貴州2012會計證《財經法規》第二章第三節銀行結算賬戶知識點（異地銀行結算賬戶)
發布時間：2012-10-24 共1頁
十、異地銀行結算賬戶
(一)異地銀行結算賬戶使用范圍
異地銀行結算賬戶是指存款人符合法定條件，根據需要在異地開立的賬戶。
(二)異地銀行結算賬戶開戶要求
1.開立異地銀行結算賬戶的條件
存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：(1)營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;(2)辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的;(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的;(4)異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的;(5)自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。
2.開立異地銀行結算賬戶所需的證明文件
【重點提示】相關證明文件了解即可。
(三)開立異地銀行結算賬戶的程序
開立異地銀行結算賬戶的，根據其賬戶的種類不同，開立程序與前述相關賬戶開立的程序相同。
【例題19•單選題】存款人的工資、獎金等現金的支取，應通過法律規定的賬戶辦理，該賬戶是( )。
A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶 C.臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶
【答案】B
【例題20•多選題】下列有關銀行賬戶的表述中正確的有( )。
A. 一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶
B. 一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶
C. 現金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D. 現金支付不能通過一般存款賬戶辦理
【答案】ACD
各類賬戶的比較
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名稱 |
概念 |
使用范圍 |
核準/備案 |
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基本存款賬戶 |
是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶，是存款人的主辦賬戶。 |
存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取。 |
核準 |
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一般存款賬戶 |
是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。 |
主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。 |
備案 |
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專用存款賬戶 |
是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。 |
1、單位銀行卡賬戶不得辦理現金收付業務。 |
預算單位專用存款賬戶應核準，其他專用賬戶應備案 |
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2、財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。 |
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3、基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。 |
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4、糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。 |
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5、收入匯繳賬戶只收不付，不得支取現金。業務支出賬戶只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理。 |
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臨時存款賬戶 |
是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。 |
用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。 |
核準 |
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個人銀行結算賬戶 |
是自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業務的存款賬戶。 |
個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取， |
備案 |
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異地銀行結算賬戶 |
是指存款人符合法定條件，根據需要在異地開立的賬戶。 |
其用途根據賬戶的類型而定。 |
依賬戶性質而定 |
【例題21•多選題】單位銀行結算賬戶按用途分為( )。
A.基本存款賬戶 B.個人結算賬戶 C.專用存款賬戶 D.一般存款賬戶
【答案】ACD
【例題22•多選題】下列賬戶在開立時必須經過中國人民銀行核準的有( )。
A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶 D.個人結算賬戶
【答案】AC
