2016年青海會計從業財經法規試題及答案(2)
發布時間：2016-08-30 共1頁
一、單項選擇題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。多選、錯選、不選均不得分)
1．按照《會計法》的規定，單位有關負責人在對外提供的財務報表上簽章的下列做法中，正確的是（ ）。
A．簽名
B．蓋章
C．簽名或蓋章
D．簽名并蓋章
2．會計主管人員辦理交接手續時作為監交人員的是（ ）。
A．單位負責人
B．會計機構負責人
C．財政部特派人員
D．審計部特派人員
3．會計從業資格證書實行定期換證制度，持證人員應當在會計從業資格證書到期前（ ）內填寫定期換證登記表，持有效身份證件原件和會計從業資格證書，到所屬會計從業資格管理機構辦理換證手續。
A．15日
B．1個月
C．3個月
D．6個月
4．會計從業資格持證人員下列信息發生變化時，可以登陸所屬會計從業資格管理機構指定網站進行信息變更的是（ ）。
A．學位
B．工作崗位
C．受到表彰獎勵情況
D．會計專業技術職務資格
5．會計人員工作交接后，（ ）應對所移交的會計資料的真實性、完整性承擔法律責任。
A．移交人
B．接管人
C．單位負責人
D．會計主管人員
6．下列關于承兌的表述中，正確的是（ ）。
A．匯票、本票和支票都有承兌
B．商業承兌匯票只能由付款人簽發并承兌
C．商業承兌匯票只能由收款人簽發交由付款人承兌
D．承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為
7．關于個人銀行結算賬戶的使用，下列表述不正確的是（ ）。
A．個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取
B．個人銀行結算賬戶具有普通轉賬結算功能
C．不能通過個人銀行結算賬戶使用支票等信用工具
D．保險理賠款可以轉入個人銀行結算賬戶 。
8．下列法律中，屬于我國支付結算法律制度的是（ ）。
A．《中國人民銀行銀行卡業務管理辦法》
B．《金融企業會計制度》
C．《會計檔案管理辦法》
D．《會計基礎工作規范》
9．下列選項中，不屬于商業匯票的相對應記載事項的是（ ）。
A．付款地
B．付款日期
C．出票日期
D．出票地
10．根據票據法律制度的規定，支票的下列記載事項中，可由出票人授權補記的是（ ）。
A．收款人名稱
B．出票日期
C．付款人名稱
D．出票人簽章
11．2013年6月，甲酒廠(增值稅一般納稅人)銷售糧食白酒開具增值稅專用發票，收取含稅價款93600元，就此項業務，該酒廠2013年6月增值稅銷項稅額應為（ ）元。
A．10000
B．12000
C．13600
D．17000
12．下列各選項中，屬于需要國家重點扶持的高新技術企業所得稅稅率是（ ）。
A．15%
B．20%
C．25%
D．30%
13．適用于生產經營規模較小、產品零星、會計核算不健全的小型作坊，能夠控制原材料或進銷貨的納稅人的稅款征收方式是（ ）。
A．查賬征收
B．查定征收
C．查驗征收
D．代收代繳
14．下列選項中，屬于稅收保全措施的是（ ）。
A．拍賣納稅人的金額相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產以抵繳稅款
B．變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產抵繳稅款
C．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款。
D．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構扣繳相當于稅款的存款
15．我國《政府采購法》明確規定，采購人采購貨物或者服務應當采用公開招標方式的，其具體數額標準，屬于中央預算的政府采購項目，由（ ）規定。
A．財政部
B．公安部
C．國務院
D．全國人民代表大會
16．根據國庫集中收付制度的規定，用于財政授權支付和清算的賬戶是（ ）。
A．財政部門零余額賬戶
B．預算單位零余額賬戶
C．預算外資金專戶
D．特設專戶
17．下列各選項中，適用《政府采購法》的是（ ）。
A．某中外合資經營企業采購生產所需的原材料
B．某國有企業采購生產設備
C．某中學用教育經費撥款購買教學用的電教設施
D．某股份有限公司承攬了國家的某項重點建設項目而采購原材料
18．會計張某在工作中主動向領導反映單位財務問題，并提出合理化建議，協助領導決策，這是會計職業道德中的（ ）所要求的。
A．提高技能
B．參與管理
C．堅持準則
D．愛崗敬業
19．某電子公司會計張某的丈夫在一家私有電子企業任總經理，張某將在工作中接觸到的公司新產品研究計劃及相關的會計資料復印件提供給其丈夫，給公司帶來一定的損失。張某的行為違反了（ ）的會計職業道德。
A．愛崗敬業
B．誠實守信
C．客觀公正
D．強化服務
20．關于會計職業道德和會計法律制度關系，下列表述正確的是（ ）。
A．會計職業道德可以代替會計法律制度
B．會計法律制度可以代替會計職業道德
C．會計法律制度和會計職業道德并行不悖
D．會計法律制度和會計職業道德相互排斥
1．下列會計檔案中，需要保管15年的有（ ）。
A．總賬賬簿
B．明細賬賬簿
C．會計移交清冊
D．銀行日記賬賬簿
2．下列各選項中，屬于會計機構、會計人員應當退回并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充的原始憑證的有（ ）。
A．記載不合法的原始憑證
B．記載不準確的原始憑證
C．記載不完整的原始憑證
D．記載不真實的原始憑證
3．下列各選項中，不屬于從事會計工作必須具備的條件的有（ ）。
A．取得會計從業資格證書
B．具有初級會計專業技術資格證書
C．具有大學以上會計專業學歷證書
D．取得注冊會計師資格證書
4．根據國家統一的會計制度的規定，單位對外提供的財務會計報告應當由單位有關人員簽字并蓋章。下列各項中，應當在單位對外提供的財務會計報告上簽字并蓋章的有（ ）。
A．單位負責人
B．總會計師
C．會計機構負責人
D．單位內部設計人員
5．會計工作的外部監督機構包括（ ）。
A．財政部門
B．稅務部門
C．人民法院
D．檢察院
6．下列關于支付結算基本原則的表述中，正確的有（ ）。
A．銀行墊款原則
B．銀行不墊款原則
C．恪守信用，履約付款原則
D．誰的錢進誰的賬、由誰支配原則
7．下列關于出票規定的表述中，正確的有（ ）。
A．出票人在票據上的簽章不符合《票據法》等規定的，票據無效
B．承兌人、保證人在票據上的簽章不符合《票據法》等規定的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章的效力
C．背書人在票據上的簽章不符合《票據法》等規定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規定簽章的效力
D．承兌人、保證人和背書人在票據上的簽章不符合《票據法》等規定的，其簽章無效，且影響其前手符合規定簽章的效力
8．下列各選項中，屬于兌付支票要求的有（ ）。
A．持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款，用于支取現金的支票僅限于收款人向付款人提示付款
B．持票人持用于轉賬的支票向付款人提示付款時，應在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進賬單交送出票人開戶銀行
C．收款人持用于支取現金的支票向付款人提示付款時，應在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發證機關
D．持票人委托開戶銀行收款時，應作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行
9．票據基本當事人可分為（ ）。
A．出票人
B．承兌人
C．付款人
D．收款人
10．根據《票據法》規定，銀行匯票的絕對應記載事項有（ ）。
A．表明“銀行匯票”的字樣
B．無條件支付的承諾
C．出票的金額和收款人名稱
D．出票人簽章
11．開戶單位可以使用現金的有（ ）。
A．職工工資、津貼
B．個人勞務報酬
C．向個人收購農副產品和其他物資的價款
D．出差人員攜帶的差旅費
12．下列各選項中，應認定為小規模納稅人的有（ ）。
A．提供應稅服務的納稅人年應稅服務銷售額在500萬元以下的
B．從事貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的
C．從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人年應稅銷售額在50萬元以下的
D．以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的
13．下列各選項中，屬于納稅申報方式的有（ ）。
A．直接申報
B．郵寄申報
C．數據電文申報
D．電話申報
14．現行消費稅的征稅范圍中，采用復合計征方法的有（ ）。
A．卷煙
B．白酒
C．化妝品
D．成品油
15．根據有關規定，下列屬于專業發票的有（ ）。
A．工業企業產品銷售統一發票
B．國有航空企業和交通部門客票
C．輪船客票
D．電信企業的郵票
16．關于核定應納稅額，下列說法不正確的有（ ）。
