2002年中級會計資格考試《經(jīng)濟法》試題及參考答案
發(fā)布時間：2014-02-22 共1頁
2002年中級會計資格考試《經(jīng)濟法》試題及參考答案
一、單項選擇題（下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案按答題卡要求，在答題卡中用2B鉛筆填涂相應的信息點。本類題共20分，每小題1分。多選、錯選、不選均不得分。）
1.根據(jù)中外合作經(jīng)營企業(yè)法律制度的有關規(guī)定，中外合作者在合作企業(yè)合同中約定合作期限屆滿時，合作企業(yè)的全部固定資產(chǎn)歸中國合作者所有的，外國合作者在合作期限內(nèi)可以先行回收投資，如果外國合作者申請在合作企業(yè)繳納所得稅前回收投資，必須經(jīng)有關機關審查批準。該審查批準機關是（?。?/span>
A.人民銀行 B.對外經(jīng)貿(mào)主管機關
C.財政稅務機關 D.工商管理機關
2.下列各項中，根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》規(guī)定，屬于全民所有制工業(yè)企業(yè)廠長職權的是（?。?/span>
A.決定企業(yè)行政機構的設置 B.決定有關職工生活福利的重大事項
C.決定企業(yè)的獎金分配方案 D.決定企業(yè)的工資調(diào)整方案
3.外國投資者的下列出資方式中，不符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度有關規(guī)定的是（?。?/span>
A.以機器設備出資 B.以工業(yè)產(chǎn)權出資
C.以已作質(zhì)物的專利權出資 D.以外幣出資
4.下列各項中，根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的有關規(guī)定，破產(chǎn)財產(chǎn)在優(yōu)先撥付產(chǎn)費用后，首先應當清償?shù)氖牵ā。?/span>
A.破產(chǎn)企業(yè)所欠稅款 B.破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資和勞動保險費用
C.破產(chǎn)企業(yè)所欠銀行貸款 D.破產(chǎn)企業(yè)所欠其他企業(yè)的債務
5.下列各項中，根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的有關規(guī)定，對企業(yè)破產(chǎn)有管轄權的是（?。?/span>
A.債務人所在地人民法院 B.債權人所在地人民法院
C.破產(chǎn)財產(chǎn)所在地人民法院 D.債務合同履行地人民法院
6.根據(jù)《公司法》規(guī)定，規(guī)模較小、不設董事會的有限責任公司，其法定代表人為（?。?。
A.總經(jīng)理 B.執(zhí)行董事 C.監(jiān)事 D.財務負責人
7.下列關于國有獨資公司組織機構的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是（?。?/span>
A.國有獨資公司不設股東會
B.國有獨資公司必須設1名董事長和1名副董事長
C.國有獨資公司董事長由董事會選舉產(chǎn)生
D.國有獨資公司監(jiān)事由董事長任命
8.除法律另有規(guī)定或當事人另有約定外，買賣合同標的物的所有權轉移時間為（ ）。
A.合同成立時 B.合同生效時
C.標的物交付時 D.買方付清標的物價款時
9.在稅制要素中，對納稅對象總額中的一部分數(shù)額免予征稅，只就減除后的剩余部分計征稅款，被免予征稅的這部分數(shù)額是（?。?。
A.抵免額 B.免征額 C.稅基 D.起征點
10.為改善居住條件，王某以40萬元的價格將4年前用30萬元購買的自用住房出售，又在另一地區(qū)用50萬元購置了一套自用住房。王某計繳土地地增值額的下列做法中，符合土地增值稅法律制度有關規(guī)定的是（ ）。
A.以40萬元減去扣除項目金額后的增值額計數(shù)
B.以40萬元減去扣除項目金額后的增值額的一半計繳
C.以50萬元減去扣除項目金額后的增值額計繳
D.以50萬元減去扣除項目金額后的增值額的一半計繳
11.某公司2002年3月以3 500萬元購得一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6 000萬元，累計折舊2 000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應繳契稅為（?。┤f元。
A.120 B.105 C.180 D.15
