精品理论电影在线_日韩视频一区二区_一本色道精品久久一区二区三区_香蕉综合视频

一、單項(xiàng)選擇題(單項(xiàng)選擇題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

1．甲公司將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品(非金銀首飾)用于在建工程。該批消費(fèi)品成本為300萬元，計(jì)稅價(jià)格為500萬元。該批消費(fèi)品適用的增值稅稅率為17％，消費(fèi)稅稅率為10％。據(jù)此計(jì)算，應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為(   )萬元。

A．350 B．385 C．435 D．635

正確答案:C　解題思路：應(yīng)計(jì)入再建工程成本的金額＝300+500×(17％+10％)=435(萬元)。

2．下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的是(   )。

A．保管人員過失造成的原材料凈損失 B．建設(shè)期間工程物資盤虧凈損失 C．籌建期間固定資產(chǎn)清理發(fā)生的凈損失 D．經(jīng)營期間固定資產(chǎn)清理發(fā)生的凈損失

正確答案:D　解題思路：保管人員過失造成的原材料凈損失應(yīng)計(jì)入"其他應(yīng)收款"，由保管人員賠償；建設(shè)期間工程物資盤虧凈損失，計(jì)入在建工程；籌建期間固定資產(chǎn)清理發(fā)生的凈損失，計(jì)入管理費(fèi)用；只有經(jīng)營期間固定資產(chǎn)清理發(fā)生的凈損失計(jì)入營業(yè)外支出。

3．事業(yè)單位在財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，對盤盈的事業(yè)用材料應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是(   )。

A．增加事業(yè)收入 B．增加其他收入 C．增加一般基金 D．沖減事業(yè)支出

正確答案:D　解題思路：事業(yè)單位在財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，對盤盈的事業(yè)用材料，按照實(shí)際成本作增加材料處理，同時(shí)，屬于事業(yè)用材料相應(yīng)地沖減事業(yè)支出。

4．下列各項(xiàng)中，不會引起長期債券投資賬面價(jià)值發(fā)生變化的是(   )。

A．確認(rèn)債券利息收入進(jìn)行溢價(jià)攤銷 B．確認(rèn)債券利息收入進(jìn)行折價(jià)攤銷 C．對面值購入、分期付息的債券確認(rèn)債券利息收入 D．對面值購入、到期一次付息的債券確認(rèn)債券利息收入

正確答案:C

5．某企業(yè)2002年11月1日購入一項(xiàng)固定資產(chǎn)。該固定資產(chǎn)原價(jià)為498萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬元，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。該固定資產(chǎn)2003年應(yīng)計(jì)提的折舊額是(   )萬元。

A．98．6 B．119．52 C．185．92 D．192．56

正確答案:D

二、多項(xiàng)選擇題(多項(xiàng)選擇題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)

6．下列各項(xiàng)中，會導(dǎo)致工業(yè)企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤減少的有(   )。

A．出售無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失 B．計(jì)提行政管理部門固定資產(chǎn)折舊 C．辦理銀行承兌匯票支付的手續(xù)費(fèi) D．出售短期債券投資發(fā)生的凈損失

正確答案:BC　解題思路：出售無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失記入營業(yè)外支出，不影響營業(yè)利潤。

7．下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出的有(   )。

A．領(lǐng)用的用于出借的新包裝物成本 B．領(lǐng)用的用于出租的新包裝物成本。 C．隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本 D．隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本

正確答案:AD

8．下列各項(xiàng)中，會引起應(yīng)收賬款賬面價(jià)值發(fā)生變化的有(   )。

A．結(jié)轉(zhuǎn)到期不能收回的應(yīng)收票據(jù) B．計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 C．收回應(yīng)收賬款 D．收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬

正確答案:ABCD

9．下列各項(xiàng)中，會引起固定資產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生變化的有(．)。

A．計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B．it。提固定資產(chǎn)折舊 C．固定資產(chǎn)改擴(kuò)建 D．固定資產(chǎn)大修理

正確答案:ABC

10．下列各項(xiàng)中，會引起短期投資賬面價(jià)值發(fā)生變化的有(   )。

A．收到原未計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的短期投資利息 B．計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 C．部分出售某項(xiàng)短期投資 D．長期投資劃轉(zhuǎn)為短期投資

正確答案:ABCD

三、判斷題(每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0．5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

11．母公司的會計(jì)報(bào)表如果與合并會計(jì)報(bào)表一并提供，則分部報(bào)表只需在合并會計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上編制。

A．對 B．錯(cuò)