A．稅務機關采用一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定
B．納稅人認為應納稅額不合理且能提供相關證據的，無需經稅務機關認定，納稅人可以調整應納稅額
C．納稅人對稅務機關核定的應納稅額有異議的，稅務機關應當提供相關證據，證明定額的合理
D．稅務機關核定應納稅額時只能選定一種核定方法，并明確告之納稅人
17．下列關于預算審批的表述中，正確的有（ ）。
A．中央預算由全國人民代表大會審查和批準
B．各級政府預算經批準即可，無須向有關部門備案
C．地方各級政府預算由本級人民代表大會審查和批準
D．中央預算和地方各級政府預算均由全國人民代表大會審查和批準
18．下列情形中，體現政府采購功能中的“推進反腐倡廉”功能的有（ ）。
A．通過各個職能部門的監督杜絕各種權錢交易的現象出現
B．發揮政府宏觀調控作用，推進保護國內產業等政策的實施
C．強化預算約束，減少資金的流通環節，提高資金使用效率
D．減少政府采購中尋租現象
19．下列各選項中，屬于進行會計職業道德建設的主要措施有（ ）。
A．會計行業的自律
B．財政部門的組織推動
C．企事業單位的內部監督
D．社會各界的監督與配合
20．會計職業道德教育的內容包括（ ）。
A．職業道德觀念教育
B．職業道德規范教育
C．職業道德警示教育
D．職業道德文明教育
三、判斷題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。不答、錯答不得分也不扣分)
1.會計法律制度是指國家權力機關和行政機關制定的，用以調整會計關系的各種法律、法規、規章和規范性文件的總稱。（ ）
2．單位負責人應當保證會計機構和會計人員依法履行職責。 （ ）
3．按照《會計法》的規定，出納人員不得兼管稽核和收入、費用、債權債務賬目的登記工作，但可負責會計檔案的保管工作。（ ）
4．某中外合作經營企業2013年8月接到市財政局通知，市財政局將對該公司的會計工作情況進行調查。其負責人表示，企業屬于中外合作企業，不受《會計法》的約束，財政局無權對其進行檢查。（ ）
5．少數民族地區，可以使用少數民族文字作為會計記錄文字。 （ ）
6．出票人作成支票并交付之后，對出票人產生相應的法律效力。出票人必須按照簽發的支票金額承擔保證向該持票人付款的責任。（ ）
7．出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票次日足額付款。（ ）
8．出票人簽發匯票后，即承擔保證該匯票承兌和付款的責任。出票人在匯票得不到承兌或者付款時，應當向持票人清償法律規定的金額和費用。（ ）
9．付款人對向其提示承兌的匯票，應當自收到提示承兌的匯票之日起5日內承兌或者拒絕承兌。 （ ）
10．付款人承兌商業匯票，應當在匯票背面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。（ ）
11．稅法是調整稅收關系的法律規范，是由國家最高權力機關或其授權的行政機關制定的有關調整國家在籌集財政資金方面形成的稅收關系的法律規范的總稱。（ ）
12．稅收具有組織收入、調節經濟、維護國家政權和國家利益等方面的重要作用。 （ ）
13．一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。（ ）
14．投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項是企業所得稅中不得扣除的項目。 （ ）
15．稅款征收中的查驗征收方式主要對生產不固定、賬冊不健全的單位適用。 （ ）
16．不具備設立預算條件的鄉、民族鄉、鎮，經省、自治區、直轄市政府確定，可以暫不設立預算。 （ ）
17．政府采購中，采購人采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以委托集中采購機
構在委托的范圍內代理采購。 （ ）
18．會計作為經濟活動中的一種職業，它所具有的特征與其他職業道德完全一致。 （ ）
19．當單位利益與社會公共利益發生沖突時，會計人員應首先考慮單位利益，然后再考慮社會公眾利益。（ ）
20．“吃了人家的嘴軟，拿了人家的手短”從反面說明了會計職業道德中客觀公正的重要性。 （ ）
四、案例分析題(本題型共兩大題，每題5小題，每小題2分，共20分。多選、漏選、錯選、不選均不得分)
(一)
某日化用品生產企業為增值稅一般納稅人，1月份該企業發生以下經濟業務：
(1)外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發票上注明支付的貨款180萬元、增值稅稅額30．6萬元，款項已付并驗收入庫；支付相關運費10萬元，已收到運輸單位開具的運輸發票。
(2)外購機器設備一套，從供貨方取得的增值稅專用發票上注明支付的貨款50萬元、增值稅稅額8．5萬元，款項已付并驗收入庫。
(3)購進一批辦公用品，取得普通發票，注明金額2340元，辦公用品已經投入使用。
(4)購進一批紅酒用于給職工發放福利，取得了增值稅專用發票，發票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額1020元。
(5)月初將部分訂單委托其他企業加工，發出原材料價值8000元，委托加工合同規定加工費5000元(不含稅)，加工企業代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業開具的發票。
(6)對外銷售化妝品一批，取得銷售收入586．17萬元(含稅)。
(7)將閑置的一套設備出租，取得租金收人1萬元。
已知：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；該企業增值稅為17%，營業稅為5%，化妝品的消費稅稅率為30%。
要求：根據上述材料，回答第1～5題。
1．下列關于該企業可抵扣進項稅額的說法中，正確的是（ ）。
A．外購原材料及支付相關運費可抵扣的進項稅額為31．3萬元
B．外購紅酒可抵扣的進項稅額為1 020元
C．外購辦公用品可抵扣的進項稅額為340元
D．外購機器設備可抵扣的進項稅額為0元
2．該企業本月發生的委托加工業務可抵扣的進項稅額為（ ）元。
A．0
B．850
C．1020
D．2380
3．該企業對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額為（ ）萬元。
A．85
B．99．65
C．85．17
D．99．45
4．該企業出租閑置設備應繳納（ ）。
A．營業稅0．05萬元
B．增值稅0．17萬元
C．增值稅0．13萬元
D．營業稅0．03萬元
5．該企業本月應繳納的消費稅為（ ）萬元。
A．150．3
B．117．234
C．175．851
D．100．2
(二)
國家預算是有計劃地管理財政收支的工具。預算組織程序包括預算草案的編制、預算審批、預算執行和預算調整。財政部門在預算組織協調和監督工作中依照《預算法》的規定，將預算計劃管理方式貫穿于預算資金籌算、分配和使用的始終，并通過預算管理工作內容來實現。
要求：根據上述材料，回答第1～5題。
1．根據《預算法》的規定，屬于國務院財政部門預算管理職權的有（ ）。
A．具體編制中央預算的調整方案
B．審查中央和地方預算草案及中央和地方預算執行情況的報告
C．撤銷國務院制定的同憲法、法律相抵觸的關于預算、決算的行政法規、決定和命令
D．具體組織中央和地方預算的執行
2．預算收入按來源分為（ ）。
A．稅收收入
B．國有資產收益
C．中央預算收入
D．專項收入
3．《預算法實施條例》的制定機關是（ ）。
A．財政部
B．全國人民代表大會及常務委員會
C．國務院
D．政府稅務部門
4．縣級以上地方各級政府財政部門自本級人民代表大會批準本級政府預算之日起（ ）日內批復本級各部門預算。
A．45
B．15
C．30
D．60
5．縣級以上地方各級政府預算的調整頒布，必須提請（ ）審查和批準。
A．本級人民代表大會常務委員會
B．本級人民政府
C．本級人民政府財政部門
D．全國人民代表大會
參考答案及解析
一、單項選擇題
1．D【解析】根據《會計法》的規定，財務報表應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章。
2．A【解析】一般會計人員辦理交接手續，由單位的會計機構負責人(會計主管人員)監交。會計機構負責人(會計主管人員)辦理交接手續時，由單位負責人監交，必要時，主管單位可以派人會同監交。
3．D【解析】根據《會計從業資格管理辦法》的規定，會計從業資格證書實行6年定期換證制度。持證人員應當在會計從業資格證書到期前6個月內，填寫定期換證登記表，持有效身份證件原件和會計從業資格證書，到所屬會計從業資格管理機構辦理換證手續。
4。B【解析】持證人員的姓名、有效身份證件及號碼、照片、學歷或學位、會計專業技術職務資格、開始從事會計工作時間等基礎信息，以及接受繼續教育情況和受到表彰獎勵情況發生變化的，應當到所屬會計從業資格管理機構辦理從業檔案信息變更。其他相關信息發生變化的，應當登陸所屬會計從業資格管理機構指定網站進行信息變更，也可以到所屬會計從業資格管理機構辦理。
5．A【解析】交接工作完成后，移交人員所移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是在其經辦會計工作期間內發生的，應當對這些會計資料的真實性、完整性承擔法律責任。