12.根據(jù)印花稅法律制度的有關規(guī)定，下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的是（?。?。
A.企業(yè)簽訂的融資租賃合同 B.企業(yè)領取的工商營業(yè)執(zhí)照
C.企業(yè)簽訂的借款合同 D.企業(yè)填制的限額領料單
13.某啤酒廠以賒銷方式銷售一批啤酒，根據(jù)消費稅法律制度的有關規(guī)定，其消費稅納稅義務的發(fā)生時間是（?。?。
A.發(fā)出啤酒的當天 B.對方收到啤酒的當天
C.合同規(guī)定的收款日期的當天 D.取得索取銷售款憑據(jù)的當天
14.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，一般納稅人購購進貨物并取得增值稅專用發(fā)票的下列情形中，可以申報抵扣進項稅額的是（ ）。
A.工業(yè)企業(yè)購進貨物，款已付，貨未入庫
B.工業(yè)企業(yè)購進貨物，款未付，貨已入庫
C.商業(yè)企業(yè)購進貨物，款已付，貨未入庫
D.商業(yè)企業(yè)購時貨物，已付部分款項，貨已入庫
15.下列各項中，屬于法律事實事件的是（?。?/span>
A.發(fā)行股票 B.簽訂合同 C.發(fā)生地震 D.承兌匯票
16.根據(jù)《行政復議法》規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復議范圍的是（?。?。
A.對工商局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服
B.對工商局作出的罰款決定不服
C.對財政局作出的吊銷會計從業(yè)資格證書決定不服
D.對稅務局作出的給予其職工的降職處分決定不服
17.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》仲裁解決的是（?。?。
A.婚姻糾紛 B.買賣合同糾紛 C.收養(yǎng)糾紛 D.繼承糾紛
18.下列關于個人獨資企業(yè)設立條件的表述中，符合《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定的是（?。?。
A.投資人可以是中國公民，也可以是外國公民
B.投資人只能以個人財產(chǎn)出資
C.有合法的企業(yè)名稱
D.企業(yè)可以不設固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所
19.上市公司對于其發(fā)生的、可能對上市公司股票交易價格產(chǎn)生較大影響、而投資者尚未得知的重大事件，應當根據(jù)《證券法》規(guī)定向有關部門報告并予公告。下列各項中，屬于上市公司重大事件的是（?。?。
A.公司遭受的損失達到凈資產(chǎn)的8%
B.公司20%的董事發(fā)生變動
C.持有公司4%股份的股東持股情況發(fā)生變動
D.公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化
20.下列事項中，按照《合伙企業(yè)法》規(guī)定，不必經(jīng)合伙企業(yè)全體合伙人一致同意的是（?。?/span>
A.處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn)
B.改變合伙企業(yè)名稱
C.合伙人之間轉讓在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額
D.合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出資
二、多項選擇題（下列各小題備選答案中，有兩個或兩個以符合題意的正確答案。請將選定的答案按答題卡要求，用2B鉛筆填涂相應的信息點。本類題共30分，每小題2分。多選、少選、錯選、不選均不得分。）
1.根據(jù)《合同法》規(guī)定，合同格式條款的使用必須合法，否則格式條款無效。下列各項中，屬于無效的格式條款有（ ）。
A.損害社會公共利益的格式條款 B.違反法律強制性規(guī)定的格式條款
C.有兩種以上解釋的格式條款 D.以合法形式掩蓋非法目的的格式條款
2.下列各項中，條例我國資源稅法律制度規(guī)定應征收資源稅的有（ ）。
A.開采井礦鹽 B.開采地下水 C.開采原煤 D.開采原油
3.某房地產(chǎn)公司出售一幢已辦理竣工結算的商用寫字樓，獲得2 000萬元。根據(jù)稅收法律制度的有關規(guī)定，下列各稅中，屬于該公司此項售樓業(yè)務的應繳納的稅種有（ ）。
A.契稅 B.營業(yè)稅 C.印花稅 D.土地增值稅
4.某公司從美國進口的一批貨物，根據(jù)關稅法律制度的有關規(guī)定，在該公司發(fā)生的下列費用中，應計入到岸價格的有（?。?/span>