正確答案:A　解題思路：這樣做可以減少分部報(bào)表編制工作量。

12．長期股權(quán)投資核算從權(quán)益法改為成本法后，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利，屬于已記入投資賬面價(jià)值的，不應(yīng)確認(rèn)為投資收益。

A．對 B．錯(cuò)

正確答案:A　解題思路：被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利，屬于已記入投資賬面價(jià)值的，作為新的投資成本的收回，沖減長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。

13．已計(jì)入各期損益的研究與開發(fā)費(fèi)用，在相關(guān)技術(shù)依法申請取得專利權(quán)時(shí)，應(yīng)予轉(zhuǎn)回并計(jì)入專利權(quán)的入賬價(jià)值。

A．對 B．錯(cuò)

正確答案:B

14．企業(yè)盤盈或盤虧的存貨，如在期末結(jié)賬前尚未批準(zhǔn)處理，應(yīng)在對外提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告時(shí)先行處理，并在會計(jì)報(bào)表附注中作出說明。

A．對 B．錯(cuò)

正確答案:A

15．企業(yè)采用的會計(jì)政策前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，一經(jīng)選定則不得變更。

A．對 B．錯(cuò)

正確答案:B

四、計(jì)算分析題(凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，除題中特別標(biāo)明的外，均須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果有計(jì)量單位的，必須予以標(biāo)明，標(biāo)明的計(jì)量單位與題中所給的計(jì)量單位相同；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，除特殊要求外，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)；凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述)

16．甲股份有限公司1997年至2003年無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的資料如下： (1)1997年12月1日，以銀行存款300萬元購入一項(xiàng)無形資產(chǎn)(不考慮相關(guān)稅費(fèi))。該無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為10年。 (2)2001年12月31日，預(yù)計(jì)該無形資產(chǎn)的可收回金額為142萬元。該無形資產(chǎn)發(fā)生減值后，原預(yù)計(jì)使用年限不變。 (3)2002年12月31日，預(yù)計(jì)該無形資產(chǎn)的可收回金額為129．8萬元。調(diào)整該無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后，原預(yù)計(jì)使用年限不變。 (4)2003年4月1日，將該無形資產(chǎn)對外出售，取得價(jià)款130萬元并收存銀行(不考慮相關(guān)稅費(fèi))。 要求： (1)編制購入該無形資產(chǎn)的會計(jì)分錄。 (2)計(jì)算2001年12月31日該無形資產(chǎn)的賬面余額。 (3)編制2001年12月31日對該無形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備的會計(jì)分錄。 (4)計(jì)算2002年12月31日該無形資產(chǎn)的賬面余額。 (5)編制2002年12月31日調(diào)整該無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會計(jì)分錄。 (6)計(jì)算2003年3月31日該無形資產(chǎn)的賬面余額。 (7)計(jì)算該無形資產(chǎn)出售形成的凈損益。 (8)編制該無形資產(chǎn)出售的會計(jì)分錄。 (答案中的金額單位用萬元表示)

正確答案: (1)借：無形資產(chǎn)   300 貸：銀行存款   300 (2)2001年12月31日，該無形資產(chǎn)的賬面余額 =300-(300／10)×(1／12)-(300／10)×4=177．5(萬元) (3)2001年12月31日，應(yīng)計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 =177．5-142=35．5(萬元) 借：營業(yè)外支出--計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備   35．5 貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備   35．5 (4)2002年該無形資產(chǎn)的攤銷額=[142／(12×5+11)]×12=24(萬元) 2002年12月31日，該無形資產(chǎn)的賬面余額=177．5-24=153．5(萬元) (5)2002年12月31日，應(yīng)計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 =(153．5-35．5)-129．8=-11．8(萬元) 借：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備   11．8 貸：營業(yè)外支出--計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備   11．8 (6)2003年1--3月，該無形資產(chǎn)的攤銷額 =[129．8/(12×4+11)]×3=6．6(萬元) 2003年3月31日，該無形資產(chǎn)的賬面余額=153．5-6．6=146．9(萬元) (7)該無形資產(chǎn)出售凈損益=130-(129．8-6．6)=6．8(萬元) (8)該無形資產(chǎn)出售的會計(jì)分錄 借：銀行存款   130 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備   23．7 貸：無形資產(chǎn)   146．9 營業(yè)外收入   6．8