6．D【解析】承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。承兌是匯票特有的制度，本票和支票都沒有承兌。商業承兌匯票可以由付款人簽發并承兌，也可以由收款人簽發交由付款人承兌。
7．C【解析】個人銀行結算賬戶用于辦理轉賬收付和現金存取。下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：工資、獎金收入；稿費、演出費等勞務收入；債券、期貨、信托等投資的本金和收益；個人債券和產權轉讓收益；個人貸款轉存；證券交易結算資金和期貨交易保證金；繼承、贈與款項；保險理賠、保費退款等款項；納稅退還；農、副、礦產品銷售收入；其他合法款項。選項C，個人銀行結算賬戶可以使用支票等信用工具。
8．A【解析】支付結算方面的法律、法規和制度，主要包括：《票據法》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》、《現金管理暫行條例》、《中國人民銀行銀行卡業務管理辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結算辦法》、《電子支付指引(第一號)》等。
9．C【解析】出票日期屬于絕對記載事項，而且不得更改，更改的票據無效。選項A、B、D均屬于相對應記載事項，匯票上未記載付款地的，付款人的營業場所、住所或者經常居住地為付款地；匯票上未記載付款日期的，視為見票即付；匯票上未記載出票地的，出票人的營業場所、住所或者經常居住地為出票地。
10．A【解析】以上四選項均為支票的絕對記載事項，但是，支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。
11．C【解析】不合稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率)=93600÷(1+17%)=80000(元)，銷項稅額=不含稅銷售額×適用稅率=80000×17%=13600(元)。
12．A【解析】企業所得稅的基本稅率為25%。對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
13．B【解析】查定征收是由稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、耗用原材料等
等因素，在正常生產經營條件下，對納稅人生產的應稅產品查實核定產量、銷售額并據以計算征收稅款的一種方式。查定征收僅適用于生產經營規模較小、產品零星、會計核算不健全的小型廠礦作坊。
14．C【解析】納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構，凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。
15．C【解析】貨物服務采購項目達到公開招標數額標準的，必須采用公開招標的方式。采購人采購貨物或者服務應當采用公開招標方式的，其具體數額標準，屬于中央預算的政府采購項目，由國務院規定。
16．B【解析】財政部門在商業銀行為預算單位開設的零余額賬戶，簡稱預算單位零余額賬戶。該賬戶用于財政授權支付和清算。
17．C【解析】政府采購的主體是依靠國家財政資金運作的政府機關、事業單位和社會團體等，不包括所有個人、私人企業和公司。國有企業不屬于政府采購的主體范圍。選項A、B、D不屬于政府采購的范圍。
18．B【解析】會計人員職業道德要求會計人員參與管理，積極主動地向單位領導反映本單位的財務、經營狀況及存在的問題，主動提出合理化建議，積極地參與市場調研和參與決策方案的制訂和選擇，參與決策的執行、檢查和監督，為領導的經營管理和決策活動當好助手和參謀。
19．B【解析】誠實守信的基本要求之一是保密守信，不為利益所誘惑。保密守信要求會計人員在履行自己的職責時，應樹立保密觀念，做到保守商業秘密。張某沒有保守商業秘密，違反了誠實守信的會計職業道德要求。
20．C【解析】會計職業道德與會計法律制度的聯系是：兩者在作用上相互補充、相互協調；兩者在內容上相互借鑒，相互吸收。因此，兩者并行不悖。
二、多項選擇題
1．ABC【解析】會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會計檔案期限分為3年、5年、10年、15年和25年五類。選項D，銀行日記賬保管25年。
2．BC【解析】《會計法》第14條第3款規定，會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。
3．BCD【解析】會計從業資格是指進入會計職業、從事會計工作的一種法定資質，是進入會計職業的“門檻”。凡是從事會計工作的人員，應當取得會計從業資格證書。
4．ABC【解析】根據《會計法》第21條的規定，財務報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名蓋章。
5．AB【解析】縣級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監督檢查部門，對各單位會計工作行使監督權，對違法會計行為實施行政處罰。審計、稅務、人民銀行、證券監管、保險監管等部門依照有關法律、行政法規規定的職責和權限，可以對有關單位的會計資料實施監督檢查。
6．BCD【解析】支付結算的基本原則有：①恪守信用，履約付款原則；②誰的錢進誰的賬、由誰支配原則；③銀行不墊款原則。
7．ABC【解析】選項D，承兌人、保證人在票據上的簽章不符合《票據法》等規定的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章的效力。
8．ABCD【解析】兌付支票的要求有：①持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。②持票人委托開戶銀行收款時，應作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。③持票人持用于轉賬的支票向村款人提示付款時，應在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進賬單交送出票人開戶銀行。收款人持用于支取現金的支票向付款人提示付款時，應在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發證機關。
9．ACD【解析】基本當事人是指在票據作成和交付時就業已存在的當事人，是構成票據法律關系的必要主體，包括出票人、付款人和收款人三種。承兌人、背書人、被背書人、保證人等屬非基本當事人。
10．ABCD【解析】銀行匯票絕對應記載的事項有：①表明“銀行匯票”的字樣；②無條件支付的承諾；③確定的金額；④收款人名稱；⑤出票日期；⑥出票人簽章；⑦付款人名稱。
11．ABCD【解析】國務院發布的《現金管理暫行條例》第5條規定，開戶單位可以在下列范圍內使用現金：①職工工資、津貼；②個人勞務報酬；③向個人收購農副產品和其他物資的價款；④出差人員隨時攜帶的差旅費；⑤根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化技術、體育等各種獎金；⑥結算起點以下的零星支出；⑦各種勞保福利以及國家規定的對個人的其他支出；⑧中國人民銀行規定需要支付現金的其他支出。
12．ABCD【解析】增值稅納稅人可分為一般納稅人和小規模納稅人。小規模納稅人的認定標準是：①從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下(含本數，下同)的：“以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上；②對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的；③對提供應稅服務的，年應稅服務銷售額在500萬元以下的；④年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅；⑤非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。
13．ABC【解析】納稅人辦理納稅申報主要采取以下幾種方式：直接申報、郵寄申報、數據電文、簡易申報。
14．AB【解析】從價定率和從量定額復合征收，即以兩種方法計算的應納稅額之和為該應稅消費品的應納稅額。我國目前只對卷煙和白酒采用復合征收方法。
15．BCD【解析】專業發票是指國有金融、保險企業的存貸、匯兌、轉賬憑證及保險憑證：國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據；國有鐵路、國有航空企業和交通部門、國有公路、水上運輸企業的客票、貨票等。
