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六、計算和業務題（共48分）

（一）某企業2006年9月份發生有關經濟業務如下，請編制會計分錄。（本題18分）

1、在現金清查中，發現庫存現金較賬面余額多出280元，原因尚未查明。

2、以銀行存款上繳企業所得稅50 000元。                 

3、購買A材料一批，貨款20 000元已用銀行存款支付，材料已驗收入庫（不考慮增值稅）。

4、采購員陳笛出差前曾借支差旅費2 000元，現出差回來報銷差旅費2 300元，以現金補付陳笛300元。

5、收到投資者作為資本投入的貨幣資金300 000元，款項已收存銀行。                 

6、向甲公司銷售產品一批，貨款180 000元尚未收到（不考慮增值稅）。 

7、計提本月固定資產折舊198 000元，其中：生產車間148 000元，行政管理部門50 000元。
8、結轉本月完工入庫A產品的成本265 000元。
9、將本月份實現的產品銷售收入620 000元結轉到本年利潤。
（二）某企業2007年1月10日有關銀行存款收付的業務發生如下：（本題10分）
要求：（1）編制會計分錄（代記賬憑證，在登賬時要寫明憑證字號）；（本小題6分）

     （2）登記銀行存款日記賬。（本小題4分）

說明：本月1——9日，銀行存款借方發生額共計為864 750元，貸方發生額共計為840 950元。

1、向銀行提取現金10 000元。

2、收回甲公司前欠的銷貨款55 000元。

3、以銀行存款支付行政管理部門的電話費2 100元。

 

 

銀行存款日記帳                  第一頁

 

2007 年		憑證		摘      要	收  入	付  出	余  額
月	日	字	號
1	1			上年結轉			289 200
	2	銀付	1	支付購料款		80 000	209 200
		現付	1	現金送存銀行	20 000
				…………
				…………
	9	銀收	3	銷售產品收款	120 000
	9	銀付	15	支付水費		47 400	313 000

 

銀行存款日記帳                  第二頁

 

2007  年		憑證		摘      要	收  入	付   出	余  額
月	日	字	號

 

（三）請根據賬戶期末余額的計算公式及總賬與明細賬平行登記的原理，將下表中欠缺的余額或發生額在相應的位置上填列。（本題6分）

賬戶名稱	期初余額		本期發生額		期末余額
	借方	貸方	借方	貸方	借方	貸方
預收賬款 預付賬款 應付賬款	32 000	20 000   ③	① 40 000 51 200	11 000 50 000 47 600	②	23 000   17 000
應收賬款 其中：甲企業       乙企業	79 000 10 000 69 000		33 000 26 000 7 000	④ ⑤ 16 000	77 000 ⑥ 60 000

 

① _______________             ② _________________            ③ ________________

④ _______________             ⑤ _________________            ⑥ ________________

（四）東方有限公司在2006年9月發生的以下經濟業務均有錯誤，請按要求回答問題及進行處理。（本題6分，每小題3分）