A.支付結賣方的傭金 B.支付給采購代理人的買方傭金
C.進口貨物起卸前的保險費 D.支付進口貨物的專利費
5.下列各項中，依營業(yè)稅法律制度規(guī)定應征收營業(yè)稅的有（?。?。
A.某足球俱樂部的門票收入
B.某娛樂城隨卡拉OK服務取得的銷售啤酒收入
C.某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費
D.某企業(yè)生產(chǎn)郵票首日封取得的收入
6.下列各項中，依契稅法律制度規(guī)定應征收契稅的有（?。?。
A.某人將其擁有產(chǎn)權的一幢樓抵押 B.某人在抽獎活動中獲得一套住房
C.某人將其擁有產(chǎn)權的房屋出租 D.某人購置一套住房
7.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（?。?/span>
A.某市證券交易所用地 B.某建制鎮(zhèn)所轄的行政村村委會辦公用地
C.某大型鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)車間用地 D.某市一大型超市用地
8.根據(jù)消費稅法法律制度的有關規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應稅消費品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣。下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有（?。?/span>
A.外購的已稅護膚品用于生產(chǎn)護膚品
B.委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)首飾
C.外購的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)小汽車
D.外購的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙
9.下列各項中，按照增值稅法律制度的有關規(guī)定，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（?。?。
A.在境外銷售應稅勞務 B.銷售報關出口的貨物
C.將自產(chǎn)貨物用于集體福利 D.轉讓非專利技術
10.有限責任公司的下列事項中，根據(jù)《公司法》規(guī)定，必須經(jīng)代表2/3以上表決的股東通過才能作出決議的有（ ）。
A.與其他公司合并 B.變更公司形式
C.以公司的資產(chǎn)地外擔?！ ?span lang="EN-US">D.修改公司章程
11.下列各項中，根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的有關規(guī)定，屬于破產(chǎn)債權的有（ ）。
A.破產(chǎn)宣告前成立的無財產(chǎn)擔保的債權
B.放棄優(yōu)先受償權利的有財產(chǎn)擔保的債權
C.破產(chǎn)宣告前對債務的罰款
D.破產(chǎn)宣告時對破產(chǎn)企業(yè)未到期的債權
12.根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的有關規(guī)定，合營企業(yè)應當按時向政府有關部門報送會計報表。下列部門中，合營企業(yè)應當向其報送年度會計報表的有（ ）。
A.物價部門 B.稅務部門 C.財政部門 D.審計部門
13.對于人民法院在破產(chǎn)程序中作了的下列各項裁定，當事人不能上訴的有（?。?。
A.駁回破產(chǎn)申請的裁定 B.宣告企業(yè)破產(chǎn)的裁定
C.對破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案的裁定 D.終結破產(chǎn)程序的裁定
14.根據(jù)《證券法》規(guī)定，股份有限公司的股票上市交易申請，經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構核準和證券交易所同意后，該公司當在上市交易的5日前公告經(jīng)核準的有關股票上市文件及事項。下列各項中，屬于上述應予公告的事項有（ ）。
A.股票獲準在證券交易所交易的日期
B.持有公司股份最多的前10名股東的名單及其持股數(shù)額
C.公司董事的姓名及其持有本公司股票及債券的情況
D.公司經(jīng)理的姓名及其持有本公司股票及債券的情況
15.下列各項中，屬于國務院證券監(jiān)督管理機構依法暫停公司債券上市交易的情形有（?。?。
A.公司有重大違法行為 B.公司最近1年發(fā)生虧損
C.公司未公司債券募集辦法履行義務 D.公司擅自改變公司債券所募集資金的用途