16．AC【解析】《稅收征收管理法實施細則》第47條規定，納稅人有稅收征管法第35條或者第37條所列情形之一的，稅務機關有權采用下列任何一種方法核定其應納稅額：①參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；②按照營業收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定；③按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；④按照其他合理方法核定。采用前款所列一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。納稅人對稅務機關采取本條規定的方法核定的應納稅額有異議的，應當提供相關證據，經稅務機關認定后，調整應納稅額。
17．AC【解析】中央預算由全國人民代表大會審查和批準，地方各級政府預算由本級人民代表大會審查和批準。
18．AD【解析】建立政府采購制度，在政府采購過程中引入了招標、投標等競爭機制，在當事各方之間建立起相互監督的制約關系，各方將在公平透明的“游戲規則”下為自身利益最大化而展開競爭，從而從制度層面有效地減少了采購過程中的權錢交易、尋租等腐敗現象。選項B體現“強化宏觀調控”的功能；選項C體現“節約財政支出，提高采購資金的使用效益”的功能。
19．ABCD【解析】會計職業道德建設組織與實施包括財政部門的組織推動、會計行業的自律、企事業單位的內部監督和社會各界的監督與配合。
20．ABC【解析】會計職業道德教育的內容包括以下幾個方面：職業道德觀念教育、職業道德規范教育、職業道德警示教育。
三、判斷題
1．√【解析】會計法律制度是指國家權力機關和行政機關制定的，用以調整會計關系的各種法律、法規、規章和規范性文件的總稱。為了規范會計行為和調整會計關系，保證會計工作有序進行，國家需要制定實施一系列的會計法律制度。
2．√【解析】單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責，保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構和會計人員違法辦理會計事項。
3．×【解析】出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
4．×【解析】縣級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監督檢查部門，有權管理本行政區域內的會計工作，對各單位會計工作都有監督權。《中外合作經營企業法》第15條規定，合作企業必須在中國境內設置會計帳簿，依照規定報送會計報表，并接受財政稅務機關的監督。
5．×【解析】《會計法》第22條規定，會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當地通用的一種民族文字。在中華人民共和國境內的外商投資企業、外國企業和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。由此可知，使用中文是強制性的，使用其他通用文字是備選性的，不能理解為可以使用中文，也可以使用其他通用文字。
6．√【解析】出票人作成支票并交付之后，對出票人產生相應的法律效力。出票人必須按照簽發的支票金額承擔保證向該持票人付款的責任。這一責任包括兩項：一是出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付；二是當付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應向持票人承擔付款責任。
7．×【解析】出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時．付款人應當在見票當日足額付款。
8．√【解析】出票人簽發匯票后，即承擔保證該匯票承兌和付款的責任。出票人在匯票得不到承兌或者付款時，應當向持票人清償法律規定的金額和費用。即收款人或持票人在向付款人行使票據權利而得不到滿足時，出票人必須就此承擔票據責任。
9．×【解析】付款人對向其提示承兌的匯票，應當自收到提示承兌的匯票之日起3日內承兌或者拒絕承兌。
10．×【解析】付款人承兌匯票的，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。
11．√【解析】稅法是指稅收法律制度，是國家權力機關和行政機關制定的用以調整國家與納稅人之間在稅收征納方面的權利與義務關系的法律規范的總稱。是國家法律的重要組成部分。
12．√【解析】稅收的作用有：①稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具，在保證和實現財政收入方面具有重要的作用；②稅收是國家調控經濟運行的重要手段；③稅收具有維護國家政權的作用；④稅收是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證。
13．√【解析】根據《增值稅暫行條例實施細則》第34條的規定，有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票：①一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的；②除年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可選擇按小規模納稅人納稅外，納稅人銷售額超過小規模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續的。
14．√【解析】企業所得稅中不得扣除的項目包括：①向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；②企業所得稅稅款；③稅收滯納金；④罰金、罰款和被沒收財物的損失，是指納稅人違反國家有關法律、法規規定，被有關部門處以的罰款，以及被司法機關處以的罰金和被沒收的財物；⑤企業發生的公益性捐贈支出以外的捐贈支出。
15．×【解析】查驗征收是指稅務機關對納稅人應稅商品，通過查驗數量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據以征稅的方式。查驗征收方式適用于納稅人財務制度不健全、生產經營不固定、零星分散、流動性大的納稅人。
16．√【解析】根據國家政權結構、行政區域劃分和財政管理體制的要求，按照一級政府設立一級預算的原則，我國國家預算共分為五級預算，具體包括：①中央預算；②省級(省、自治區、直轄市)預算；③地市級(設區的市、自治州)預算；④縣市級(縣、自治縣、不設區的市、市轄區)預算；⑤鄉鎮級(鄉、民族鄉、鎮)預算。其中，對于不具備設立預算條件的鄉、民族鄉、鎮，經省、自治區、直轄市政府確定，可以暫不設立預算。
17．√【解析】采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構代理采購；采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以自行采購，也可以委托集中采購機構在委托的范圍內代理采購。
18．×【解析】會計作為社會經濟活動中的一種特殊職業，除具有職業道德的一般特征外，與其他職業道德相比還具有如下特征：①較多關注公眾利益；②具有一定的強制性。
19．×【解析】會計職業活動與社會公眾利益密切相關是會計職業的一個顯著特征，會計職業的特殊性對會計職業道德提出了更高的要求，要求會計人員客觀公正，當發生道德沖突時要堅持準則，把社會公眾利益放在第一位。
20．×【解析】廉潔就是不貪污錢財，不收受賄賂，保持清白。自律要求會計人員按照會計職業的道德規范和原則約束控制自己，養成“從必須遵守變成習慣于遵守”的品德。“吃了人家的嘴軟，拿了人家的手短”體現了廉潔自律的重要性。
四、案例分析題
(一)
1．A【解析】選項A，外購原材料及支付相關運費可抵扣的進項稅額=30．6+10×7%=31．3(萬元)，選項B，外購貨物用于員工福利進項稅額不得抵扣；選項C，取得普通發票不得做抵扣項；選項D，外購機器設備可抵扣的進項稅額=8．5(萬元)。
2．A【解析】委托加工物資取得的加工費發票可以抵扣進項稅額，因尚未未取得增值稅專用發票，故進項稅額不得抵扣。
3．C【解析】銷項稅額=586．17／(1+17%)×17%=85．17(萬元)。
4．A【解析】營業稅稅額=1×5%=0．05(萬元)。
5．A【解析】消費稅稅額=586．17／(1+17%)×30%=150．3(萬元)。
(二)
1．AD【解析】國務院財政部門具體編制中央預算、決算草案；具體組織中央和地方預算的執行；提出中央預算預備費動用方案；具體編制中央預算的調整方案；定期向國務院報告中央和地方預算的執行情況。選項B，審查中央和地方預算草案及中央和地方預算執行情況的報告，是全國人民代表大會預算管理職權；選項C，撤銷國務院制定的同憲法、法律相抵觸的關于預算、決算的行政法規、決定和命令，是全國人民代表大會常務委員會預算管理職權。
2．ABD【解析】從來源上來看，預算收入包括稅收收入、國有資產收益、專項收入、其他收入等。
3．C【解析】1995年11月22日國務院發布了《預算法實施條例》。
4．C【解析】《預算法實施條例》第31條規定，地方各級政府預算草案經本級人民代表大會批準后，為當年本級政府預算。縣級以上地方各級政府財政部門應當自本級人民代表大會批準本級政府預算之日起30日內，批復本級各部門預算。地方各部門應當自本級財政部門批復本部門預算之日起15日內，批復所屬各單位預算。
