2015全國會計從業資格《財經法規》預測試題5
發布時間：2015-04-25 共1頁
五、綜合題(每小題2分，共20分)
根據以下材料，回答問題：
某建筑公司2012年開展了以下業務：
(1)承包本市一建筑工程項目，并與建設方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中200萬元的建筑工程項目分包給甲建筑工程公司。年度工程項目全部完工，該公司取得工程款3000萬元，并支付甲建筑工程公司200萬元工程款。
(2)甲建筑工程公司向乙建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一幢(購置原價700萬元)，取得轉讓收人1300萬元。
(3)該建筑公司所屬招待所(獨立核算)取得客房收入30萬元，取得歌廳舞廳收入共55萬元，招待所客房收入與歌廳舞廳收人均分別核算。
已知：該公司招待所所在地娛樂業營業稅稅率為10%。
61 該建筑公司開展的上述業務中適用5%營業稅稅率的有( )。
A.招待所歌廳舞廳收入
B.招待所客房收入
C.轉讓閑置辦公用房
D.承包建筑工程項目
參考答案：B,C
參考解析：
本題考核營業稅的稅目稅率。現行營業稅的稅目按照行業、類別的不同設置了9個稅目：交通運輸業3%;建筑業3%;金融保險業5%;郵電通信業3%;文化體育業3%;娛樂業5%～20%;服務業5%;轉讓無形資產5%;銷售不動產5%。
62 下列關于該公司開展承包建筑工程應繳納和代扣代繳的營業稅稅額說法正確的是( )。
A.應繳納營業稅稅額84萬元
B.應繳納營業稅稅額90萬元
C.應代扣代繳營業稅稅額6萬元
D.應代扣代繳營業稅稅額10萬元
參考答案：A,C
參考解析：
公司開展承包建筑工程應繳納的營業稅=(3000-200)×3%=84(萬元)。應代扣代繳的營業稅=200×3%=6(萬元)。
63 該公司轉讓辦公用房應繳納的營業稅稅額為( )。
A.30萬元
B.65萬元
C.18萬元
D.39萬元
參考答案：A
參考解析：
本題考核營業稅的計算。納稅人銷售其購置的不動產，以銷售不動產的全部收人減去購置不動產的原價后的余額為營業額征收營業稅。公司轉讓辦公用房應繳納的營業稅=(1300-700)×5%=30(萬元)。
64 該建筑公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應繳納的營業稅稅額為( )。
A.7萬元
B.1.5萬元
C.4.25萬元
D.5.5萬元
參考答案：A
參考解析：
本題考核營業稅的計算。招待所取得客房收入應納營業稅=30×5%=1.5(萬元)，歌廳舞廳收入應納營業稅=55×10%=5.5(萬元)。
65 下列關于該建筑公司營業稅納稅地點的說法中，正確的有( )。
A.該公司轉讓辦公用房，應當向辦公用房所在地主管稅務機關申報納稅
B.該公司承包建筑工程項目，應當向單位所在地主管稅務機關申報納稅
C.該公司轉讓辦公用房，應當向單位所在地主管稅務機關申報納稅
D.該公司承包建筑工程項目，應當向建筑工程項目所在地主管稅務機關申報納稅
參考答案：A,D
參考解析：
本題考核營業稅的納稅地點。納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，應當向該土地或不動產的所在地稅務機關申報納稅。納稅人提供應稅勞務，應向勞務發生地的主管稅務機關申報繳稅。
根據以下資料，回答問題：
某企業負責人多次授意會計機構負責人王某偽造會計憑證。王某依據《會計法》，向企業負責人多次講明私設會計賬簿是違法的，拒絕設置賬外賬。負責人的目的沒有達到，隨后以王某學歷較低為由，將其與本科畢業的沒有會計從業資格證且從未從事過會計工作的某車間辦公室主任對調，企業負責人目的得以實現。一個月后，又以王某不懂專業業務為由免去其主任職務，改任車間統計員，其會計師職務不再聘任。
66 單位負責人授意李某偽造會計憑證的行為，如尚不構成犯罪的( )。
A.可以處3000元以上3萬元以下的罰款
B.可以處2000元以上2萬元以下的罰款
C.可以處5000元以上5萬元以下的罰款
D.可以處1萬元以上20萬元以下的罰款
參考答案：C
參考解析：
《會計法》第四十五條規定：“授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，可以處5000元以上5萬元以下的罰款。
67 對于偽造、變造會計憑證的行為，尚不構成犯罪的，應當給予的處罰有( )。
A.通報
B.罰款
C.行政處分
D.吊銷會計從業資格證書
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
根據《會計法》第四十三條規定：偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告的行政責任：通報、罰款、行政處分、吊銷會計從業資格證書。
68 除單位負責人對依法履行職責、抵制違反《會計法》規定行為的李某采用調離崗位方式實行打擊報復外，實行打擊報復的方式還有( )。
A.降級
B.撤職
C.解聘
D.開除
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
根據《會計法》第四十六條規定：單位負責人對依法履行職責、抵制違反本法規定行為的會計人員以降級、撤職、調離工作崗位、解聘或者開除等方式實行打擊報復，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分。對受打擊報復的會計人員，應當恢復其名譽和原有職務、級別。
69 單位負責人對李某實行打擊報復，情節惡劣，構成犯罪的，可以處( )。
A.3年以下有期徒刑
B.5年以下有期徒刑
C.拘役
D.3年以下有期徒刑，并處1萬元以上10萬元以下的罰款
參考答案：A,C
參考解析：
根據《會計法》第二百五十五條規定：公司、企業、事業單位、機關、團體的領導人對依法履行職責、抵制違反《會計法》規定行為的會計人員實行打擊報復，情節惡劣的，構成打擊報復會計人員罪。根據《刑法》規定，對犯打擊報復會計人員罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役。
70 對受打擊報復的李某，應當( )。
A.恢復其名譽
B.恢復其原有職務
C.賠償精神損失
D.恢復其級別
參考答案：A,B,D
參考解析：
根據《會計法》第二百五十五條規定：單位負責人對依法履行職責、抵制違反《會計法》規定行為的會計人員實行打擊報復，情節輕微，危害性不大，不構成犯罪的，由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分。對受打擊報復的會計人員的補救措施：恢復其名譽及職務。