17．北方股份有限公司(以下簡稱北方公司)及A股份有限公司(以下簡稱A公司)2001年至2002年投資業(yè)務(wù)的有關(guān)資料如下： (1)2001年11月1日，北方公司與A公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。該股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議規(guī)定： ①北方公司收購A公司持有的B股份有限公司(以下簡稱B公司)部分股份，所購股份占B公司股份總額的40％；收購價(jià)款為1500萬元； ②股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議經(jīng)雙方股東大會審議通過后生效； ③北方公司在股權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)辦理完畢后支付收購價(jià)款。 該股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂時(shí)，A公司持有B公司股份總額的80％；A公司對B公司長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為2320萬元。 (2)2001年11月30日，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議分別經(jīng)北方公司和A公司臨時(shí)股東大會審議通過。至北方公司2001年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)對外報(bào)出前，北方公司尚未支付收購價(jià)款，股權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)尚在辦理中。 2001年11月30日，B公司的股東權(quán)益總額為3150萬元。 (3)2001年度，B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤300萬元。除凈利潤外，B公司的股東權(quán)益未發(fā)生其他變動(下同)。假定A公司對B公司長期股權(quán)投資沒有股權(quán)投資差額，也未發(fā)生減值；對B公司長期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益于每年年末或股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)。 (4)2002年1月1日，B公司董事會提出2001年度利潤分配方案。該方案如下：按實(shí)現(xiàn)凈利潤的10％提取法定盈余公積；按實(shí)現(xiàn)凈利潤的5％提取法定公益金；不分配現(xiàn)金股利。 (5)2002年4月1日，北方公司辦理了相關(guān)的股權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)并以銀行存款向A公司支付了股權(quán)收購價(jià)款1500萬元。當(dāng)日，B公司的股東權(quán)益總額為3500萬元。假定北方公司對B公司股權(quán)投資差額按5年平均攤銷。 (6)2002年度，B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元。其中，1月至3月份實(shí)現(xiàn)凈利潤300萬元。 (7)2002年12月31日，北方公司對B公司長期股權(quán)投資的預(yù)計(jì)可收回金額為1400萬元。 要求： (1)計(jì)算2001年12月31日A公司對B公司長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。 (2)確定北方公司收購B公司股權(quán)交易中的"股權(quán)轉(zhuǎn)讓日"。 (3)計(jì)算A公司轉(zhuǎn)讓B公司股權(quán)形成的損益。 (4)編制北方公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓日的相關(guān)會計(jì)分錄。 (5)編制2002年末北方公司確認(rèn)投資收益、攤銷股權(quán)投資差額的會計(jì)分錄。 (6)編制2002年末北方公司計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備的會計(jì)分錄。 ("長期股權(quán)投資"科目要求寫出明細(xì)科目；答案中的金額單位用萬元表示)

正確答案: (1)2001年12月31日，A公司對B公司長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值 A公司對B公司長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值 =2320+300×80％=2560(萬元) (2)北方公司收購B公司股權(quán)交易中的"股權(quán)轉(zhuǎn)讓日"：2002年4月1日 (3)A公司轉(zhuǎn)讓B公司股權(quán)形成的損益 2002年4月1日，轉(zhuǎn)讓前A公司對B公司長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值 =2560+300×80％=2800(萬元) A公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)形成的損益=1500-2800×(40％／80％) =1500-2800×50％ =100(萬元) (4)2002年4月1日股權(quán)轉(zhuǎn)讓日北方公司的會計(jì)分錄 長期股權(quán)投資差額=1500-3500×40％=100(萬元) 借：長期股權(quán)投資--B公司(投資成本)   1400 --B公司(股權(quán)投資差額)   100 貸：銀行存款   1500 (5)2002年12月31日北方公司確認(rèn)投資收益和攤銷股權(quán)投資差額的會計(jì)分錄 B公司4月至12月實(shí)現(xiàn)凈利潤=200-300=-100(萬元) 北方公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益=-100×40％=-40(萬元) 借：投資收益--股權(quán)投資損失40 貸：長期股權(quán)投資--B公司(損益調(diào)整)40 北方公司對B公司投資的股權(quán)投資差額2002年度攤銷額 =100÷5×(9÷12)=15(萬元) 借：投資收益--股權(quán)投資差額攤銷   15 貸：長期股權(quán)投資--B公司(股權(quán)投資差額)   15 (6)北方公司計(jì)提減值準(zhǔn)備的會計(jì)分錄 未計(jì)提減值準(zhǔn)備前，北方公司對B公司長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值 =1500-40-15=1445(萬元) 應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備=1445-1400=45(萬元) 借：投資收益--計(jì)提的長期投資減值準(zhǔn)備   45 貸：長期投資減值準(zhǔn)備--B公司   45

五、綜合題(凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果有計(jì)量單位的，應(yīng)予以標(biāo)明，標(biāo)明的計(jì)量單位與題中所給的計(jì)量單位相同；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，除特殊要求外，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)；凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述)