5．A【解析】預算調整方案由政府財政部門負責具體編制，應當列明調整的原因、項目、數額、措施及有關說明，經本級政府審定后，提請本級人民代表大會常務委員會審查和批準。
1．按照《會計法》的規定，單位有關負責人在對外提供的財務報表上簽章的下列做法中，正確的是（ ）。
A．簽名
B．蓋章
C．簽名或蓋章
D．簽名并蓋章
2．會計主管人員辦理交接手續時作為監交人員的是（ ）。
A．單位負責人
B．會計機構負責人
C．財政部特派人員
D．審計部特派人員
3．會計從業資格證書實行定期換證制度，持證人員應當在會計從業資格證書到期前（ ）內填寫定期換證登記表，持有效身份證件原件和會計從業資格證書，到所屬會計從業資格管理機構辦理換證手續。
A．15日
B．1個月
C．3個月
D．6個月
4．會計從業資格持證人員下列信息發生變化時，可以登陸所屬會計從業資格管理機構指定網站進行信息變更的是（ ）。
A．學位
B．工作崗位
C．受到表彰獎勵情況
D．會計專業技術職務資格
5．會計人員工作交接后，（ ）應對所移交的會計資料的真實性、完整性承擔法律責任。
A．移交人
B．接管人
C．單位負責人
D．會計主管人員
6．下列關于承兌的表述中，正確的是（ ）。
A．匯票、本票和支票都有承兌
B．商業承兌匯票只能由付款人簽發并承兌
C．商業承兌匯票只能由收款人簽發交由付款人承兌
D．承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為
7．關于個人銀行結算賬戶的使用，下列表述不正確的是（ ）。
A．個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取
B．個人銀行結算賬戶具有普通轉賬結算功能
C．不能通過個人銀行結算賬戶使用支票等信用工具
D．保險理賠款可以轉入個人銀行結算賬戶 。
8．下列法律中，屬于我國支付結算法律制度的是（ ）。
A．《中國人民銀行銀行卡業務管理辦法》
B．《金融企業會計制度》
C．《會計檔案管理辦法》
D．《會計基礎工作規范》
9．下列選項中，不屬于商業匯票的相對應記載事項的是（ ）。
A．付款地
B．付款日期
C．出票日期
D．出票地
10．根據票據法律制度的規定，支票的下列記載事項中，可由出票人授權補記的是（ ）。
A．收款人名稱
B．出票日期
C．付款人名稱
D．出票人簽章
11．2013年6月，甲酒廠(增值稅一般納稅人)銷售糧食白酒開具增值稅專用發票，收取含稅價款93600元，就此項業務，該酒廠2013年6月增值稅銷項稅額應為（ ）元。
A．10000
B．12000
C．13600
D．17000
12．下列各選項中，屬于需要國家重點扶持的高新技術企業所得稅稅率是（ ）。
A．15%
B．20%
C．25%
D．30%
13．適用于生產經營規模較小、產品零星、會計核算不健全的小型作坊，能夠控制原材料或進銷貨的納稅人的稅款征收方式是（ ）。
A．查賬征收
B．查定征收
C．查驗征收
D．代收代繳
14．下列選項中，屬于稅收保全措施的是（ ）。
A．拍賣納稅人的金額相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產以抵繳稅款
B．變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產抵繳稅款
C．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款。
D．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構扣繳相當于稅款的存款
15．我國《政府采購法》明確規定，采購人采購貨物或者服務應當采用公開招標方式的，其具體數額標準，屬于中央預算的政府采購項目，由（ ）規定。
A．財政部
B．公安部
C．國務院
D．全國人民代表大會
16．根據國庫集中收付制度的規定，用于財政授權支付和清算的賬戶是（ ）。
A．財政部門零余額賬戶
B．預算單位零余額賬戶
C．預算外資金專戶
D．特設專戶
17．下列各選項中，適用《政府采購法》的是（ ）。
A．某中外合資經營企業采購生產所需的原材料
B．某國有企業采購生產設備
C．某中學用教育經費撥款購買教學用的電教設施
D．某股份有限公司承攬了國家的某項重點建設項目而采購原材料
18．會計張某在工作中主動向領導反映單位財務問題，并提出合理化建議，協助領導決策，這是會計職業道德中的（ ）所要求的。
A．提高技能
B．參與管理
C．堅持準則
D．愛崗敬業
19．某電子公司會計張某的丈夫在一家私有電子企業任總經理，張某將在工作中接觸到的公司新產品研究計劃及相關的會計資料復印件提供給其丈夫，給公司帶來一定的損失。張某的行為違反了（ ）的會計職業道德。
A．愛崗敬業
B．誠實守信
C．客觀公正
D．強化服務
20．關于會計職業道德和會計法律制度關系，下列表述正確的是（ ）。
A．會計職業道德可以代替會計法律制度
B．會計法律制度可以代替會計職業道德
C．會計法律制度和會計職業道德并行不悖
D．會計法律制度和會計職業道德相互排斥
1．下列會計檔案中，需要保管15年的有（ ）。
A．總賬賬簿
B．明細賬賬簿
C．會計移交清冊
D．銀行日記賬賬簿
2．下列各選項中，屬于會計機構、會計人員應當退回并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充的原始憑證的有（ ）。
A．記載不合法的原始憑證
B．記載不準確的原始憑證
C．記載不完整的原始憑證
D．記載不真實的原始憑證
3．下列各選項中，不屬于從事會計工作必須具備的條件的有（ ）。
A．取得會計從業資格證書
B．具有初級會計專業技術資格證書
C．具有大學以上會計專業學歷證書
D．取得注冊會計師資格證書
4．根據國家統一的會計制度的規定，單位對外提供的財務會計報告應當由單位有關人員簽字并蓋章。下列各項中，應當在單位對外提供的財務會計報告上簽字并蓋章的有（ ）。
A．單位負責人
B．總會計師
C．會計機構負責人
D．單位內部設計人員
5．會計工作的外部監督機構包括（ ）。
A．財政部門
B．稅務部門
C．人民法院
D．檢察院
6．下列關于支付結算基本原則的表述中，正確的有（ ）。
A．銀行墊款原則
B．銀行不墊款原則
C．恪守信用，履約付款原則
D．誰的錢進誰的賬、由誰支配原則
7．下列關于出票規定的表述中，正確的有（ ）。
A．出票人在票據上的簽章不符合《票據法》等規定的，票據無效
B．承兌人、保證人在票據上的簽章不符合《票據法》等規定的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章的效力
C．背書人在票據上的簽章不符合《票據法》等規定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規定簽章的效力
D．承兌人、保證人和背書人在票據上的簽章不符合《票據法》等規定的，其簽章無效，且影響其前手符合規定簽章的效力
8．下列各選項中，屬于兌付支票要求的有（ ）。
A．持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款，用于支取現金的支票僅限于收款人向付款人提示付款
B．持票人持用于轉賬的支票向付款人提示付款時，應在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進賬單交送出票人開戶銀行
C．收款人持用于支取現金的支票向付款人提示付款時，應在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發證機關
D．持票人委托開戶銀行收款時，應作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行
9．票據基本當事人可分為（ ）。
A．出票人
B．承兌人
C．付款人
D．收款人
10．根據《票據法》規定，銀行匯票的絕對應記載事項有（ ）。
A．表明“銀行匯票”的字樣
B．無條件支付的承諾
C．出票的金額和收款人名稱
D．出票人簽章
11．開戶單位可以使用現金的有（ ）。
A．職工工資、津貼
B．個人勞務報酬
C．向個人收購農副產品和其他物資的價款
D．出差人員攜帶的差旅費
12．下列各選項中，應認定為小規模納稅人的有（ ）。
A．提供應稅服務的納稅人年應稅服務銷售額在500萬元以下的
B．從事貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的
C．從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人年應稅銷售額在50萬元以下的
D．以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的
13．下列各選項中，屬于納稅申報方式的有（ ）。
A．直接申報
B．郵寄申報
C．數據電文申報
D．電話申報
14．現行消費稅的征稅范圍中，采用復合計征方法的有（ ）。
A．卷煙
B．白酒
C．化妝品
D．成品油
15．根據有關規定，下列屬于專業發票的有（ ）。
A．工業企業產品銷售統一發票
B．國有航空企業和交通部門客票
C．輪船客票
D．電信企業的郵票
16．關于核定應納稅額，下列說法不正確的有（ ）。
A．稅務機關采用一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定
