貴州2012會計證《財經法規》第三章第一節稅收概述知識點（稅收的概念與分類）
發布時間：2012-10-24 共1頁
第三章 稅收法律制度
【考情分析】
本章在本書中的重要性居第三位。考點比較集中。主要涉及單選題、多選題和判斷題。由于稅法涉及稅額的計算，因此，各種題型均會涉及計算問題。主要考點為：稅收的特征和分類，稅法的構成要素，增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅和個人所得稅的納稅人、征稅對象、稅率和應納稅額的計算。稅務登記、納稅申報、稅款征收、發票管理和稅收法律責任。
第一節 稅收概述
一、稅收的概念與分類
(一)稅收的概念與作用
稅收是國家為實現國家職能，憑借政治權力，按照法律規定的標準，無償取得財政收入的一種特定分配方式。稅收具有組織收入、調節經濟、維護國家政權和國家利益等方面的重要作用。
1.稅收是國家組織財政收入的主要形式。稅收組織財政收入的作用主要表現在三個方面：一是由于稅收具有強制性、無償性和固定性，因而能保證其收入的穩定;二是稅收的按年、按季、按月征收，均勻入庫，有利于財力調度，滿足日常財政支出;三是稅收的源泉十分廣泛，多稅種、多稅目、多層次、全方位的課稅制度，能從多方面籌集財政收入。
2.稅收是國家調控經濟運行的重要手段。經濟決定稅收，稅收反作用于經濟。國家通過稅種的設置，以及加成征收或減免稅等手段來影響社會成員的經濟利益，改變社會財富分配狀況，對資源配置和社會經濟發展產生影響，調節社會生產、交換、分配和消費，從而達到調控經濟運行的目的，促進社會經濟健康發展。
3.稅收具有維護國家政權的作用。國家政權是稅收產生和存在的必要條件，而國家政權的存在又有賴于稅收的存在。沒有稅收，國家機器就不可能有效運轉。同時，稅收分配不是按照等價原則和所有權原則分配的，而是憑借政治權力對物質利益進行調節，從而達到鞏固國家政權的政治目的。
4.稅收是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證。在國際經濟交往中，任何國家對本國境內從事生產經營的外國企業或個人都擁有稅收管轄權，這是國家權益的具體體現。隨著改革開放、經濟全球一體化進程進一步深入，國際交流與合作越來越頻繁，建立和完善涉外稅法，既維護國家的權益，又為鼓勵外商投資，保護國外企業或個人在華合法經營，發展國家間平等互利的經濟技術合作，提供了可靠的法律保障。
(二)稅收的特征
稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征：
1.強制性。稅收是國家以社會管理者身份，憑借政治權力，通過頒布法律或政令來進行強制征收。負有納稅義務的社會集團和社會成員，都必須遵守國家強制性的稅收法令，依法納稅，否則就要受到法律制裁。
2.無償性。稅收是國家憑借政治權力，將社會集團和社會成員的一部分收入收歸國家所有，國家不向原納稅人支付任何報酬或代價，也不再直接償還給原來的納稅人。
3.固定性。稅收是按照國家法令預定的標準征收的，即征稅對象、稅目、稅率、納稅義務人、計算納稅辦法和期限等都是稅收法規預先規定了的，有一個比較穩定的適用期限，是國家的一種固定的連續性收入。
【重點提示】掌握稅收的三個特征，容易考多項選擇題。
