精品理论电影在线_日韩视频一区二区_一本色道精品久久一区二区三区_香蕉综合视频

模擬測試題(二)
一、單項(xiàng)選擇題(單項(xiàng)選擇題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1．根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，首次公開發(fā)行股票數(shù)量在(  )股以上的，發(fā)行人及其主承銷商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權(quán)。
A．5000萬
B．1億
C．2億
D．4億

 

正確答案:D　解題思路：首次公開發(fā)行股票數(shù)量在"4億股"以上的，發(fā)行人及其主承銷商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權(quán)。
 
2．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是(  )。
A．銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
B．以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入
C．采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理
D．銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

 

正確答案:D　解題思路：銷售商品涉及現(xiàn)會(huì)折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。
 
3．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是(  )。
A．采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
B．銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
C．采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D．委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當(dāng)天

 

正確答案:D　解題思路：選項(xiàng)D：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。
 
4．根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，可以擔(dān)任有限責(zé)任公司監(jiān)事的是(  )。
A．公司董事
B．公司股東
C．公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
D．公司副經(jīng)理

 

正確答案:B　解題思路：董事、高級(jí)管理人員(經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)不得兼任監(jiān)事。
 
5．甲、乙、丙共同出資設(shè)立一有限責(zé)任公司。其中，丙以房產(chǎn)出資30萬元。公司成立后又吸收丁入股。后查明，丙作為出資的房產(chǎn)僅值20萬元。丙現(xiàn)有可執(zhí)行的個(gè)人財(cái)產(chǎn)6萬元。下列處理方式中，符合公司法律制度規(guī)定的是(  )。
A．丙以現(xiàn)有可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)補(bǔ)交差額，不足部分由丙從公司分得的利潤予以補(bǔ)足
B．丙以現(xiàn)有可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)補(bǔ)交差額，不足部分由甲、乙補(bǔ)足
C．丙以現(xiàn)有可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)補(bǔ)交差額，不足部分由甲、乙、丁補(bǔ)足
D．丙無須補(bǔ)交差額，甲、乙、丁都不承擔(dān)補(bǔ)足出資的連帶責(zé)任

 

正確答案:B　解題思路：股東丙出資不實(shí)，由股東丙補(bǔ)足其差額，公司設(shè)立時(shí)的其他股東(甲、乙)承擔(dān)連帶責(zé)任，與后加入的股東丁無關(guān)。
 
二、多項(xiàng)選擇題(多項(xiàng)選擇題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
6．根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于濫用市場支配地位行為的有(  )。
A．以不公平的高價(jià)銷售商品
B．沒有正當(dāng)理由，拒絕與交易相對(duì)人進(jìn)行交易
C．沒有正當(dāng)理由搭售商品
D．限定向第三人轉(zhuǎn)售商品的最低價(jià)格

 

正確答案:ABC　解題思路：選項(xiàng)D屬于法律禁止的縱向壟斷協(xié)議。
 
7．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有(  )。
A．委托加工收回的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品
B．委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)貴重首飾
C．委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)小汽車
D．委托加工收回的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙

 

正確答案:ABD　解題思路：選項(xiàng)C：汽車輪胎與小汽車分屬兩個(gè)不同的稅目，不能跨稅日抵扣。
 
8．乙有限責(zé)任公司不設(shè)監(jiān)事會(huì)，只設(shè)了一名監(jiān)事甲。甲的下列做法中，符合公司法律制度規(guī)定的有(  )。
A．提議召開臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議
B．制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，提交股東會(huì)討論
C．制定公司分立的方案，提交股東會(huì)討論
D．向股東會(huì)提議罷免違反公司章程的董事的職務(wù)

 

正確答案:AD　解題思路：選項(xiàng)BC屬于董事會(huì)的職權(quán)。
 
9．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有(  )。
A．企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B．企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C．特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D．接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

 

正確答案:BCD　解題思路：選項(xiàng)A：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
 
10．根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，某上市公司發(fā)行的公司債券上市交易后，下列情形中，證券交易所可以決定暫停公司債券上市交易的有(  )。
A．最近2年連續(xù)虧損
B．有重大違法行為
C．凈資產(chǎn)額減至人民幣5000萬元
D．不按審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用公司債券募集資金

