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銀行結(jié)算賬戶是資金從一方當事人向另一方當事人轉(zhuǎn)移的起點和終點，單位或個人之間的人民幣轉(zhuǎn)賬結(jié)算離不開銀行結(jié)算賬戶。

（一）銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

1.銀行結(jié)算賬戶的概念

銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的活期存款賬戶。如無特殊說明，我們所說的“銀行結(jié)算賬戶”均指人民幣銀行結(jié)算賬戶。

2.銀行結(jié)算賬戶的種類

（1）銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。

（2）銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

（二）銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

1.銀行結(jié)算賬戶的開立

存款人開立銀行結(jié)算賬戶時，應填制開戶申請書。銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務。銀行審查后符合開立賬戶條件的，應辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行當?shù)胤种袀浒傅牧x務；需要核準的，應及時報送人民銀行核準。

銀行應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復印件留存歸檔。

2.銀行結(jié)算賬戶的變更

存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的，應及時向開戶銀行辦理變更手續(xù)。

這些法定事項主要包括有：

1.存款人的賬戶名稱；

2.單位的法定代表人或主要負責人；

3.住址、郵編、聯(lián)系電話等其他開戶資料。

（5個工作日內(nèi)提出申請或通知開戶銀行）

3.銀行結(jié)算賬戶的撤銷

存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：

（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；

（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

（3）因遷址需要變更開戶銀行的；

（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。

存款人有以上第（1）、（2條）情形的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請，存款人因以上第（3）、（4）條情形撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應在撤銷其原基本存款賬戶10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶。

（三）基本存款賬戶

1.基本存款賬戶的概念

基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。

2.基本存款賬戶使用范圍

基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，并由當?shù)刂袊嗣胥y行分支機構(gòu)核發(fā)開戶許可證。

3.基本存款賬戶開戶要求

開立基本存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。

（四）一般存款賬戶

1.一般存款賬戶的概念

一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.一般存款賬戶的使用范圍

一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

3.一般存款賬戶的開戶要求

基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)。

開立一般存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。

（五）專用存款賬戶

1.專用存款賬戶的概念

專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.專用存款賬戶的使用范圍

專用存款賬戶適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務支出資金等專項管理和使用的資金。

3.專用存款賬戶開戶要求

開立專用存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。專用存款賬戶的使用應符合規(guī)定。

（六）臨時存款賬戶

1.臨時存款賬戶的概念

臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.臨時存款賬戶的使用范圍

臨時存款賬戶的主要適用范圍是：

（1）設(shè)立臨時機構(gòu)，如某工程的指揮部、某項目籌備領(lǐng)導小組等；

（2）異地臨時經(jīng)營活動，如注冊驗資、建設(shè)施工、安裝等。

3.臨時存款賬戶開戶要求與使用規(guī)定

開立臨時存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。臨時存款賬戶的使用應符合規(guī)定。

臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。

（七）個人銀行結(jié)算賬戶

1.個人銀行結(jié)算賬戶的概念

個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人有投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。

2.個人銀行結(jié)算賬戶使用范圍

個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。