B．納稅人認為應納稅額不合理且能提供相關證據的，無需經稅務機關認定，納稅人可以調整應納稅額
C．納稅人對稅務機關核定的應納稅額有異議的，稅務機關應當提供相關證據，證明定額的合理
D．稅務機關核定應納稅額時只能選定一種核定方法，并明確告之納稅人
17．下列關于預算審批的表述中，正確的有（ ）。
A．中央預算由全國人民代表大會審查和批準
B．各級政府預算經批準即可，無須向有關部門備案
C．地方各級政府預算由本級人民代表大會審查和批準
D．中央預算和地方各級政府預算均由全國人民代表大會審查和批準
18．下列情形中，體現政府采購功能中的“推進反腐倡廉”功能的有（ ）。
A．通過各個職能部門的監督杜絕各種權錢交易的現象出現
B．發揮政府宏觀調控作用，推進保護國內產業等政策的實施
C．強化預算約束，減少資金的流通環節，提高資金使用效率
D．減少政府采購中尋租現象
19．下列各選項中，屬于進行會計職業道德建設的主要措施有（ ）。
A．會計行業的自律
B．財政部門的組織推動
C．企事業單位的內部監督
D．社會各界的監督與配合
20．會計職業道德教育的內容包括（ ）。
A．職業道德觀念教育
B．職業道德規范教育
C．職業道德警示教育
D．職業道德文明教育
三、判斷題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。不答、錯答不得分也不扣分)
1.會計法律制度是指國家權力機關和行政機關制定的，用以調整會計關系的各種法律、法規、規章和規范性文件的總稱。（ ）
2．單位負責人應當保證會計機構和會計人員依法履行職責。 （ ）
3．按照《會計法》的規定，出納人員不得兼管稽核和收入、費用、債權債務賬目的登記工作，但可負責會計檔案的保管工作。（ ）
4．某中外合作經營企業2013年8月接到市財政局通知，市財政局將對該公司的會計工作情況進行調查。其負責人表示，企業屬于中外合作企業，不受《會計法》的約束，財政局無權對其進行檢查。（ ）
5．少數民族地區，可以使用少數民族文字作為會計記錄文字。 （ ）
6．出票人作成支票并交付之后，對出票人產生相應的法律效力。出票人必須按照簽發的支票金額承擔保證向該持票人付款的責任。（ ）
7．出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票次日足額付款。（ ）
8．出票人簽發匯票后，即承擔保證該匯票承兌和付款的責任。出票人在匯票得不到承兌或者付款時，應當向持票人清償法律規定的金額和費用。（ ）
9．付款人對向其提示承兌的匯票，應當自收到提示承兌的匯票之日起5日內承兌或者拒絕承兌。 （ ）
10．付款人承兌商業匯票，應當在匯票背面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。（ ）
11．稅法是調整稅收關系的法律規范，是由國家最高權力機關或其授權的行政機關制定的有關調整國家在籌集財政資金方面形成的稅收關系的法律規范的總稱。（ ）
12．稅收具有組織收入、調節經濟、維護國家政權和國家利益等方面的重要作用。 （ ）
13．一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。（ ）
14．投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項是企業所得稅中不得扣除的項目。 （ ）
15．稅款征收中的查驗征收方式主要對生產不固定、賬冊不健全的單位適用。 （ ）
16．不具備設立預算條件的鄉、民族鄉、鎮，經省、自治區、直轄市政府確定，可以暫不設立預算。 （ ）
17．政府采購中，采購人采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以委托集中采購機
構在委托的范圍內代理采購。 （ ）
18．會計作為經濟活動中的一種職業，它所具有的特征與其他職業道德完全一致。 （ ）
19．當單位利益與社會公共利益發生沖突時，會計人員應首先考慮單位利益，然后再考慮社會公眾利益。（ ）
20．“吃了人家的嘴軟，拿了人家的手短”從反面說明了會計職業道德中客觀公正的重要性。 （ ）
四、案例分析題(本題型共兩大題，每題5小題，每小題2分，共20分。多選、漏選、錯選、不選均不得分)
(一)
某日化用品生產企業為增值稅一般納稅人，1月份該企業發生以下經濟業務：
(1)外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發票上注明支付的貨款180萬元、增值稅稅額30．6萬元，款項已付并驗收入庫；支付相關運費10萬元，已收到運輸單位開具的運輸發票。
(2)外購機器設備一套，從供貨方取得的增值稅專用發票上注明支付的貨款50萬元、增值稅稅額8．5萬元，款項已付并驗收入庫。
(3)購進一批辦公用品，取得普通發票，注明金額2340元，辦公用品已經投入使用。
(4)購進一批紅酒用于給職工發放福利，取得了增值稅專用發票，發票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額1020元。
(5)月初將部分訂單委托其他企業加工，發出原材料價值8000元，委托加工合同規定加工費5000元(不含稅)，加工企業代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業開具的發票。
(6)對外銷售化妝品一批，取得銷售收入586．17萬元(含稅)。
(7)將閑置的一套設備出租，取得租金收人1萬元。
已知：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；該企業增值稅為17%，營業稅為5%，化妝品的消費稅稅率為30%。
要求：根據上述材料，回答第1～5題。
1．下列關于該企業可抵扣進項稅額的說法中，正確的是（ ）。
A．外購原材料及支付相關運費可抵扣的進項稅額為31．3萬元
B．外購紅酒可抵扣的進項稅額為1 020元
C．外購辦公用品可抵扣的進項稅額為340元
D．外購機器設備可抵扣的進項稅額為0元
2．該企業本月發生的委托加工業務可抵扣的進項稅額為（ ）元。
A．0
B．850
C．1020
D．2380
3．該企業對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額為（ ）萬元。
A．85
B．99．65
C．85．17
D．99．45
4．該企業出租閑置設備應繳納（ ）。
A．營業稅0．05萬元
B．增值稅0．17萬元
C．增值稅0．13萬元
D．營業稅0．03萬元
5．該企業本月應繳納的消費稅為（ ）萬元。
A．150．3
B．117．234
C．175．851
D．100．2
(二)
國家預算是有計劃地管理財政收支的工具。預算組織程序包括預算草案的編制、預算審批、預算執行和預算調整。財政部門在預算組織協調和監督工作中依照《預算法》的規定，將預算計劃管理方式貫穿于預算資金籌算、分配和使用的始終，并通過預算管理工作內容來實現。
要求：根據上述材料，回答第1～5題。
1．根據《預算法》的規定，屬于國務院財政部門預算管理職權的有（ ）。
A．具體編制中央預算的調整方案
B．審查中央和地方預算草案及中央和地方預算執行情況的報告
C．撤銷國務院制定的同憲法、法律相抵觸的關于預算、決算的行政法規、決定和命令
D．具體組織中央和地方預算的執行
2．預算收入按來源分為（ ）。
A．稅收收入
B．國有資產收益
C．中央預算收入
D．專項收入
3．《預算法實施條例》的制定機關是（ ）。
A．財政部
B．全國人民代表大會及常務委員會
C．國務院
D．政府稅務部門
4．縣級以上地方各級政府財政部門自本級人民代表大會批準本級政府預算之日起（ ）日內批復本級各部門預算。
A．45
B．15
C．30
D．60
5．縣級以上地方各級政府預算的調整頒布，必須提請（ ）審查和批準。
A．本級人民代表大會常務委員會
B．本級人民政府
C．本級人民政府財政部門
D．全國人民代表大會
參考答案及解析
一、單項選擇題
1．D【解析】根據《會計法》的規定，財務報表應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章。
2．A【解析】一般會計人員辦理交接手續，由單位的會計機構負責人(會計主管人員)監交。會計機構負責人(會計主管人員)辦理交接手續時，由單位負責人監交，必要時，主管單位可以派人會同監交。
3．D【解析】根據《會計從業資格管理辦法》的規定，會計從業資格證書實行6年定期換證制度。持證人員應當在會計從業資格證書到期前6個月內，填寫定期換證登記表，持有效身份證件原件和會計從業資格證書，到所屬會計從業資格管理機構辦理換證手續。
4。B【解析】持證人員的姓名、有效身份證件及號碼、照片、學歷或學位、會計專業技術職務資格、開始從事會計工作時間等基礎信息，以及接受繼續教育情況和受到表彰獎勵情況發生變化的，應當到所屬會計從業資格管理機構辦理從業檔案信息變更。其他相關信息發生變化的，應當登陸所屬會計從業資格管理機構指定網站進行信息變更，也可以到所屬會計從業資格管理機構辦理。
5．A【解析】交接工作完成后，移交人員所移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是在其經辦會計工作期間內發生的，應當對這些會計資料的真實性、完整性承擔法律責任。