三、判斷題（請將判斷結果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。本類題共10分，每小題1分。每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）
1.土地增值稅納稅人在納稅申報時提供扣除項目金額不實的，應由評估機關按照房屋最重置成本價乘以成新度折扣率計算的房屋成本價和取得土地使用權時的基準地價進行評估，稅務機關根據(jù)評估價格確定扣除項目金額。（ ）
2.天馬公司于2001年11月暫時進口一批貨物，當時該貨物進口關稅稅率為20%.由于經(jīng)營需要，2002年2月天馬公司向海關申請將這批貨物轉為正式進口，這時該貨物的進口關稅稅率調(diào)整為15%.該公司應按15%的稅率補繳關稅。（?。?/span>
3.A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應稅消費品，該批消費品應繳稅款應由乙企業(yè)向B市稅務機關解繳。（?。?/span>
4.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當先向工商行政管理機關辦理注銷登記，然后向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。（?。?/span>
5.合伙人個人負有債務，其債權人可以代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權利。（?。?/span>
6.注冊資本為1 000萬美元的中外合作經(jīng)營企業(yè)，其外國合作者的投資一般不得低于250萬美元。（?。?/span>
7.行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后被代理人名義訂立合同，相對人有理由相信行為人有代理權的，該代理行為有效?！。ā。?/span>
8.證券公司承銷證券時，如果未對公開發(fā)行募集文件進行核查而導致投資者在證券交易中遭受損失的，作為承銷商的證券公司應當承擔賠償責任?！。ā。?/span>
9.納稅人進口貨物，應向貨物到達口岸的稅務機關申報繳納增值稅的消費稅。（?。?/span>
10.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書之前，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（?。?/span>
四、計算題（本類題共2題，共10分。每小題5分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容，必須有相應的文字闡述。）
1.某建材商店為增值稅一般納稅人，主營建筑裝修材料的銷售，同時兼營裝修業(yè)務和工具租賃業(yè)務。該商店對貨物銷售額和非應稅勞務營業(yè)額分別進行核算。2002年4月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務。
?。?span lang="EN-US">1）從某工廠購進涂料一批，貨款已付，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為60 000元（不含增值稅）；
?。?span lang="EN-US">2）銷售商品的銷售額共計397 800元（含增值稅），其中包括本月購進涂料全部對外銷售的銷售105 300元；
?。?span lang="EN-US">3）出租裝修工具收入12 000元；
?。?span lang="EN-US">4）承攬裝修及地板安裝業(yè)務收入87 000元。
已知：適用的增值稅稅率為17%，服務業(yè)適用的營業(yè)稅率為5%，建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%.
要求：
?。?span lang="EN-US">1）指出該商店4月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務中哪些應當繳納營業(yè)稅？
（2）計算該商店當月應納增值稅稅額。
?。?span lang="EN-US">3）計算該商店當月應納營業(yè)稅稅額。 （答案中的金額單位用元表示）
2.大學教授李某2002年3月取得如下收入：
（1）工資收入2 900元；
?。?span lang="EN-US">2）一次性稿費收入5 000元；
（3）一次性講學收入500元；
（4）一次收翻譯資料收入3 000元；
?。?span lang="EN-US">5）到期國債利息收入1 286元。
已知：稿酬所得、勞務報酬所得和利息所得適用稅率均為20%.