18．甲股份有限公司為工業(yè)企業(yè)。該公司2002年有關(guān)資料如下： (1)資產(chǎn)、負(fù)債類部分賬戶年初、年末余額和本年發(fā)生額如下： (2)損益類部分賬戶本年發(fā)生額如下： (3)其他有關(guān)資料如下： ①短期投資的取得及出售均以現(xiàn)金結(jié)算，且短期投資均不屬于現(xiàn)金等價(jià)物。 ②"制造費(fèi)用"及"生產(chǎn)成本"科目借方發(fā)生額含工資及福利費(fèi)1000萬元、折舊費(fèi)180萬元，不含其他攤?cè)氲馁M(fèi)用。 ③"固定資產(chǎn)"科目借方發(fā)生額為現(xiàn)金購入的固定資產(chǎn)400萬元；"在建工程"科目借方發(fā)生額含用現(xiàn)金支付的資本化利息費(fèi)用30萬元，以及用現(xiàn)金支付的出包工程款270萬元。 ④應(yīng)付工資與應(yīng)付福利費(fèi)均為生產(chǎn)經(jīng)營人員的工資及福利費(fèi)。 ⑤"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目借方發(fā)生額含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額340萬元、已交稅金310萬元、轉(zhuǎn)出未交增值稅200萬元，貸方發(fā)生額為銷售商品發(fā)生的銷項(xiàng)稅額850萬元；"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目借方發(fā)生額為交納的增值稅180萬元；"其他應(yīng)交款"科目借方發(fā)生額為交納的教育費(fèi)附加。 ⑥"營業(yè)費(fèi)用"及"管理費(fèi)用"科目借方發(fā)生額含工資及福利費(fèi)200萬元、離退休人員費(fèi)80萬元、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3萬元、折舊費(fèi)20萬元、房產(chǎn)稅和印花稅30萬元以及用現(xiàn)金支付的其他費(fèi)用467萬元。 ⑦"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目借方發(fā)生額含票據(jù)貼現(xiàn)利息5萬元以及用現(xiàn)金支付的其他利息。 ⑧"投資收益"科目貸方發(fā)生額含出售股票獲得的投資收益20萬元以及收到的現(xiàn)金股利。 ⑨"營業(yè)外支出"科目借方發(fā)生額為出售固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失20萬元(出售固定資產(chǎn)的原價(jià)1000萬元、累計(jì)折舊800萬元，支付的清理費(fèi)用30萬元，收到的價(jià)款210萬元)。 ⑩假定該公司本期末發(fā)生其他交易或事項(xiàng)。 要求： (1)填列該公司資產(chǎn)負(fù)債表所列示項(xiàng)目的年初數(shù)和年末數(shù)。 (2)填列該公司現(xiàn)金流量表所列示項(xiàng)目的金額。

正確答案: (1)填列資產(chǎn)負(fù)債表下列項(xiàng)目的年初數(shù)和年末數(shù) (2)填列現(xiàn)金流量表下列項(xiàng)目的金額