6．D【解析】承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。承兌是匯票特有的制度，本票和支票都沒有承兌。商業承兌匯票可以由付款人簽發并承兌，也可以由收款人簽發交由付款人承兌。
7．C【解析】個人銀行結算賬戶用于辦理轉賬收付和現金存取。下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：工資、獎金收入；稿費、演出費等勞務收入；債券、期貨、信托等投資的本金和收益；個人債券和產權轉讓收益；個人貸款轉存；證券交易結算資金和期貨交易保證金；繼承、贈與款項；保險理賠、保費退款等款項；納稅退還；農、副、礦產品銷售收入；其他合法款項。選項C，個人銀行結算賬戶可以使用支票等信用工具。
8．A【解析】支付結算方面的法律、法規和制度，主要包括：《票據法》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》、《現金管理暫行條例》、《中國人民銀行銀行卡業務管理辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結算辦法》、《電子支付指引(第一號)》等。
9．C【解析】出票日期屬于絕對記載事項，而且不得更改，更改的票據無效。選項A、B、D均屬于相對應記載事項，匯票上未記載付款地的，付款人的營業場所、住所或者經常居住地為付款地；匯票上未記載付款日期的，視為見票即付；匯票上未記載出票地的，出票人的營業場所、住所或者經常居住地為出票地。
10．A【解析】以上四選項均為支票的絕對記載事項，但是，支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。
11．C【解析】不合稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率)=93600÷(1+17%)=80000(元)，銷項稅額=不含稅銷售額×適用稅率=80000×17%=13600(元)。
12．A【解析】企業所得稅的基本稅率為25%。對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
13．B【解析】查定征收是由稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、耗用原材料等
等因素，在正常生產經營條件下，對納稅人生產的應稅產品查實核定產量、銷售額并據以計算征收稅款的一種方式。查定征收僅適用于生產經營規模較小、產品零星、會計核算不健全的小型廠礦作坊。
14．C【解析】納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構，凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。
15．C【解析】貨物服務采購項目達到公開招標數額標準的，必須采用公開招標的方式。采購人采購貨物或者服務應當采用公開招標方式的，其具體數額標準，屬于中央預算的政府采購項目，由國務院規定。
16．B【解析】財政部門在商業銀行為預算單位開設的零余額賬戶，簡稱預算單位零余額賬戶。該賬戶用于財政授權支付和清算。
17．C【解析】政府采購的主體是依靠國家財政資金運作的政府機關、事業單位和社會團體等，不包括所有個人、私人企業和公司。國有企業不屬于政府采購的主體范圍。選項A、B、D不屬于政府采購的范圍。
18．B【解析】會計人員職業道德要求會計人員參與管理，積極主動地向單位領導反映本單位的財務、經營狀況及存在的問題，主動提出合理化建議，積極地參與市場調研和參與決策方案的制訂和選擇，參與決策的執行、檢查和監督，為領導的經營管理和決策活動當好助手和參謀。
19．B【解析】誠實守信的基本要求之一是保密守信，不為利益所誘惑。保密守信要求會計人員在履行自己的職責時，應樹立保密觀念，做到保守商業秘密。張某沒有保守商業秘密，違反了誠實守信的會計職業道德要求。
20．C【解析】會計職業道德與會計法律制度的聯系是：兩者在作用上相互補充、相互協調；兩者在內容上相互借鑒，相互吸收。因此，兩者并行不悖。
二、多項選擇題
1．ABC【解析】會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會計檔案期限分為3年、5年、10年、15年和25年五類。選項D，銀行日記賬保管25年。
2．BC【解析】《會計法》第14條第3款規定，會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。
3．BCD【解析】會計從業資格是指進入會計職業、從事會計工作的一種法定資質，是進入會計職業的“門檻”。凡是從事會計工作的人員，應當取得會計從業資格證書。
4．ABC【解析】根據《會計法》第21條的規定，財務報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名蓋章。
5．AB【解析】縣級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監督檢查部門，對各單位會計工作行使監督權，對違法會計行為實施行政處罰。審計、稅務、人民銀行、證券監管、保險監管等部門依照有關法律、行政法規規定的職責和權限，可以對有關單位的會計資料實施監督檢查。
6．BCD【解析】支付結算的基本原則有：①恪守信用，履約付款原則；②誰的錢進誰的賬、由誰支配原則；③銀行不墊款原則。
7．ABC【解析】選項D，承兌人、保證人在票據上的簽章不符合《票據法》等規定的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章的效力。
8．ABCD【解析】兌付支票的要求有：①持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。②持票人委托開戶銀行收款時，應作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。③持票人持用于轉賬的支票向村款人提示付款時，應在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進賬單交送出票人開戶銀行。收款人持用于支取現金的支票向付款人提示付款時，應在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發證機關。
9．ACD【解析】基本當事人是指在票據作成和交付時就業已存在的當事人，是構成票據法律關系的必要主體，包括出票人、付款人和收款人三種。承兌人、背書人、被背書人、保證人等屬非基本當事人。
10．ABCD【解析】銀行匯票絕對應記載的事項有：①表明“銀行匯票”的字樣；②無條件支付的承諾；③確定的金額；④收款人名稱；⑤出票日期；⑥出票人簽章；⑦付款人名稱。
11．ABCD【解析】國務院發布的《現金管理暫行條例》第5條規定，開戶單位可以在下列范圍內使用現金：①職工工資、津貼；②個人勞務報酬；③向個人收購農副產品和其他物資的價款；④出差人員隨時攜帶的差旅費；⑤根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化技術、體育等各種獎金；⑥結算起點以下的零星支出；⑦各種勞保福利以及國家規定的對個人的其他支出；⑧中國人民銀行規定需要支付現金的其他支出。
12．ABCD【解析】增值稅納稅人可分為一般納稅人和小規模納稅人。小規模納稅人的認定標準是：①從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下(含本數，下同)的：“以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上；②對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的；③對提供應稅服務的，年應稅服務銷售額在500萬元以下的；④年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅；⑤非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。
13．ABC【解析】納稅人辦理納稅申報主要采取以下幾種方式：直接申報、郵寄申報、數據電文、簡易申報。
14．AB【解析】從價定率和從量定額復合征收，即以兩種方法計算的應納稅額之和為該應稅消費品的應納稅額。我國目前只對卷煙和白酒采用復合征收方法。
15．BCD【解析】專業發票是指國有金融、保險企業的存貸、匯兌、轉賬憑證及保險憑證：國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據；國有鐵路、國有航空企業和交通部門、國有公路、水上運輸企業的客票、貨票等。
16．AC【解析】《稅收征收管理法實施細則》第47條規定，納稅人有稅收征管法第35條或者第37條所列情形之一的，稅務機關有權采用下列任何一種方法核定其應納稅額：①參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；②按照營業收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定；③按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；④按照其他合理方法核定。采用前款所列一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。納稅人對稅務機關采取本條規定的方法核定的應納稅額有異議的，應當提供相關證據，經稅務機關認定后，調整應納稅額。