工資、薪金所得適用稅率見下表：
工資、薪金所得適用稅率表
|
級數(shù) |
全月應納稅所得額 |
稅率（%） |
速算扣除數(shù) |
|
1 |
不超500元的 |
5 |
0 |
|
2 |
超過500－2000元的部分 |
10 |
25 |
|
3 |
超過2000－5000元的部分 |
15 |
125 |
|
4 |
超過5000－20000元的部分 |
20 |
375 |
|
5 |
超過20000－40000元的部分 |
25 |
1375 |
|
6 |
超過40000－60000元的部分 |
30 |
3375 |
|
7 |
超過60000－80000元的部分 |
35 |
6375 |
|
8 |
超過80000－10000元的部分 |
40 |
10375 |
|
9 |
超過100000元的部分 |
45 |
15375 |
要求：計算李某當月應納個人所得稅稅額。 （答案中的金額單位用元表示）
五、簡答題（本類題共2題，共10分。第1小題6分，第2小題4分）
1.公司甲投資設立了個人獨資企業(yè)，根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定，甲可以采取哪些方式進行企業(yè)的事務管理？如果甲擅自出租營業(yè)執(zhí)照，應承擔什么法律責任？如果該企業(yè)被依法解散，其財產(chǎn)清償順序是什么？
2.大文公司成立于1996年，主營網(wǎng)站服務。在2001年度所得稅納稅申報時，該公司與稅務機關發(fā)生爭議：稅務機關認為，大文公司計提的長期投資減值準備金10萬元不得從應納稅所得額中扣除；大文公司不同意稅務機關的意見，并以此為由拒繳稅款。
稅務機關在責令限期繳納無效后，作出了暫停大文公司使用發(fā)票的處罰決定。大文公司對此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。
要求：簡要說明大文公司與稅務機關發(fā)生的納稅爭議中，稅務機關的意見是否符合稅法規(guī)定；大文公司拒繳稅款的做法是否合法；稅務機關的處罰決定是否合法。
六、綜合題（本類題共2題，共20分。第1小題8分，第2小題12分。）
1.甲、乙國有企業(yè)與另外9家國有企業(yè)擬聯(lián)合組建設立“光中有限責任公司”（以下簡稱光中公司），公司章程的部分內(nèi)容為：公司股東會除召開定期會議外，還可以召開臨時會議，臨時會議須經(jīng)代表1/2以上表決權的股東，1/2以上的董事或1/2以上的監(jiān)事提議召開。在申請公司設立登記時，工商行政管理機構指出了公司章程中規(guī)定的關于召開臨時股東會議方面的不合法之處。經(jīng)全體股東協(xié)商后，予以糾正。
1996年3月，光中公司依法登記成立，注冊資本為1億元，其中甲中工業(yè)產(chǎn)權出資，協(xié)議作價金額1 200萬元；乙出資1 400萬元，是出資最多的股東。公司成立后，由甲召集和主持了首資股東會會議，設立了董事會。
1996年5月，光中公司董事會發(fā)現(xiàn)，甲作為出資的工業(yè)產(chǎn)權的實際價額顯著低于公司章程所定的價額，為了使公司股東出資總額仍達到1億元，董事會提出了解決方案，即：由甲補足差額；如果甲不能補足差額，則由其他股東按出資比例分擔該差額。
1997年5月，公司經(jīng)過一段時間的運作后，經(jīng)濟效益較好，董事會制定了一個增加注冊資本的方案，方案提出將公司現(xiàn)有的注冊資本由1億元增加到1.5億元。增資方案提交股東會討論表決時，有7家股東贊成增資，7家股東出資總和為5 830萬元，占表決權總數(shù)的58.3%；有4家股東不贊成增資，4家股東出資總和為4 170萬元，占表決權總數(shù)的41.7%.股東會通過了增資決議，并授權董事會執(zhí)行。
2001年3月，光中公司因業(yè)務發(fā)展需要，依法成立了海南分公司。海南分公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因違反了合同約定被訴至法院，對方以光中公司是海南分公司的總公司為由，要求光中公司承擔違約責任。
要求：根據(jù)上述事實及有關法律規(guī)定，回答下列問題：
?。?span lang="EN-US">1）光中公司設立過程中訂立的公司章程中關于召開臨時股東會議的規(guī)定有哪些不合法之處？說明理由。
（2）光中公司的首資股東會議由甲召集和主持是否合法？為什么？