 

正確答案:ABD　解題思路：股份有限公司發(fā)行公司債券時(shí)凈資產(chǎn)額不得低于3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額不得低于6000萬元。
 
三、判斷題(每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0．5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
11．國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反規(guī)定，造成國有資產(chǎn)特別重大損失被免職的，自免職之日起5年內(nèi)不得擔(dān)任國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。(  )
A．對(duì)
B．錯(cuò)

 

正確答案:B　解題思路：造成國有資產(chǎn)"特別重大損失"被免職的，"終身"不得擔(dān)任國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。
 
12．經(jīng)濟(jì)法主體之間的權(quán)利和義務(wù)是對(duì)等的。(  )
A．對(duì)
B．錯(cuò)

 

正確答案:B　解題思路：由于調(diào)控主體與受控主體，以及規(guī)制主體與受制主體并非平等主體，因此，二者的權(quán)利義務(wù)存在一定程度的不對(duì)等性。
 
13．股份有限公司依法向100人的特定對(duì)象發(fā)行證券屬于公開發(fā)行證券。(  )
A．對(duì)
B．錯(cuò)

 

正確答案:B　解題思路：向特定對(duì)象發(fā)行證券累計(jì)超過200人的，為公開發(fā)行。
 
14．被投資企業(yè)將股權(quán)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。(  )
A．對(duì)
B．錯(cuò)

 

正確答案:A
 
15．白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的品牌使用費(fèi)，是隨著應(yīng)稅白酒的銷售向購貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價(jià)款的一部分。不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅。(  )
A．對(duì)
B．錯(cuò)

 

正確答案:A
 
四、綜合題(凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果有計(jì)量單位的，應(yīng)予以標(biāo)明，標(biāo)明的計(jì)量單位與題中所給的計(jì)量單位相同；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，除特殊要求外，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)；凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述)
16．A市甲公司因轉(zhuǎn)產(chǎn)致使一臺(tái)價(jià)值1200萬元的精密機(jī)床閑置。6月1日，甲公司與B市乙公司簽訂了一份機(jī)床轉(zhuǎn)讓合同。合同約定：精密機(jī)床作價(jià)1000萬元，甲公司于6月30日前交貨，交貨地點(diǎn)在乙公司位于C市的生產(chǎn)車間；乙公司在收貨后15日內(nèi)付清貨款；若甲公司的精密機(jī)床有質(zhì)量問題，應(yīng)按合間總價(jià)款的30％向乙公司交付違約金。在交貨日前，甲公司發(fā)現(xiàn)乙公司經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化，遂通知乙公司中止履行合同并要求乙公司提供擔(dān)保。乙公司請(qǐng)丙公司為其提供保證。6月20日，甲公司與丙公司簽訂保證合同，但未對(duì)保證方式和保證范圍作出約定。6月21日，乙公司還以一個(gè)古董(估價(jià)為100萬元)為甲公司設(shè)定質(zhì)押擔(dān)保。雙方簽訂了質(zhì)押合同，并于6月22日將該古董交付于甲公司。其后，甲公司如約交付了機(jī)床，但乙公司未能如約約清償貨款。甲公司因此直接要求丙公司履行清償貨款的保證責(zé)任。丙公司主張：甲公司應(yīng)先實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)，對(duì)未獲實(shí)現(xiàn)的債權(quán)再請(qǐng)求丙公司履行清償責(zé)任。雙方因此爭執(zhí)不下。后為防止糾紛擴(kuò)大，甲公司只好先通過拍賣古董實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)，再請(qǐng)求丙公司清償剩余未獲實(shí)現(xiàn)的貨款債權(quán)，丙公司履行了清償義務(wù)。隨后在機(jī)床使用過程中，乙公司發(fā)現(xiàn)機(jī)床質(zhì)量存有問題，與合同的約定嚴(yán)重不符，致使乙公司合同目的不能實(shí)現(xiàn)，并給其造成損失100萬元。乙公司遂向C市人民法院起訴，要求解除合同，返還貨款，并由甲公司按合同約定支付違約金300萬元。甲公司在答辯中請(qǐng)求人民法院減少違約金數(shù)額。
要求：根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題：
(1)甲公司通知乙公司中止履行合同的做法是否符合法律規(guī)定?并說明理由。
(2)在丙公司與甲公司簽訂的保證合同中，丙公司應(yīng)承擔(dān)何種方式的保證責(zé)任?并說明理由。
(3)乙公司的質(zhì)權(quán)何時(shí)生效?并說明理由。
(4)丙公司關(guān)于甲公司應(yīng)先行實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)的主張是否符合法律規(guī)定?并說明理由。
(5)人民法院是否應(yīng)該支持甲公司減少違約金數(shù)額的請(qǐng)求?并說明理由。
 

