務專用章的名稱應是存款人與銀行在銀行結算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱;

 

　　②預留銀行簽章中公章或財務專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應與其保持一致;

 

　　③沒有字號的個體工商戶開立的銀行結算賬戶，其預留簽章中公章或財務專用章應是個體戶字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經營者的簽字或蓋章。

 

　　【重點提示】注意掌握住賬戶名稱、存款人名稱與預留銀行簽章不一致的特殊情形。容易考多項選擇題。

 

　　【例題6•多選題】下列各項中，允許賬戶名稱與簽章名稱不一致的情形有( )。

 

　　A.公司在注冊地開立的基本存款賬戶

 

　　B.公司因注冊驗資開立的臨時存款賬戶

 

　　C.依法可以使用簡稱的公司開立的銀行賬戶

 

　　D.沒有字號的個體工商戶開立的銀行結算賬戶

 

　　【答案】BCD

 

　　(3)注冊驗資資金或增資驗資資金的退還。存款人因注冊驗資或增資驗資開立臨時存款賬戶后，需要在臨時存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，應出具工商行政管理部門的證明;無法出具證明的，應于賬戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)。

 

　　(4)銀行結算賬戶的信息查詢。存款人開立基本存款賬戶后，中國人民銀行當地分支行應當為存款人打印初始密碼，由開戶銀行轉交存款人。存款人可以向中國人民銀行當地分支行或者基本存款賬戶開戶行，在提交基本存款賬戶開戶許可證后，使用密碼查詢其已經開立的所有銀行結算賬戶的相關信息。