?。?span lang="EN-US">3）光中公司董事會作出的關于甲出資不足的解決方案的內(nèi)容是否合法？說明理由。
?。?span lang="EN-US">4）光中公司股東會作出的增資決議是否合法？說明理由。
（5）光中公司是否應替海南分公司承擔違約責任？說明理由。
2.甲公司與乙公司于2001年5月20日簽訂了設備買賣合同，甲為買方，乙為賣方。雙方約定：
?。?span lang="EN-US">1）由乙公司于10月30日前分二批向甲公司提供設備10套，價款總計為150萬元；
（2）甲公司向乙公司給付定金25萬元；
?。?span lang="EN-US">3）如一方遲延履行，應向另一方支付違約金20萬元；
（4）由丙公司作為乙公司的保證人，在乙公司不能履行債務時，丙公司承擔一般保證責任。
合同依法生效后，甲公司因故未向乙公司給付定金。
7月1日，乙公司向甲公司交付了3套設備，甲公司支付了45萬元貨款。
9月，該種設備價格大幅上漲，乙公司向甲公司提出變更合同，要求將剩余的7套設備價格提高到每套20萬元，甲公司不同意，隨后乙公司通知甲公司解除合同。
11月1日，甲公司仍未收到剩余的7套設備，從而嚴重影響了其正常生產(chǎn)，并因此遭受了50萬元的經(jīng)濟損失。于是甲公司訴至法院，要求乙公司增加違約金數(shù)額并繼續(xù)履行合同；同時要求丙公司履行一般保證責任。
要求：根據(jù)上述事實及有關法律規(guī)定，回答下列問題：
?。?span lang="EN-US">1）合同約定甲公司向乙公司給付25萬元定金是否合法？說明理由。
?。?span lang="EN-US">2）乙公司通知甲公司解除合同是否合法？說明理由。
?。?span lang="EN-US">3）甲公司要求增加違約金數(shù)額依法能否成立？說明理由。
（4）甲公司要求乙公司繼續(xù)履行合同依法能否成立？說明理由。
（5）丙公司在什么條件下應當履行一般保證責任？
2002年中級會計資格考試《經(jīng)濟法》試卷參考答案
一、單項選擇題
1.C 2.A 3.C 4.B 5.A 6.B 7.A 8.C 9.B 10.B 11.B 12.D 13.C 14.B 15.C 16.D 17.B 18.C 19.D 20.C
二、多項選擇題
1.ABD 2.ACD 3.BCD 4.ACD 5.ABC 6.BD 7.ABCD 8.ABD 9.ABCD 10.ABD 11.ABD 12.BC 13.BCD 14.ABCD 15.ACD
三、判斷題
1.√ 2. √ 3. √ 4.× 5.× 6.× 7. √ 8. √ 9.× 10.×
四、計算分析題
1.（1）該商店4月份發(fā)生的出出裝修工具，承攬裝修及地板安裝業(yè)務收入應當繳納營業(yè)稅。
（2）當月應納增值稅額=當月銷項稅額-當月進項稅額
=34000×17%-60000×17%=57800-10 200=47 600（元）
（3）出租裝修工具應納營業(yè)稅額=12000×5%=600（元）
承攬裝修工具應納營業(yè)稅額=87000×3%=2610（元）
當月應納營業(yè)稅額=600+2610=3210（元）
注意：此題涉及的是兼營非應稅勞務。依據(jù)法律規(guī)定，納稅人兼營非應稅勞務的，應分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額，對貨物和應稅勞務的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對非應稅勞務的銷售額（營業(yè)額）按適用的稅率征收營業(yè)稅。還有，在營業(yè)稅額的計算中，納稅人兼有不同稅目應稅行為，應當分別核算不同稅目的營業(yè)稅，適用不同的稅率加以計算。
2.（1）工資收入應納個人所得稅稅額=（2900-800）×15%-125=190（元）
?。?span lang="EN-US">2）稿酬所得應納個人所得稅稅額=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）
（3）講學收入所得應納個人所得稅稅額為500元，可減除的費用800元，因此不納稅。
?。?span lang="EN-US">4）翻譯資料收入所得應納個人所得稅額=（3000-800）×20%=440（元）
?。?span lang="EN-US">5）國債利息收入免稅收入，不納稅。
李某當月應納個人所得稅額=190+560+440=1190（元）
五、簡答題