 

正確答案:
(1)甲公司中止履行合同的做法符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化的，可以行使不安抗辯權(quán)，中止合同履行。
(2)丙公司應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任保證。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人在保證合同中對(duì)保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。
(3)乙公司的質(zhì)權(quán)自6月22日生效。根據(jù)規(guī)定，動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)自出質(zhì)人交付質(zhì)押財(cái)產(chǎn)時(shí)設(shè)立。
(4)丙公司的主張符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)時(shí)，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。
(5)人民法院應(yīng)支持甲公司的請(qǐng)求。根據(jù)規(guī)定，約定的違約金過分高于造成的損失的，當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院予以適當(dāng)減少。在本題中，合同約定的違約金為300萬元，甲公司的違約行為給乙公司造成的損失僅100萬元，故甲公司的訴訟請(qǐng)求應(yīng)當(dāng)?shù)玫椒ㄔ褐С帧?
 
五、簡答題(凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù))
17．【案例】2008年8月8日，甲、乙、丙、丁共同出資設(shè)立了一家有限責(zé)任公司(下稱公司)。公司未設(shè)董事會(huì)，僅設(shè)丙為執(zhí)行董事。2010年6月8日，甲與戊訂立合同，約定將其所持有的全部股權(quán)以20萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給戊。甲于同日分別向乙、丙、丁發(fā)出擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)給戊的通知書。乙、丙分別于同年6月20日和24日回復(fù)，均要求在同等條件下優(yōu)先購買甲所持公司全部股權(quán)。丁于同年6月9日收到甲的通知后，至7月15日未就此項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)作出任何答復(fù)。戊在對(duì)公司進(jìn)行調(diào)查的過程中，發(fā)現(xiàn)乙在公司設(shè)立時(shí)以機(jī)器設(shè)備折合30萬元用于出資，而該機(jī)器設(shè)備當(dāng)時(shí)的實(shí)際價(jià)值僅為10萬元。公司股東會(huì)于2010年2月就2009年度利潤分配作出決議，決定將公司在該年度獲得的可分配利潤68萬元全部用于分紅，并在4月底之前實(shí)施完畢。至7月底丁尚未收到上述分紅利潤，在沒有告知公司任何機(jī)構(gòu)和人員的情況下，直接向人民法院提起訴訟，要求實(shí)施分紅決議。
要求：根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題：
(1)丁未作答復(fù)將產(chǎn)生何種法律效果?并說明理由。
(2)乙、丙均要求在同等條件下，優(yōu)先受讓甲所持公司全部股權(quán)，應(yīng)當(dāng)如何處理?
(3)如果乙出資不實(shí)的行為屬實(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理?
(4)丁直接向人民法院提起訴訟的行為是否符合法律程序?并說明理由。
 

 

正確答案:
(1)丁未作答復(fù)視為同意轉(zhuǎn)讓。根據(jù)規(guī)定，股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。在本題中，丁自6月9日收到甲的通知后滿30日未給予答復(fù)，視為同意轉(zhuǎn)讓。）
(2)乙、丙均主張優(yōu)先權(quán)時(shí)，協(xié)商確定各自的購買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。公司章程對(duì)此另有約定的，從其約定。
(3)對(duì)乙出資不實(shí)的行為，應(yīng)當(dāng)由乙補(bǔ)足其差額，公司設(shè)立時(shí)的其他股東(甲、丙、丁)承擔(dān)連帶責(zé)任。
(4)丁直接提起訴訟符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事、高級(jí)管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害股東利益的，股東可以(直接作為原告)向人民法院提起訴訟。
 
