上海2014年會計從業資格考試《財經法規》全真模擬題三（案例分析題）
發布時間：2013-12-02 共1頁
四、案例分析題(本類題共2道題，每道題10分，共20分。)
1.佳麗公司為增值稅一般納稅人。該公司發生以下經濟業務。
(1)1月4日，銷售家具一批，取得銷售額(含增值稅)93.6萬元。收到A公司的開戶銀行開出見票即付的匯票一張，注明的出票日期為1月4日，金額93.6萬元。
(2)1月10日，外購用于生產家具的木材一批，全部價款已付并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發票注明的貨款(不含增值稅)為40萬元，運輸單位開具的貨運發票注明的運費金額為1萬元。
(3)1月15日，外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅發票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續。
(4)1月20日，向客戶承德企業開出一張支票，由于承德企業的名稱全稱和金額不確定，因此出納在開出支票時未記載“收款人名稱”和“金額”。
(5)5月1日，向永和公司銷售貨物，取得了永和公司開具的一張銀行承兌匯票，該匯票為見票后定期付款的匯票，付款期為3個月，出票人為永和公司，出票日期為5月1日。
(6)6月15日，支付給招商公司財務咨詢費，將永和公司開具的銀行承兌匯票背書轉讓給招商公司，在背書時，出納將公司的簽章蓋在了票據背面“被背書人”處，將招商公司的名稱寫在了“背書人”處。
根據上述資料，回答下列問題：
(1)關于1月4日，收到A公司見票即付的匯票，下列提示付款期限中，沒有超過法定期限的有（ ）。
A.1月28日
B.2月2日
C.3月16日
D.5月3日
(2)該公司2月份增值額進項稅額為（?。┤f元。
A.O.84
B.O.48
C.4.8
D.6.87
(3)計算該公司1月份應納增值稅稅額為（ ）萬元。
A.6.73
B.2.5
C.52
D.22
(4)關于1月20日向承德企業開出支票的行為，下列表述中正確的有（?。?nbsp;
A.收款人名稱可以授權補記，在出票時未記載的，票據也是有效的
B.由于“收款人名稱”是支票的絕對記載事項，因此支票無效
C.由于“確定的金額”是支票的絕對記載事項，因此支票無效
D.確定的金額可以授權補記，在出票時未記載的，票據也是有效的
(5)關于6月15日佳麗公司進行匯票背書的行為，下列觀點正確的有（?。?。
A.背書時應不記載背書人，被背書人應記載為“招商公司”
B.公司出納的背書記載不符合規定
C.該記載會導致此票據不連續
D.該記載會導致承兌人拒絕付款
2.某縣稅務局在6月進行了以下的稅務活動。
(1)6月1日實施檢查中，發現某商店(系個體)本年5月20日領取營業執照后，未申請辦理稅務登記。據此，該稅務所于6月3日作出責令該商店必須在6月20日前辦理稅務登記，逾期不辦理的，將按《稅收征管法》有關規定處以罰款的決定。
(2)6月12日接到群眾舉報，轄區內服裝廠(系個體)開業近兩個月尚未辦理稅務登記。經查，該服裝廠4月24日辦理工商營業執照，4月26日正式投產，沒有辦理稅務登記。根據檢查情況，稅務局于6月16日作出責令服裝廠于6月23日前辦理稅務登記并處以500元罰款的決定。
(3)某企業財務人員于四年前的7月采取虛假的納稅申報手段少繳營業稅5萬元。6月，稅務人員在檢查中發現了這一問題，要求追征這筆稅款。該企業財務人員認為時間已過3年，超過了稅務機關的追征期，不應再繳納這筆稅款。
(4)成裝廠逾期未繳納稅款，該局征管科送達了《催繳稅款通知書》進行催繳，成裝廠依然未按期繳納稅款，于是經核征管科科長批準，扣押了成裝廠價值相當于應納稅款的服裝。
根據上述資料，回答下列問題。
(1)根據事項(1)，從事生產、經營的納稅人，應當自領取營業執照之日起（?。┤諆?，向生產、經營地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。
A.15
B.30
C.60
D.90
(2)根據事項(2)，針對稅務局的處理決定，下列表述正確的有（?。?。
A.處理決定有效
B.處理決定無效
C.未按照規定期限申報辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，可以處2 000元以下的罰款
D.未按照規定期限申報辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，可以處1 000元以下的罰款
(3)根據事項(3)，下列表述正確的有（?。?。
A.稅務機關可以追征這筆稅款
B.稅務機關不可以追征這筆稅款
C.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款
D.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關應在3年內追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款
(4)如果是因稅務機關的責任，致使納稅人、有繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在（?。┠陜瓤梢砸蠹{稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。
A.1
B.3
C.5
D.無限期
(5)根據事項(4)，稅務機關采取強制執行措施時必須經（?。┡鷾?。
