2012年中級會計資格考試財務管理習題集：營運資金管理(計算分析題)
發布時間：2014-02-22 共1頁
營運資金管理(計算分析題)
一、計算分析題(凡要求計算的項目，除題中特別標明的外，均須列出計算過程；計算結果有計量單位的，必須予以標明，標明的計量單位與題中所給的計量單位相同；計算結果出現小數的，除特殊要求外，均保留小數點后兩位小數；凡要求解釋、分析、說明理由的內容，必須有相應的文字闡述)
1．某企業每年需耗用A材料45000件，單位材料年存儲成本20元，平均每次進貨費用為180元，A材料全年平均單價為240元。假定不存在數量折扣，不會出現陸續到貨和缺貨的現象。
要求：
(1)計算A材料的經濟進貨批量。
(2)計算A材料年度最佳進貨批數。
(3)計算A材料的相關進貨成本。
(4)計算A材料的相關存儲成本。
(5)計算A材料經濟進貨批量平均占用資金。
一、計算分析題(凡要求計算的項目，除題中特別標明的外，均須列出計算過程；計算結果有計量單位的，必須予以標明，標明的計量單位與題中所給的計量單位相同；計算結果出現小數的，除特殊要求外，均保留小數點后兩位小數；凡要求解釋、分析、說明理由的內容，必須有相應的文字闡述)
1．某企業每年需耗用A材料45000件，單位材料年存儲成本20元，平均每次進貨費用為180元，A材料全年平均單價為240元。假定不存在數量折扣，不會出現陸續到貨和缺貨的現象。
要求：
(1)計算A材料的經濟進貨批量。
(2)計算A材料年度最佳進貨批數。
(3)計算A材料的相關進貨成本。
(4)計算A材料的相關存儲成本。
(5)計算A材料經濟進貨批量平均占用資金。
| 正確答案: (1)A材料的經濟進貨批量  (2)A材料年度最佳進貨批數＝45000÷900＝50(次) (3)A材料的相關進貨成本＝50×180＝9000(元) (4)A材料的相關存儲成本＝900÷2×20＝9000(元) (5)A材料經濟進貨批量平均占用資金＝240×900÷2＝108000(元) |
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| 2．某企業購進商品2000件，單位進價(不含增值稅)110元，單位售價(不含增值稅)150元，經銷該批商品的一次性費用18000元，銷售稅金及附加2600元。若款項來自銀行貸款，月利率12‰，該批存貨的年保管費用率7.2％，分別計算： (1)該批存貨的保本儲存天數； (2)批進批出法下，儲存期為300天的獲利或虧損額； (3)批進零出法下，每日銷售80件的獲利或虧損額； (4)批進零出法下，為實現目標利潤32934元，則每天至少銷售商品多少件？ |
| 正確答案: (1)根據保本儲存天數的計算公式，保本儲存天數＝毛利-固定儲存費-銷售稅金及附加/每日變動儲存費 本題中毛利＝2000×(150－110)＝80000(元) 固定儲存費＝18000(元) 銷售稅金及附加＝2600(元) 每日變動儲存費＝(12／0／30＋7.2％／360)×110×2000＝132(元) 所以本題中保本儲存天數＝80000-18000-2600/132＝450(天) (2)批進批出經銷某商品實際獲利或虧損額＝每日變動儲存費×(保本儲存天數－實際儲存天數)，本題中實際儲存300天的實際獲利額＝132×(450－300)＝19800(元) (3)批進零售經銷某商品實際獲利或虧損額＝每日變動儲存費×(平均保本儲存天數一平均實際儲存天數)每日銷售80件時實際零散售完天數＝2000／80＝25(天) 平均實際儲存天數＝(25＋1)／2＝13(天) 批進零售經銷某商品實際獲利額＝132×(450－13)＝57684(元) (4)假設實際零散售完的天數為n，則平均實際儲存天數＝(n＋1)／2批進零售經銷某商品實際獲利額＝132×[450－(n＋1)／23＝32934n＝400(天) 所以每天至少應當銷售2000／400＝5(件) |
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| 3．已知某公司現金收支平穩，預計全年(按360天計算)現金需要量為250000元，現金與有價證券的轉換成本為每次500元，有價證券年利率為10％。 要求： (1)計算最佳現金持有量。 (2)計算最佳現金持有量下的全年現金管理總成本、全年現金轉換成本和全年現金持有機會成本。 (3)計算最佳現金持有量下的全年有價證券交易次數和有價證券交易間隔期。 |
| 正確答案: (1)最佳現金持有量＝2×250000×500／10％＝50000(元) (2)最低現金管理總成本＝2×250000×500×10％＝5000(元) 年現金轉換成本＝250000÷50000×500＝2500(元) 年現金持有機會成本＝1／2×50000×10％＝2500(元) (3)有價證券交易次數＝250000／50000＝5(次) 有價證券交易間隔期＝360／5＝72(天) |