19．廣南股份有限公司(以下簡稱廣南公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％；適用的所得稅稅率為33％，采用應(yīng)付稅款法核算所得稅；不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。商品銷售價(jià)格中均不含增值稅額；商品銷售成本按發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。銷售商品及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。資產(chǎn)銷售(出售)均為正常的商業(yè)交易，采用公允的交易價(jià)格結(jié)算。除特別指明外，所售資產(chǎn)均未計(jì)提減值準(zhǔn)備。 廣南公司2002年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下： (1)12月1日，向A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為100萬元，增值稅額為17萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司；款項(xiàng)尚未收取。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2／10，1／20，n／30(假定現(xiàn)金折扣按銷售價(jià)格計(jì)算)。該批商品的實(shí)際成本為75萬元。 (2)12月3日，收到B公司來函，要求對當(dāng)年11月5日所購商品在銷售價(jià)格上給予5％的折讓(廣南公司在該批商品售出時(shí)，已確認(rèn)銷售收入200萬元，但款項(xiàng)尚未收取)。經(jīng)查核，該批商品存在外觀質(zhì)量問題。廣南公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。 (3)12月10日，收到A公司支付的貨款，并存入銀行。 (4)12月15日，與C公司簽訂一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。合同規(guī)定，C公司有償使用廣南公司的該項(xiàng)專利技術(shù)，使用期為2年，一次性支付使用費(fèi)100萬元；廣南公司在合同簽訂日提供該專利技術(shù)資料，不提供后續(xù)服務(wù)。與該項(xiàng)交易有關(guān)的手續(xù)已辦妥，從C公司收取的使用費(fèi)已存入銀行。 (5)12月16日，與D公司簽訂一項(xiàng)為其安裝設(shè)備的合同。合同規(guī)定，該設(shè)備安裝期限為2個(gè)月，合同總價(jià)款為35．1萬元(含增值稅額)。合同簽訂日預(yù)收價(jià)款25萬元。至12月31日，已實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)用14萬元(均為安裝人員工資)，預(yù)計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)用6萬元。廣南公司按實(shí)際發(fā)生的成本占總成本的比-例確定安裝勞務(wù)的完工程度。假定該合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。 (6)12月20日，收到E公司退回的商品一批。該批商品系當(dāng)年11月10日售出，銷售價(jià)格為50萬元，實(shí)際成本為45萬元；售出時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票并交付E公司，但未確認(rèn)該批商品的銷售收入，貨款也尚未收取。經(jīng)查核，該批商品的性能不穩(wěn)定。廣南公司同意了E公司的退貨要求。當(dāng)日，廣南公司辦妥了退貨手續(xù)，并將開具的紅字增值稅專用發(fā)票交給了E公司。 (7)12月20日，與F公司簽訂協(xié)議銷售商品一批，銷售價(jià)格為800萬元。根據(jù)協(xié)議，協(xié)議簽訂日預(yù)收價(jià)款400萬元，余款于2003年1月31日交貨時(shí)付清。當(dāng)日，收到F公司預(yù)付的款項(xiàng)，并存入銀行。 (8)12月21日，收到先征后返的增值稅34萬元，并存入銀行。 (9)12月23日，收到國家撥入的專門用于技術(shù)研究的款項(xiàng)50萬元，并存入銀行。 (10)12月31日，財(cái)產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)原材料和固定資產(chǎn)盤虧。盤虧的原材料實(shí)際成本為10萬元；一盤虧的固定資產(chǎn)原價(jià)為100萬元，累計(jì)折舊為70萬元，已計(jì)提的減值準(zhǔn)備為10萬元。原材料盤虧系計(jì)量不準(zhǔn)所致，固定資產(chǎn)盤虧系管理不善所致。盤虧損失經(jīng)批準(zhǔn)予以處理。 (11)除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，登記本月發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的有關(guān)賬戶發(fā)生額如下： (12)12月31日，計(jì)算交納本月應(yīng)交所得稅(假定本月無納稅調(diào)整事項(xiàng))。 要求： (1)編制廣南公司上述(1)至(10)和(12)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)分錄("應(yīng)交稅金"科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱)。 (2)編制廣南公司2002年12月份的利潤表。 (答案中的金額單位用萬元表示)

正確答案: (1) ①借：應(yīng)收賬款--A公司   117 貸：主營業(yè)務(wù)收入   100 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)   17 借：主營業(yè)務(wù)成本   75 貸：庫存商品   75 ②借：主營業(yè)務(wù)收入   10 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)   1．7 貸：應(yīng)收賬款--B公司   11．7 ③A公司享受的現(xiàn)金折扣為：100×2％=2(萬元) 借：銀行存款   115 財(cái)務(wù)費(fèi)用   2 貸：應(yīng)收賬款--A公司   117 ④借：銀行存款   100 貸：其他業(yè)務(wù)收入   100 ⑤借：銀行存款   25 貸：預(yù)收賬款   25 借：勞務(wù)成本   14 貸：應(yīng)付工資   14 借：預(yù)收賬款   24．57 貸：主營業(yè)務(wù)收入   21 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)   3．57 借：主營業(yè)務(wù)成本   14 貸：勞務(wù)成本   14 不含稅的合同總價(jià)款=35．1／(1+17％)=30(萬元) 本期確認(rèn)的收入=30×14／(14+6)=21(萬元) 本期確認(rèn)的成本=20×14／(14+6)=14(萬元) ⑥借：庫存商品   45 貸：發(fā)出商品   45 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8.5 貸：應(yīng)收賬款--E公司   8．5 ⑦借：銀行存款   400 貸：預(yù)收賬款   400 ⑧借：銀行存款   34 貸：補(bǔ)貼收入   34 ⑨借：銀行存款   50 貸：專項(xiàng)應(yīng)付款   50 ⑩借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢   10 貸：原材料   10 借：管理費(fèi)用   10 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢   10 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢   20 累計(jì)折舊   70 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備   10 貸：固定資產(chǎn)100 借：營業(yè)外支出--固定資產(chǎn)盤虧   20 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢   20 本月應(yīng)交所得稅=利潤總額70×33％=23．1(萬元) 借：所得稅   23．1 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅   23．1 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅   23．1 貸：銀行存款   23．1 (2)