A.縣以上稅務局(分局)局長
B.市以上稅務局局長
C.省以上稅務局局長
D.縣級人民政府
1.佳麗公司為增值稅一般納稅人。該公司發生以下經濟業務。
(1)1月4日，銷售家具一批，取得銷售額(含增值稅)93.6萬元。收到A公司的開戶銀行開出見票即付的匯票一張，注明的出票日期為1月4日，金額93.6萬元。
(2)1月10日，外購用于生產家具的木材一批，全部價款已付并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發票注明的貨款(不含增值稅)為40萬元，運輸單位開具的貨運發票注明的運費金額為1萬元。
(3)1月15日，外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅發票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續。
(4)1月20日，向客戶承德企業開出一張支票，由于承德企業的名稱全稱和金額不確定，因此出納在開出支票時未記載“收款人名稱”和“金額”。
(5)5月1日，向永和公司銷售貨物，取得了永和公司開具的一張銀行承兌匯票，該匯票為見票后定期付款的匯票，付款期為3個月，出票人為永和公司，出票日期為5月1日。
(6)6月15日，支付給招商公司財務咨詢費，將永和公司開具的銀行承兌匯票背書轉讓給招商公司，在背書時，出納將公司的簽章蓋在了票據背面“被背書人”處，將招商公司的名稱寫在了“背書人”處。
根據上述資料，回答下列問題：
(1)關于1月4日，收到A公司見票即付的匯票，下列提示付款期限中，沒有超過法定期限的有（ ）。
A.1月28日
B.2月2日
C.3月16日
D.5月3日
(2)該公司2月份增值額進項稅額為（?。┤f元。
A.O.84
B.O.48
C.4.8
D.6.87
(3)計算該公司1月份應納增值稅稅額為（ ）萬元。
A.6.73
B.2.5
C.52
D.22
(4)關于1月20日向承德企業開出支票的行為，下列表述中正確的有（?。?nbsp;
A.收款人名稱可以授權補記，在出票時未記載的，票據也是有效的
B.由于“收款人名稱”是支票的絕對記載事項，因此支票無效
C.由于“確定的金額”是支票的絕對記載事項，因此支票無效
D.確定的金額可以授權補記，在出票時未記載的，票據也是有效的
(5)關于6月15日佳麗公司進行匯票背書的行為，下列觀點正確的有（?。?。
A.背書時應不記載背書人，被背書人應記載為“招商公司”
B.公司出納的背書記載不符合規定
C.該記載會導致此票據不連續
D.該記載會導致承兌人拒絕付款
2.某縣稅務局在6月進行了以下的稅務活動。
(1)6月1日實施檢查中，發現某商店(系個體)本年5月20日領取營業執照后，未申請辦理稅務登記。據此，該稅務所于6月3日作出責令該商店必須在6月20日前辦理稅務登記，逾期不辦理的，將按《稅收征管法》有關規定處以罰款的決定。
(2)6月12日接到群眾舉報，轄區內服裝廠(系個體)開業近兩個月尚未辦理稅務登記。經查，該服裝廠4月24日辦理工商營業執照，4月26日正式投產，沒有辦理稅務登記。根據檢查情況，稅務局于6月16日作出責令服裝廠于6月23日前辦理稅務登記并處以500元罰款的決定。
(3)某企業財務人員于四年前的7月采取虛假的納稅申報手段少繳營業稅5萬元。6月，稅務人員在檢查中發現了這一問題，要求追征這筆稅款。該企業財務人員認為時間已過3年，超過了稅務機關的追征期，不應再繳納這筆稅款。
(4)成裝廠逾期未繳納稅款，該局征管科送達了《催繳稅款通知書》進行催繳，成裝廠依然未按期繳納稅款，于是經核征管科科長批準，扣押了成裝廠價值相當于應納稅款的服裝。
根據上述資料，回答下列問題。
(1)根據事項(1)，從事生產、經營的納稅人，應當自領取營業執照之日起（?。┤諆?，向生產、經營地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。
A.15
B.30
C.60
D.90
(2)根據事項(2)，針對稅務局的處理決定，下列表述正確的有（?。?。
A.處理決定有效
B.處理決定無效
C.未按照規定期限申報辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，可以處2 000元以下的罰款
D.未按照規定期限申報辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，可以處1 000元以下的罰款
(3)根據事項(3)，下列表述正確的有（?。?。
A.稅務機關可以追征這筆稅款
B.稅務機關不可以追征這筆稅款
C.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款
D.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關應在3年內追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款
(4)如果是因稅務機關的責任，致使納稅人、有繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在（?。┠陜瓤梢砸蠹{稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。
A.1
B.3
C.5
D.無限期
(5)根據事項(4)，稅務機關采取強制執行措施時必須經（?。┡鷾?。
A.縣以上稅務局(分局)局長
B.市以上稅務局局長
C.省以上稅務局局長
D.縣級人民政府
