貴州2012會計證《財經法規》第二章第三節銀行結算賬戶知識點（開立一般存款賬戶的程序)
發布時間：2012-10-24 共1頁
(三)開立一般存款賬戶的程序
開立一般存款賬戶，實行備案制，無須中國人民銀行核準。
【重點提示】開立一般存款賬戶，實行備案制，無須中國人民銀行核準。而開立基本存款賬戶必須經人民銀行核準。
【例題15·判斷題】開立一般存款賬戶，必須經中國人民銀行核準。( )
【答案】×
七、專用存款賬戶
(一)專用存款賬戶的使用范圍
專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。只有法律、行政法規和規章規定要專戶存儲和使用的資金，才納入專用存款賬戶管理。
合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。
符合中國證監會、中國人民銀行和國家外匯管理局發布的《合格境外機構投資者境內證券投資管理辦法》規定條件，經中國證監會批準投資于中國證券市場，并取得國家外匯管理局額度批準的中國境外基金管理機構、保險公司、證券公司、其他資產管理機構。
針對不同的專用資金，《賬戶管理辦法》規定了不同的使用范圍：
專用賬戶現金存取的比較
|
名稱 |
存入現金 |
支取現金 |
|
單位銀行卡賬戶 |
× |
× |
|
財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶 |
√ |
× |
|
基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶 |
√ |
√，但應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。 |
|
糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶 |
√ |
√，應按照國家現金管理的規定辦理。 |
|
收入匯繳賬戶 |
只收不付 |
× |
|
業務支出賬戶 |
只付不收 |
√，應按照國家現金管理的規定辦理。 |
(二)專用存款賬戶開戶要求
1.開立專用存款賬戶的條件
【重點提示】需要申請開立專用存款賬戶的專用資金的內容了解即可。
2.開立專用存款賬戶所需的證明文件
存款人申請開立專用存款賬戶，應當向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和其他相關證明文件。同一個證明文件，只能開立一個專用存款賬戶。
(三)開立專用存款賬戶的程序
【重點提示】開戶程序和前面大同小異。需要注意的是：如果專用存款賬戶屬于預算單位專用存款賬戶的，開戶銀行應報送中國人民銀行當地分支行核準;如果屬于預算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶的，銀行應于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。