18．【案例】2011年2月，美國的甲公司擬收購境內(nèi)乙公司60％的股權(quán)，乙公司將依法變更為中外合資經(jīng)營企業(yè)丙公司(以下簡稱"丙公司")。甲、乙公司簽訂的收購協(xié)議的部分內(nèi)容如下：
(1)甲公司收購乙公司60％股權(quán)的價(jià)款為1200萬美元。甲公司應(yīng)當(dāng)自丙公司營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)支付600萬美元，其余價(jià)款在2年內(nèi)付清。
(2)丙公司成立后，注冊(cè)資本增加至3000萬美元，丙公司的投資總額擬訂為10000萬美元。
(3)丙公司擬采用有限責(zé)任公司的組織形式，股東會(huì)為合營企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，董事會(huì)為股東會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。董事會(huì)由5名董事組成，其中：甲公司委派3名，乙公司委派2名。合資企業(yè)的董事長由甲公司委派，副董事長由乙公司委派。
要求：根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題：
(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，指出甲公司股權(quán)并購價(jià)款的支付期限是否符合規(guī)定?并說明理由。
(2)根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容，指出丙公司的投資總額是否符合規(guī)定?并說明理由。
(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容，指出丙公司的組織機(jī)構(gòu)是否符合規(guī)定?并說明理由。
 

 

正確答案:
(1)甲公司股權(quán)并購價(jià)款的支付期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，外國投資者應(yīng)當(dāng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)支付全部價(jià)款。對(duì)特殊情況需要延長者，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)支付全部價(jià)款的60％以上，1年內(nèi)付清全部價(jià)款，并按實(shí)際繳付的出資比例分配收益。
(2)丙公司的投資總額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，注冊(cè)資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊(cè)資本的3倍。
(3)丙公司的組織機(jī)構(gòu)不符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)為董事會(huì)和經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)，董事會(huì)是合營企業(yè)的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)，合營企業(yè)不設(shè)股東會(huì)。
 
19．【案例】某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年3月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)以托收承付方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款450萬元，貨物已經(jīng)發(fā)出并辦妥了托收手續(xù)，貨款下月才能收回。
(2)銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價(jià)12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬元、增值稅102萬元。
(3)購進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額3．4萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。
(4)當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額10．2萬元，并經(jīng)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。另外，支付購進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元、裝卸費(fèi)用3萬元。
(5)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)汽車零部件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款40萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額1．2萬元。另外，支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元并取得普通發(fā)票。
(6)當(dāng)月由于管理不善發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35萬元(其中含運(yùn)輸費(fèi)用2．79萬元)，直接計(jì)入"營業(yè)外支出"賬戶損失為35萬元。2011年3月該企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納的增值稅和消費(fèi)稅如下(該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車均適用9％的消費(fèi)稅稅率)：①申報(bào)繳納的增值稅=102-[3．4+10．2+(20+5+3)×7％+1．2+2×7％-35×17％]=91．05(萬元)②申報(bào)繳納的消費(fèi)稅=600×9％=54(萬元)
要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：
(1)根據(jù)企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅的情況，指出該企業(yè)的做法有哪些錯(cuò)誤之處?
(2)2011年3月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅。
(3)2011年3月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅。
 

 

正確答案:
(1)該企業(yè)的做法有以下錯(cuò)誤之處：①以托收承付方式銷售小汽車，由于貨物已經(jīng)發(fā)出并辦妥了托收手續(xù)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。②購進(jìn)原材料的保險(xiǎn)費(fèi)用、裝卸費(fèi)用不能按7％計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。③由于管理不善發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額中的運(yùn)輸費(fèi)用部分不能按17％計(jì)算轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=（450×17％+102）-[3.4+10.2+20×7％+1.2+2×7％-（35-2.79）×17％-2.79÷（1-7％）×7％]=167.85(萬元)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=167.85-91.05=76.80（萬元）
(3)應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅=450×9％=40．50(萬元)。