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　　(一)銀行結(jié)算賬戶的開立

 

　　存款人開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)以實名開立，并對其出具的開戶申請資料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

 

　　存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。根據(jù)法律法規(guī)要求，存款人符合規(guī)定情形之一的，可以在異地(跨省、市、縣)開立銀行結(jié)算賬戶的除外。

 

　　【重點提示】注意上述兩個規(guī)定均有例外，即法律另有規(guī)定的除外。

 

　　1.開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序

 

　　一般來講，存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)按如下大體程序辦理：

 

　　(1)由存款人填寫開戶申請書，并將開立賬戶所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交開戶銀行。

 

　　(2)銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

 

　　(3)由開戶銀行對申請人的資格條件、所提供的證明材料進(jìn)行審查。

 

　　(4)銀行審查后符合開立賬戶條件的，應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒傅牧x務(wù);需要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時報送人民銀行核準(zhǔn)。銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

 

　　【重點提示】注意有些賬戶的開立需要中國人民銀行核準(zhǔn)，有些需要到中國人民銀行備案。

 

　　2.開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)注意的問題

 

　　存款人在開立銀行結(jié)算賬戶過程中，應(yīng)當(dāng)注意以下問題：

 

　　(1)存款人的預(yù)留簽章。存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章;存款人為個人的，其預(yù)留簽章為該個人的簽名或者蓋章。

 

　　【重點提示】注意單位預(yù)留簽章和個人預(yù)留簽章的區(qū)別。

 

　　【例題5•判斷題】存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章和財務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名和蓋章;存款人為個人的，其預(yù)留簽章為該個人的簽名和蓋章。( )

 

　　【答案】×

 

　　(2)賬戶名稱、存款人名稱與預(yù)留銀行簽章中的公章或財務(wù)專用章的名稱的一致性。存款人申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中的公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)當(dāng)保持一致。但是，在下列情形下可以不一致：

 

　　①因注冊驗資開立的臨時存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱;

 

　　②預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致;

 

　　③沒有字號的個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財務(wù)專用章應(yīng)是個體戶字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章。

 

　　【重點提示】注意掌握住賬戶名稱、存款人名稱與預(yù)留銀行簽章不一致的特殊情形。容易考多項選擇題。

 

　　【例題6•多選題】下列各項中，允許賬戶名稱與簽章名稱不一致的情形有( )。

 

　　A.公司在注冊地開立的基本存款賬戶

 

　　B.公司因注冊驗資開立的臨時存款賬戶

 

　　C.依法可以使用簡稱的公司開立的銀行賬戶

 

　　D.沒有字號的個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶

 

　　【答案】BCD

 

　　(3)注冊驗資資金或增資驗資資金的退還。存款人因注冊驗資或增資驗資開立臨時存款賬戶后，需要在臨時存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，應(yīng)出具工商行政管理部門的證明;無法出具證明的，應(yīng)于賬戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)。

 

　　(4)銀行結(jié)算賬戶的信息查詢。存款人開立基本存款賬戶后，中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)當(dāng)為存款人打印初始密碼，由開戶銀行轉(zhuǎn)交存款人。存款人可以向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种谢蛘呋敬婵钯~戶開戶行，在提交基本存款賬戶開戶許可證后，使用密碼查詢其已經(jīng)開立的所有銀行結(jié)算賬戶的相關(guān)信息。