17．AC【解析】中央預算由全國人民代表大會審查和批準，地方各級政府預算由本級人民代表大會審查和批準。
18．AD【解析】建立政府采購制度，在政府采購過程中引入了招標、投標等競爭機制，在當事各方之間建立起相互監督的制約關系，各方將在公平透明的“游戲規則”下為自身利益最大化而展開競爭，從而從制度層面有效地減少了采購過程中的權錢交易、尋租等腐敗現象。選項B體現“強化宏觀調控”的功能；選項C體現“節約財政支出，提高采購資金的使用效益”的功能。
19．ABCD【解析】會計職業道德建設組織與實施包括財政部門的組織推動、會計行業的自律、企事業單位的內部監督和社會各界的監督與配合。
20．ABC【解析】會計職業道德教育的內容包括以下幾個方面：職業道德觀念教育、職業道德規范教育、職業道德警示教育。
三、判斷題
1．√【解析】會計法律制度是指國家權力機關和行政機關制定的，用以調整會計關系的各種法律、法規、規章和規范性文件的總稱。為了規范會計行為和調整會計關系，保證會計工作有序進行，國家需要制定實施一系列的會計法律制度。
2．√【解析】單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責，保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構和會計人員違法辦理會計事項。
3．×【解析】出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
4．×【解析】縣級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監督檢查部門，有權管理本行政區域內的會計工作，對各單位會計工作都有監督權。《中外合作經營企業法》第15條規定，合作企業必須在中國境內設置會計帳簿，依照規定報送會計報表，并接受財政稅務機關的監督。
5．×【解析】《會計法》第22條規定，會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當地通用的一種民族文字。在中華人民共和國境內的外商投資企業、外國企業和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。由此可知，使用中文是強制性的，使用其他通用文字是備選性的，不能理解為可以使用中文，也可以使用其他通用文字。
6．√【解析】出票人作成支票并交付之后，對出票人產生相應的法律效力。出票人必須按照簽發的支票金額承擔保證向該持票人付款的責任。這一責任包括兩項：一是出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付；二是當付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應向持票人承擔付款責任。
7．×【解析】出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時．付款人應當在見票當日足額付款。
8．√【解析】出票人簽發匯票后，即承擔保證該匯票承兌和付款的責任。出票人在匯票得不到承兌或者付款時，應當向持票人清償法律規定的金額和費用。即收款人或持票人在向付款人行使票據權利而得不到滿足時，出票人必須就此承擔票據責任。
9．×【解析】付款人對向其提示承兌的匯票，應當自收到提示承兌的匯票之日起3日內承兌或者拒絕承兌。
10．×【解析】付款人承兌匯票的，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。
11．√【解析】稅法是指稅收法律制度，是國家權力機關和行政機關制定的用以調整國家與納稅人之間在稅收征納方面的權利與義務關系的法律規范的總稱。是國家法律的重要組成部分。
12．√【解析】稅收的作用有：①稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具，在保證和實現財政收入方面具有重要的作用；②稅收是國家調控經濟運行的重要手段；③稅收具有維護國家政權的作用；④稅收是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證。
13．√【解析】根據《增值稅暫行條例實施細則》第34條的規定，有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票：①一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的；②除年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可選擇按小規模納稅人納稅外，納稅人銷售額超過小規模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續的。
14．√【解析】企業所得稅中不得扣除的項目包括：①向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；②企業所得稅稅款；③稅收滯納金；④罰金、罰款和被沒收財物的損失，是指納稅人違反國家有關法律、法規規定，被有關部門處以的罰款，以及被司法機關處以的罰金和被沒收的財物；⑤企業發生的公益性捐贈支出以外的捐贈支出。
15．×【解析】查驗征收是指稅務機關對納稅人應稅商品，通過查驗數量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據以征稅的方式。查驗征收方式適用于納稅人財務制度不健全、生產經營不固定、零星分散、流動性大的納稅人。
16．√【解析】根據國家政權結構、行政區域劃分和財政管理體制的要求，按照一級政府設立一級預算的原則，我國國家預算共分為五級預算，具體包括：①中央預算；②省級(省、自治區、直轄市)預算；③地市級(設區的市、自治州)預算；④縣市級(縣、自治縣、不設區的市、市轄區)預算；⑤鄉鎮級(鄉、民族鄉、鎮)預算。其中，對于不具備設立預算條件的鄉、民族鄉、鎮，經省、自治區、直轄市政府確定，可以暫不設立預算。
17．√【解析】采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構代理采購；采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以自行采購，也可以委托集中采購機構在委托的范圍內代理采購。
18．×【解析】會計作為社會經濟活動中的一種特殊職業，除具有職業道德的一般特征外，與其他職業道德相比還具有如下特征：①較多關注公眾利益；②具有一定的強制性。
19．×【解析】會計職業活動與社會公眾利益密切相關是會計職業的一個顯著特征，會計職業的特殊性對會計職業道德提出了更高的要求，要求會計人員客觀公正，當發生道德沖突時要堅持準則，把社會公眾利益放在第一位。
20．×【解析】廉潔就是不貪污錢財，不收受賄賂，保持清白。自律要求會計人員按照會計職業的道德規范和原則約束控制自己，養成“從必須遵守變成習慣于遵守”的品德。“吃了人家的嘴軟，拿了人家的手短”體現了廉潔自律的重要性。
四、案例分析題
(一)
1．A【解析】選項A，外購原材料及支付相關運費可抵扣的進項稅額=30．6+10×7%=31．3(萬元)，選項B，外購貨物用于員工福利進項稅額不得抵扣；選項C，取得普通發票不得做抵扣項；選項D，外購機器設備可抵扣的進項稅額=8．5(萬元)。
2．A【解析】委托加工物資取得的加工費發票可以抵扣進項稅額，因尚未未取得增值稅專用發票，故進項稅額不得抵扣。
3．C【解析】銷項稅額=586．17／(1+17%)×17%=85．17(萬元)。
4．A【解析】營業稅稅額=1×5%=0．05(萬元)。
5．A【解析】消費稅稅額=586．17／(1+17%)×30%=150．3(萬元)。
(二)
1．AD【解析】國務院財政部門具體編制中央預算、決算草案；具體組織中央和地方預算的執行；提出中央預算預備費動用方案；具體編制中央預算的調整方案；定期向國務院報告中央和地方預算的執行情況。選項B，審查中央和地方預算草案及中央和地方預算執行情況的報告，是全國人民代表大會預算管理職權；選項C，撤銷國務院制定的同憲法、法律相抵觸的關于預算、決算的行政法規、決定和命令，是全國人民代表大會常務委員會預算管理職權。
2．ABD【解析】從來源上來看，預算收入包括稅收收入、國有資產收益、專項收入、其他收入等。
3．C【解析】1995年11月22日國務院發布了《預算法實施條例》。
4．C【解析】《預算法實施條例》第31條規定，地方各級政府預算草案經本級人民代表大會批準后，為當年本級政府預算。縣級以上地方各級政府財政部門應當自本級人民代表大會批準本級政府預算之日起30日內，批復本級各部門預算。地方各部門應當自本級財政部門批復本部門預算之日起15日內，批復所屬各單位預算。
5．A【解析】預算調整方案由政府財政部門負責具體編制，應當列明調整的原因、項目、數額、措施及有關說明，經本級政府審定后，提請本級人民代表大會常務委員會審查和批準。