1.大文公司與稅務機關發(fā)生的納稅爭議中，稅務機關的意見符合稅法的規(guī)定。依據(jù)法律規(guī)定，在計算企業(yè)應納稅所得額時，壞賬準備金允許扣除，但納稅人的長期投資跌價準備金等，不得扣除。
大文公司拒繳稅款的做法不合法。依據(jù)法律規(guī)定，納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金，或者提供擔保，然后可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起廣播。
稅務機關的處罰決定不合法。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有違反《稅收征管法》規(guī)定行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票，而無暫停使用的處罰。納稅人不繳或少繳應納稅款的，應由稅務機關追繳并處以不繳或少繳稅款的50%以上5倍以下的罰款。
六、綜合題
1.（1）光中公司設立過程中訂立的公司章程中關于召開臨時股東會會議的提議權的規(guī)定不合法。因此，《公司法》規(guī)定，代表1/4以上表決權的股東，1/3以上董事或者監(jiān)事，均可以提議召開臨時股東會會議。而在光中公司的章程中卻規(guī)定臨時會議須經(jīng)1/2以上表決權的股東，1/2以上的董事或1/2以上的監(jiān)事提議召開，是不符合法律規(guī)定的。
?。?span lang="EN-US">2）光中公司的首次股東會議由甲召集和主持不合法。因為，《公司法》規(guī)定，有限責任公司股東會的首次會議由出資最多的股東召集和主持。光中公司的股東乙出資1 400萬元，是出資最多的股東。因此，首次會議應由乙召集和主持。
（3）光中公司董事會作出的關于甲出資不足的解決方案的內(nèi)容不合法。因為，《公司法》規(guī)定，有限責任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為出資的實物、工業(yè)產(chǎn)權、非專利技術、土地使用權的實際價額顯著低于公司章程所定價額時，應當由交付出資的股東補齊其差額，公司設立時的其他股東對其承擔連帶責任。而并非由其他股東按出資比例分擔該差額。
（4）光中公司股東會作出的增資決議不合法。因為，《公司法》規(guī)定，股東會對公司增加注冊資本作出決議，必須代表2/3以上表決權的股東通過。而光中公司討論表決時，同意的股東的出資額占表決權總數(shù)的58.3%未達到2/3的比例，因此，增資決議不能通過。
?。?span lang="EN-US">5）光中公司應替海南分公司承擔違約責任。因為，《公司法》規(guī)定，分公司只是總公司管理的一個分支機構，不具有法人資格，但可以依法獨立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，其民事責任由設立該分公司的總公司承擔。
2.（1）合同約定甲公司向乙公司給付25萬元定金合法。因為，定金是由合同當事人約定，數(shù)額也由當事人約定，但不得超過主合同標的額的20%.因此，甲乙雙方可以約定定金擔保方式，約定的數(shù)額25萬元也未超過主合同標的額的20%.但由于定金合同從實際交付定金之日起生效。甲公司因故未向乙公司給付定金，因此，定金合同未生效。
（2）乙公司通知甲公司解除合同不合法?！逗贤ā冯m然規(guī)定了合同可以解除，其中約定解除包括協(xié)商解除和約定解除權，而甲乙雙方并未在合同中約定解除權，并且也未協(xié)商一致。法定解除則有法定情形，當事人的情況也符合。因此，乙公司通知甲公司解除合同于法無據(jù)。
?。?span lang="EN-US">3）甲公司要求增加違約金數(shù)額依法成立。《合同法》規(guī)定，約定的違約金低于造成損失的，當事人可以請求人民法院或仲裁機構予以增加。甲乙雙方約定的違約金為20萬元，而甲公司的損失達50萬元，因此，甲公司可以請求人民法院予以增加。
?。?span lang="EN-US">4）甲公司要求乙公司繼續(xù)履行合法成立?！逗贤ā芬?guī)定，當事人一方不履行非金錢債務或者履行非金錢債務不符合約定的，對方可以要求履行。
（5）依據(jù)《擔保法》的規(guī)定，一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務人財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能履行債務前，對債權人可以拒絕承擔保證責任之后，則丙公司應當履行一般保證責任。
